具体会计调整举例如下:
企业上一年度会计报表利润600万元,按适用税率预缴所得税150万元(600万元×25%)。但稽查人员在税务稽查中发现,该企业在“管理费”的“其他费用”中,将60万元用于基础设施建设的消防器材购置费和20万元用于围墙建设,并将40万元购车款列为“管理费”。会计处理如下:
1。调整上年损益:
借款:在建工程80万(60万+20万)
固定资产40万
借款:以前年度损益调整120万
2。计算企业所得税:
借款:以前年度损益调整30万元(120万×25%)
借款:应交税费——应交所得税30万元
3。实际缴纳所得税:
借方:应交税金-应交所得税300000
贷方:银行存款300000
4。期末结转“以前年度损益调整”至“利润分配-未分配利润”:借方:以前年度损益调整120万;贷方:利润分配-未分配利润120万;期末结转收入税到“利润分配-未分配利润”:
借:利润分配-未分配利润30万
贷:以前年度损益调整30万
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借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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以前年度损益调整可以用什么科目北京在线咨询 2022-11-01“以前年度损益调整”,以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。
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如何使用以前年度损益调整科目陕西在线咨询 2023-04-251、多提的费用如果金额较小,属于非重大会计差错,可直接调整今年的会计分录 2、如果金额较大,应计入以前年度损益调整科目 借:应付福利费 预提费用 贷:以前年度损益调整 调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——应交所得税 将以前年度损益余额转入利润分配 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 调整利润分配有关数字 借:盈余公积 贷:利润分配——未分配利润 3、调整报表(如果你
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