辩护律师为虚开增值税发票案辩护基本资料与技巧
来源:互联网 时间: 2023-05-05 20:21:09 169 人看过

近日,因涉嫌虚开数亿元增值税专用发票,谎称自己收购“美国大西洋银行”而一度声名大噪的温州商人林*平昨天在温州市中院受审。虚开增值税发票再度成为人们关注的话题。

虚开增值税专用发票罪,是指违反国家发票管理规定,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。

一、关于虚开增值税发票罪的构成特征

(1)本罪侵犯的客体是复杂客体,既侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度,同时又导致税款的流失。

(2)本罪客观方面表现为实施了虚开增值税支票的行为;所谓虚开有两层含义:第一,根本不存在商品交易,无中生有,虚构商品交易内容和税额开具发票。第二,虽然存在真实的商品交易,但随意改变货名,虚增数量、价款和销项税款。虚开包括:为他人虚开,为自己虚开,让他人为自己虚开,介绍他人虚开。行为人只要实施其中一种,即可构成虚开。

(3)本罪的主体为一般主体,任何单位和个人均可成为本罪的主体。(4)虚开增值税专用发票罪在主观方面表现为故意,一般都具有牟利的目的。

二、关于虚开增值税发票罪的量刑

根据《刑法》第205条的规定,犯虚开增值税专用发票罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产;虚开增值税专用发票骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或死刑,并处没收财产。单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者构役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

三、关于虚开增值税发票罪的立案标准

虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。

虚开税款数额1万元以上,应当依法定罪处罚;

