问：我公司将资金借给其他公司使用，按借款协议收取利息，请问这部分利息收入要缴纳营业税吗?
答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税发[1995]156号)文的规定，不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，应按“金融保险业”税目征收营业税。根据《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)文的规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。因此，企业间借款取得利息收入如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，则应按5%的税率缴纳营业税。
问：个人出租毛坯房给企业，租期为3年，双方合同约定，房屋的装修费用由承租方支付，并以该费用抵减一年的租金。个人是否需要以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税?
答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第七条第六款的规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋等转让他人使用的业务。
根据《营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条的规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局2008年第52号令)第三条的规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
因此，个人应当以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税。
问：我公司将资金借给其他公司使用，按借款协议收取利息，请问这部分利息收入要缴纳营业税吗?
答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税发[1995]156号)文的规定，不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，应按“金融保险业”税目征收营业税。根据《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)文的规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。
因此，企业间借款取得利息收入如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，则应按5%的税率缴纳营业税。
问：个人出租毛坯房给企业，租期为3年，双方合同约定，房屋的装修费用由承租方支付，并以该费用抵减一年的租金。个人是否需要以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税?
答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第七条第六款的规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋等转让他人使用的业务。
根据《营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条的规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局2008年第52号令)第三条的规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
因此，个人应当以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税。
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企业所得税需不需要缴纳营业外收入？
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企业间借贷利息收入需要缴纳哪种税？
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企业拆借资金利息收入如何纳税调增
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个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税，个人所得税是按5％
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核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税
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企业借贷利息是否缴纳增值税？
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法律综合知识【问题】“保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发［2002］9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。”以上为税务总局：关于2009年度税收自查有关政策问题函，其中这一点怎么理解？是否购买债券产生的利息收入需要缴纳营业税？【解答】《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。您提到的《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发［2002］9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人2023-12-0296人看过 -
问：金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？答：根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：1、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。2、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。3、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。2023-06-07237人看过 -
通过国外总公司取得外国银行的贷款，在支付利息时，是否需要代扣代缴营业税?营业税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。营业税暂行条例实施细则第四条第一款规定，在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。资金借贷属于营业税的应税劳务，无论签订《借贷合同》的行为发生在境内还是境外，只要借方或贷方中任何一方在中国境内，就应发生营业税应税义务。营业税暂行条例第十一条规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。境外银行向我国境内企业提供贷款业务，在我国境内未设机构、场所，又没有代理人的，我国境内企业在向境外银2023-06-07414人看过 -
增值税营业外收入不需要缴纳增值税。营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因为其不属于纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。需要缴纳增值税的是单位实现的主营业务收入和其他业务收入。在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部2023-08-11441人看过
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法律综合知识【问题】某人开了一个公共电话亭，请问电话费收入应如何缴纳营业税？【解答】根据《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》（国税发［1997］161号）规定，经营公用电话业务的方式有三种：第一种是自办，即公用电话设在邮电局营业厅，由邮电部门的工作人员值守，电话费作为邮电部门的收入。第二种是委托代办，俗称“公用电话亭”。各电话亭属邮电局的经营网点，在邮电局一个统一营业执照下分列，邮电部门将“电话亭”经营人称之为代办人。代办人将向用户收取的话费全额上交，作为邮电部门的营业收入，邮电部门付给代办人劳务费。第三种是兼办，即私人住宅、小卖店以及其他单位（即兼办人），利用其自用电话兼办公用电话业务。邮电部门按月向兼办人收取管理费，并按自用电话标准收取电话费。兼办人的经营收入是按公用电话向顾客收取话费，扣除上交给邮电部门的话费和管理费的余额来确定。国税发［1997］161号文件对上述三种方式经营公2023-12-07492人看过 -
