公式和税率-法师兄

公式和税率

来源：互联网时间： 2023-08-06 21:24:18 359 人看过

增值税一般纳税人通用的纳税公式是应纳税额＝销售税额－进项税额。公式中的销售税额等于货物的销售额和税率的乘积，一般来说，其主要部分是货物的购买额和税率的乘积（关于支付运费的减税问题，其数量小，权利不考虑）。因此，在该商品销售的两个环节税率相同的情况下，应纳税额＝（销售额－购买额）税率。

公式计算举例

［（总可售面积－累计已售面积）总可售面积占地面积单位税额］12个月

例：某开发企业，开发的一小区占地面积是50亩，合33333．50，总可售面积是150000，到上月底累计已销售89000，本月又销售600，土地使用税标准是12元／，那么本月应缴纳土地使用税计算如下：

占地是50亩，每亩666．67，合计是33333．50

到本月底，累计已售面积是：89000600＝89600

那么这个月的土地使用税如下，是一个月的

【（150000－89600）15000033333．5012元／】12个月＝13422．29元。

如果下一个月又卖掉了900

那么下一月累计已售面积就是89600900＝90500

再套用上面的公式：下一个月缴纳的土地使用税是

【（150000－90500）15000033333．5012元／】12个月＝13222．29元。

再下一个月如果没卖，就是上一个月缴纳的数字，和上月一样。这样每个月计算的数字，就提土地使用税

第一月：

借：管理费用（或者营业税金及附加）13422．29

贷：应交税费－土地使用税13422．29

第二月：

借：管理费用（或者营业税金及附加）13222．29

贷：应交税费－土地使用税13222．29

第二月：

借：管理费用（或者营业税金及附加）13222．29

贷：应交税费－土地使用税13222．29

这样每个月计提下去

在土地使用税的申报期，就申报，现在规定每年的1月缴纳上年7－12月份的土地使用税，7月缴纳1－6月份的。

缴纳的时候：借：应交税费－土地使用税

贷：银行存款

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第八条、第十三条、第十五条

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