虚开税款数额10万元以上,属于“虚开的税款数额较大”,

虚开税款数额50万元以上,属于“虚开的数额巨大”。

四、关于虚开增值税发票罪犯罪既遂与未遂的问题

根据刑法理论,行为犯不存在犯罪未遂与中止,虚开增值税发票罪是行为犯,一经实施虚开增值税发票的行为即构成犯罪既遂,故不存在未遂与中止的问题。

五、此类案件辩护关注点

因虚开增值税发票的定罪量刑是与虚开的税款数额有紧密联系,因此对税款数额的计算应予特别关注。公安机关收集的证据体系中有关《会计师事务所出具的鉴定报告》要给予特别关注。对于有罪还是无罪或罪轻关系重大。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月29日 17:38
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多增值税相关文章
  • 虚开增值税的无罪辩护怎么做?
    一、虚开增值税的无罪辩护怎么做1、要特别熟悉案情:调取相关能证明被告人无罪的物证、书证、证人证言或鉴定结论等有利的证据。2、无罪证据要充分:证据充分,是指律师对被告人无罪提供充分的证据。3、要慎重决策:律师决定为被告人作无罪辩护应特别慎重。1、要特别熟悉案情熟悉案情要求律师特别熟知和掌握案件整个情况,熟悉其的发生、发展和结果。熟知被告人具有哪些无罪的事实和情节。只有做到熟悉案情基础上,才能结合法理和法律对案情进一步地研究分折,决定是否为被告人作无罪辩护,如果决定为被告人作无罪辩护,那么就要进一步分析如何其作无罪辩护。熟悉案情除了要求律师要仔细查阅案卷,会见被告人外,还要特别强调律师要认真进行调查取证,调取相关能证明被告人无罪的物证、书证、证人证言或鉴定结论等有利的证据。但律师尽量不要亲自调查,最好是申请法院或检察院调取,这样有利于降低执业风险。2、无罪证据要充分证据充分,是指律师对被告人无
    2024-01-15
    312人看过
  • 律师辩护微信集资诈骗技巧?
    集资诈骗罪的概念和犯罪构成集资诈骗罪,是指以非法占有为目的,使用诈骗的方法非法集资,数额较大的行为。根据这一概念,凡是集资诈骗罪,必须具备集资诈骗罪的犯罪构成。犯罪构成是我国刑法规定的决定某一行为成立犯罪所必需的一切客观要件和主观要件的有机统一整体。作为有机的统一整体,集资诈骗罪的犯罪构成是由集资诈骗罪侵犯的客体、客观方面、主体和主观方面四个要件组成的。这四个要件是构成集资诈骗罪必须具备的要件,缺少其中任何一个要件都不构成集资诈骗罪。正确理解和掌握集资诈骗罪的犯罪构成要件,对于准确地区分集资诈骗罪与非罪和集资诈骗罪与他罪的界限,以及正确地定罪和量刑,都有着决定性的作用。(一)集资诈骗罪侵犯的客体什么是集资诈骗罪侵犯的客体,近几年来,我国刑法理论界对它的理解和认识不尽一致,主要有以下三种观点:第一种观点认为,集资诈骗罪既侵犯了投资者的财产权,又同时破坏了社会经济管理秩序;第二种观点认为,集资
    2023-06-02
    204人看过
  • 集资诈骗罪律师的辩护技巧
    一、集资诈骗罪律师应把握定罪中的三个关键构成要件要素1、以非法占有为目的。会议纪要对包括集资诈骗罪在内的金融犯罪案件中认定“非法占有目的”作了明确的规定。在司法实践中,认定是否具有非法占有为目的,应当坚持主客观相一致的原则,既要避免单纯根据损失结果客观归罪,也不能仅凭被告人自己的供述,而应当根据案件具体情况具体分析。2、诈骗方法。诈骗方法是指虚构事实和隐瞒真实情况,这是集资诈骗罪中非常重要的一个客观构成要件要素。实践中,集资诈骗中的常见的诈骗手段包括:虚构集资用途,以虚假的证明文件和高回报率为诱饵骗取集资款;在以高额回报为诱饵,夸大、虚假宣传公司的经营状况;以支付高额利息为诱饵,虚构工程招投标、与他人合伙做外贸生意、投资基金等资金用途,采取出具借据、签订借款协议等方式;以到期返回本金及每月高额回报为诱饵,收取费用等等。3、数额较大。根据最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉
    2023-06-03
    233人看过
  • 伪造增值税专用发票的辩护词
    持有伪造的增值税发票辩护词的书写是首先写明当事人的具体信息以及辩护的原因,根据事实和法律所提出有利于被告人的材料和意见,部分地或全部地对控诉的内容进行申述、辩解、反驳控诉,以证明被告人无罪、罪轻,或者提出应当减轻、甚至免除刑事责任的理由。一、集资诈骗罪怎么辩护涉嫌集资诈骗罪的案件中,被告人可以从行为人的主观意图、客观上是否实施了诈骗方法等方面辩护,辩护人的责任是根据事实和法律,提出犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见,维护犯罪嫌疑人、被告人的诉讼权利和其他合法权益。二、死刑案件的辩护时要做哪些准备工作死刑案件辩护时需要准备有以下工作:1、了解被判处死刑的犯罪分子所实施的犯罪行为;2、了解公诉机关收集的证据材料以及判死刑所依据的法律;3、根据事实和法律,提出犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见等。三、合同复印件可以作为无罪证据吗可以。根
    2023-06-23
    464人看过
  • 律师谈贪污罪辩护技巧