法律综合知识合伙企业分配股息纳税方式：以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。2024-05-02281人看过 -
法律综合知识案情简介：税务部门在对某有限公司进行检查时发现，该企业租赁一房产，年租金25万元，该房产转租他人，年租金收入30万元，该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元，税务机关认为这种做法存在不妥，责令其补缴营业税12500元。税法分析：根据《营业税暂行条例》规定的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为2023-12-13329人看过 -
法律综合知识居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额＝利润总额＊0．25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表（国税网站2024-04-09118人看过
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个人所得税企业微信收入100万需要缴纳个人所得税。根据税率表，适用超额累进税率的工资薪金所得应缴纳个人所得税。具体税率可根据收入水平适用不同的税率级数。企业微信收入100万需要缴纳个人所得税。个人所得税的税率如下：1.工资、薪金所得，适用超额累进税率。税率为百分之五至百分之四十五，具体税率可根据收入水平适用不同的税率级数。2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。3.稿酬所得，适用比例税率。税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。4.劳务报酬所得，适用比例税率。税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定；5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。企业微信收入100万，税款如何缴纳？根据《中华人民共和国2023-10-17459人看过 -
法律综合知识一、营业外收入都是利得吗？营业外收入是利得，但不完全是利得。利得包含有营业外收入，营业外收入属于利得，但是不能说利得就是营业外收入，或是营业外收入就是利得是不正确的。利得是表示会计收益的一个会计概念，营业外收入是会计科目，利得的范围要大于营业外收入，因为不是所有的营业外收入都叫利得。比如：有些接受的捐赠，属于利得，但是不入营业外收入，要计入资本公积科目。二、属于利得的业务按照计入会计科目的不同分为两种：1、直接计入当期利润的利得：是应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本无关的利得，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。计入“营业外收入”科目。2、直接计入所有者权益的利得：由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。涉及到的会计科目为“资本公积-其他资本公积”科目2022-07-22197人看过 -
解除劳动合同补偿金搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。承包经营收入不等同于工资收入单位改革改制，员工下岗、转岗、分流劳资关系变得前所未有的复杂。企业提前解除与员工的劳动合同，支付员工的补偿金到底怎么算？承包经营的提成能算作补偿金的基数吗？本期案例，法官将给你答案。「案情」宋先生是上海某集团有限公司下属经营分公司职工。2001年3月，宋先生为参与承包经营该公司地下车库，与公司签订了承包协议，承包期为2001年1月2023-07-1389人看过 -
根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发[1995]156号）规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否要缴纳营业税，要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权的行为。如果没有向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，此项收入系属无偿取得，不需缴纳营业税；反之，如果向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，此项赞助收入系属有偿取得，应缴纳营业税。2023-06-07337人看过
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企业所得税问：筹建期取得的利息收入是否需要确认为企业所得税收入?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第七条规定，企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函2009〕98号)第九条规定执行。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定，关于开(筹)办费的处理新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。因此，企业筹建期取得的利息收入应按会计制度2023-05-04164人看过
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企业所得税小规模纳税人企业只要有收入就要缴纳企业所得税吗小规模企业不是只要有收入就要交企业所得税，比如收入10万，成本6万，费用5万，这样利润总额是-1万，就不需要缴纳企业所得税。如果你采用了核定征收，那么就是你说的有收入就要缴纳企业所得税。根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以企业要不要缴企业所得税，看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”;小规模纳税人征收方式小规模纳税人增值税申报表小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。1、查账征收：税务机关按照纳税人2023-05-04342人看过
营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固... 更多>
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企业间借贷利息收入怎么缴纳企业所得税海南在线咨询 2022-11-08企业之间借款，利息收入方应交增值税及附加税。 一般纳税人企业增值税税率为百分之六，而小规模纳税人增值税征收率为百分之三。 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 -
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企业借款利息收入能否要缴税，税率多少？广东在线咨询 2022-07-30首先，对于营业税。 根据税法的规定，纳税人将货币资金存放于银行等金融机构而取得的存款利息收入，不征收营业税。但是，纳税人将资金委托金融机构发放贷款，或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用，而取得的利息收入，应当按照“金融保险业”税目，以取得的利息收入的5%交纳营业税。 其次是企业所得税。 企业取得的利息收入会直接冲减当期财务费用，这项损益会影响应纳税所得额（增加应纳税所得额），最后导致当 -
交企业所得税是按利润缴纳还是按收入缴纳湖北在线咨询 2022-10-30企业所得税是总的来说是根据企业的“利润总额”（即“企业所得税税前利润”）缴纳的。但会根据企业的实际财务状况，如是否符合小型微利企业，业务招待费、职工福利经费、广告费等多项指标有所调整。 -
企业之间借款利息需要申报缴纳营业税吗黑龙江在线咨询 2022-03-12企业之间借款利息需要申报缴纳营业税(税率为5%)。同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费附加《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。营业税税率为5%。 1、出借方如果是通过银行放贷，由银行代扣代缴；