    一、贪污罪数额的辩护技巧立法机关在制定贪污罪时,在贪污罪的量刑上要看行为人贪污的数额是否达到5干元,其中,贪污的数额按累计方法计算。所以说,我们就要对其进行严密的调查取证。对于行为人贪污的数额达到5千元的,无论其情节如何,均构成贪污罪;而对于贪污的数额尚未达到5千元的,一般应视为一般贪污违法行为。辩护技巧:对于辩护律师,在对待这个问题上一定要仔细、谨慎,紧扣贪污犯的数额,专业的运用自己的专业知识评判出适合的数额。计算贪污物品的价值,我们认为可以参照最高人民法院《关于审理盗窃案件具体应用法律若干问题的解释》中对被盗物品的数额计算方法。对贪污物品的价格,应以贪污物品价格的有效证明确定。如对单位的办公用品进行贪污的,应以单位采购这些物品的价格计算。如若贪污的是仓储物品,应以仓库库存物品的价格计算。对于不能确定价格的,可区别情况,根据作案当时、当地的同类物品价格,并按照规定核价方法,以人民币计算。
    2023-04-22
    483人看过
  • 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪辩护词
    一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪辩护词尊敬的审判长、审判员、人民陪审员:北京XXX律师事务所接受被告人家属的委托,指派本所丁XX律师、丁XX律师担任叶某某涉嫌虚开增值税专用发票罪一案的辩护人,辩护人接受委托后通过会见被告人、查阅卷宗材料、结合法庭调查阶段的发问讯问及双方的举证质证,发表以下几点粗浅的辩护意见,供合议庭参考。一、对公诉机关起诉书查明的相关案件事实及指控的罪名没有异议。这个具体包括对本案单位犯罪的认定、涉案金额、税款补交情况及量刑情节等。被告人也是当庭自愿认罪的,所以辩护人做的是罪轻辩护。二、辩护人认为被告人主观恶性比较小1、被告人法律意识比较淡薄,对实施该犯罪有一定比例的法律认识错误成分在里面,虽然法律认识错误不影响对被告人的定罪,但是对量刑会有所影响。被告人只有小学文化,对基本的刑事法律、税收征管法律缺乏基本的认识,相对于具备较好的法律知税收征管知识
    2023-05-12
    265人看过
  • 如何为非法出售增值税专用发票罪辩护
    一、概念及其构成非法出售增值税专用发票罪,是指违反国家有关发票管理法规,故意非法出售增值税专用发票的行为。(一)客体要件本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度。由于增值税专用发票具有直接抵扣税款的凭据作用,犯罪分子出售增值税专用发票可牟取暴利,所以非法出售增值税专用发票的犯罪案件就十分突出。这种犯罪严重侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度,干扰了国家的税制改革,破坏了社会主义经济秩序。(二)客观要件本罪的客观方面表现为违反有关发票管理法规,非法出售增值税专用发票的行为。我国对增值税专用发票实行严格的管理制度。根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局制定的《增值税专用发票使用规定》的规定,禁止倒买倒卖发票。凡经税务机关批准认定为一般纳税人者,可持批准的证件,向主管税务机关领购发票并规定从1994年1月1日起,一般纳税人销售货物和应税劳务应当开具专用发票。使用专用发票必须按月在
    2023-06-07
    249人看过
  • 虚开增值税的辩护意见内容是什么?
    一、虚开增值税的辩护意见内容是什么?(一)标题。可写"关于×××(人)××××案的辩护词"。(二)前言交代辩护人的合法地位。同时简要说明辩护人事前进行了哪些工作,如查阅案卷,了解案情,同在押的被告会见或通信等(多限于律师)。在前言的最后,可概括说明辩护人对此案件的基本观点。如认为公诉人指控被告的犯罪事实不能成立,或定罪不当,等等。(三)辩护理由这是"辩护词"的主体部分,从事实上、从法律上、从被告的认罪态度上提出辩护理由。具体可从分析公诉人所提出的被告的犯罪事实是否能成立等方面提出辩护理由;或者运用法律定罪量刑上提出意见,针对起诉书中提出的罪名发表意见;认罪态度主要是根据党的"坦白从宽,抗拒从严"的政策,提出可以从轻的理由。(四)结尾。归结辩护理由,提出有关判处被告的建议。(五)写明辩护人姓名,并注明具体日期。二、辩护词格式范本如下:关于__________(姓名)__________(案由
    2023-06-03
    53人看过
  • 无罪辩护虚开增值税的要点有哪些
    辩护人可以从犯罪事实的轻重、当事人是否知情等方面来进行无罪辩护,无罪辩护是被告人和其辩护律师在庭审中为被告人作无罪的辩解,结果只有两个:一个是公诉人得到法院支持,被告人被判决有罪;一个是辩护观点被法院采纳,被告人被判决无罪。无罪辩护的原则,是指律师在为被告人进行辩护的过程中必须遵守的准则。一、辩护人进行无罪辩护的技巧首先,认真查阅案卷,熟悉案情。律师进行无罪辩护首先要查阅案卷,了解案情,这是无罪辩护前提,一定要认真细致。针对复杂的案情,堆积如山的卷案材料律师都必须认认真真地阅读,可以先粗看一遍,找出重点和疑点,然后摘抄或复印,必要时可列一览表对言词证据进行比较。其次,认真查阅相关法律依据,找出无罪或不负刑事责任辩护的法定理由。再次,收集被告人无罪的证据。为被告人做无罪辩护,应主要从以下几个方面收集证据:(1)控诉方或辩护方提供的证据,能证明属于下述情况,依据法律应当认定被告人无罪的:被告人
    2023-02-14
    258人看过
  • 律师为被告人做无罪辩护的技巧
    为被告人做无罪辩护,应主要从以下方面进行:(1)控诉方指控的证据不足,不能认定被告人有罪;(2)其它依法认定被告人无罪的情况。为被告人做有罪辩护,应着重从案件定性和对被告人从轻、减轻或者免除处罚等方面进行。在庭审过程中发现审判程序违法,律师应当向法庭指出并要求予以纠正。(3)控诉方或辩护方提供的证据,能证明属于下述情况,依据法律应当认定被告人无罪的:1、被告人行为情节显著轻微,危害不大,不认为是犯罪;2、被告人行为系合法行为;3、被告人没有实施控诉方指控的犯罪行为;延伸阅读:刑事诉讼法全文
    2023-04-22
    242人看过
  • 律师教你抢劫罪辩护技巧
    一、无罪辩护的情形1、主观上没有非法占有公私财物的目的。案例:刘某为了讨取债务人王某长期拖欠的账款,到王某家中,对王某进行拳打脚踢,王某家人害怕就当场归还了2年前借刘某的3万块钱。因此,该案中刘某只是用不合法的方式取得自己的款项,其不具有抢劫罪的主观故意,不构成抢劫罪。2、客观上不具有当场性。抢劫罪要求当场使用暴力并当场取得财物。案例:穆某在一公园湖边树下钓鱼,树下另一边的草地上有一对年轻情侣有说有笑的在亲热。穆某由于钓不着鱼很是心烦,于是便拿着一块石头冲着这对情侣过去,吼道,给我滚,不然我砸碎你的脑袋。说着就用石头砸了树干,这对情侣惊恐的跑走了。第二天,穆某又去公园钓鱼,在树下捡到了一块手表,穆某知道这是昨天那对年轻人吓跑时落下的,但穆某却非法占为己有,后男青年报警,穆某被指控。本案中穆某不符合抢劫罪犯罪构成的客观条件,不具有当场劫取他人钱财的行为,因此不构成抢劫罪,且穆某案发后归还了手
    2023-02-20
    335人看过
  • 虚开增值税专票辩护意见需要包含什么内容?
    虚开增值税专票辩护意见需要包含的内容有:第一先写尊敬的审判长、审判员、人民陪审员;第二写出有异议的地方,也就是定位为非该罪责的事实依据;第三本案被告人具有从轻处罚的法定情节和从轻处罚的酌定情节;第四量刑建议;落款等内容。一、辩护的概念是什么辩护,控诉的对称。是刑事诉讼中被告人及其辩护人为反驳控诉,提出对被告人有利的理由而进行的申辩活动。是一种基本的诉讼职能。起源于罗马共和制后半期。作为一项原则或制度,最早则是由资产阶级在革命初期反封建斗争中确立的。中国宪法和刑事诉讼法都规定了被告人有权获得辩护,法院有义务保证被告人获得辩护。二、委托辩护委托辩护,是指犯罪嫌疑人、被告人依法委托律师或其他公民担任辩护人,协助其进行辩护。根据《刑事诉讼法》第33条的规定,犯罪嫌疑人、被告人委托辩护人的时间具体又可分为两种情况:1、犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起,有权委托律师作为辩护人;2
    2023-03-23
    51人看过
  • 虚开发票罪辩护词怎么写
    尊敬的审判长、审判员、人民陪审员:****律师事务所接受被告人家属的委托,指派本所***律师担任高**涉嫌虚空发票罪一案的辩护人,接受委托后辩护人多次会见了被告人、审查起诉阶段第一时间复制了本案的全部卷宗材料,结合法庭调查阶段控辩双方的举证和质证,发表如下辩护意见,供合议庭参考。一、对公诉机关查明的案件事实及指控的罪名没有异议。在法庭调查阶段,公诉人和辩护人对被告人发问时,被告人都明确表示当庭自愿认罪,鉴于此,辩护人做的是罪轻辩护,而非无罪辩护。二、被告人行为的社会危害性不大。1,增值税是1994年我国税法中新增的税种,在1997年的刑法中就有了虚开增值税专用发票罪的规定,对于虚开用于骗取出口退税抵扣税款的发票的行为也上升到刑法的高度去打击,但是没有虚开普通发票罪的规定,直到2011年刑法修正案八才增设了这个罪名,国家之所以让某种行为入刑,是站在国家安全和社会秩序的稳定的角度考量的,14年
    2023-06-01
    351人看过
  • 持有伪造的增值税发票辩护词怎么写?
    持有伪造的增值税发票辩护词的书写必须要包含案件的基本信息,我国刑法规定明知是伪造的发票而持有,数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。一、持有伪造的发票罪的认定在查处出售非法制造发票、逃税等涉票违法行为时,经常在犯罪嫌疑人的身上、住所或者交通工具上查获大量的假发票,这也属于持有伪造发票的行为。在这种情况下,应当查明被告人持有这些伪造发票的目的。如果能够查明嫌疑人持有这些假发票的目的,就可以按照出售非法制造的发票罪、逃税罪等相关的罪名来进行查处。但在司法实践中,往往会因为查处的时机不合适或者被告人采取了一定的反侦查措施,缺乏以出售非法制造发票、逃税等罪名追责的证据,无法查清被告人持有此类假发票的目的。在这种情况下,虽然不能认定被告人
    2023-02-27
    87人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #增值税
    词条

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>

    #增值税
    相关咨询
    • 虚开增值税发票二审会被开无罪辩护词吗
      湖北在线咨询 2022-11-04
      虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为范围包括: (1)没有货物购销,或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。 (2)有购销货物或者提供或接受应税劳务,但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或金额不实的专用发票。 (3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开专用发票。
    • 增值税的发票虚开无罪辩护词应该怎么写
      广西在线咨询 2022-11-14
      【法律依据】 《刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规
    • 无罪辩护虚开增值税指什么
      陕西在线咨询 2022-07-03
      根据你的情况,无罪辩护虚开增值税从主观上没有骗取国家税款的目的,没有造成国家税款损失,没有犯罪事实着手。
    • 虚开增值税专用发票罪辩护主要内容是哪些?
      新疆在线咨询 2022-08-01
      虚开增值税专用发票罪属于行为犯,行为人只要实施了虚开增值税专用发票的行为,不管是否造成税款被骗取或被非法抵扣的后果,原则上都构成犯罪。
    • 二审出来虚开增值税发票一般会无罪辩护吗
      吉林省在线咨询 2022-10-11
      虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为范围包括: (1)没有货物购销,或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。 (2)有购销货物或者提供或接受应税劳务,但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或金额不实的专用发票。 (3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开专用发票。