纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴纳税申报的方式有哪些种-法师兄

纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴纳税申报的方式有哪些种

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-31 14:34:52 310 人看过

《征管法》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”目前，纳税申报的形式主要有以下三种：

1.直接申报

直接申报，是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。这是一种传统申报方式。

2.邮寄申报

邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

3.数据电文

数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。例如目前纳税人的网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式。

申报期限的确定与申报方式也有一定的联系。如以邮寄方式申报纳税的，以邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期;以数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多扣缴义务人相关文章

纳税人
跨月冲红纳税人的纳税申报方式

企业有红字发票时，根据规定，企业需按规定逐月申报抵减，网上办税平台对附表一的第9列、第10列保存时校验不可为负。申报填写方法如下：（1）冲减红字发票后销售额大于等于零的，纳税人按照现行方式完成纳税申报计算分配应纳税额；（2）冲减红字发票后销售额小于零的，纳税人按照“应税货物及劳务”和“应税服务”对红字发票进行分类，分别冲减“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额，其中小于零的销售额，进行零申报，当期未冲减完的，下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，人工强行比对通过。红字发票冲减销售额有余额的，纳税人应填写红字发票冲减销售额台账，报主管税务机关备案，以便下期继续冲减。一般纳税人可以按季申报吗一般纳税人不可以按季申报。一般纳税人增值税按月申报，所得税按季度申报。小规模纳税人，虽然按季进行纳税申报，但也需要每月月初进行抄报税及清卡。开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清

2023-07-14

279人看过
纳税人
符合代扣代缴纳税人的前提条件

中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。本条是关于增值税扣缴义务人的规定。俗说，就是外国的单位和个人赚钱也要缴税，还有谁来缴，或者谁替他们缴。因现行海关管理对象的限制，即仅对进、出口货物进行管理，各类劳务尚未纳入海关管理范畴，对涉及跨境提供劳务的行为，将仍由税务机关进行管理。理解本条规定应从以下三个方面来把握：1、符合代扣代缴纳税人的前提条件，必须同时具备以下条件：(1)境外单位或个人在境内未设经营机构，如果设立了经营机构，就不存在扣缴义务人的问题;(2)在境内提供应税服务，即应税服务提供方或者接受方在境内。(第二章第十条具体解读)2、扣缴义务人的顺序选择设有经营机构的，经营机构就是纳税人;没设有经营机构的，有境内代理人，扣缴义务人是境外纳税人的境内代理人;没设有

2023-05-03

107人看过
土地使用权
哪些税种涉及到代扣代缴义务人？

1.个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。2.增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。3.营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。⑥分保险业务，以初保人为扣缴义务人。⑦个人转让无形资产(除土地使用权)的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。⑧非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的

2023-06-07

126人看过
印花税
怎么申报印花税？印花税申报缴纳方式有哪些？

一、哪些文件要缴纳印花税？购销合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花建设工程承包合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花技术合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花租赁合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花货物运输合同，双方或多方均要按合同金额万分之五贴花仓储保管合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花借款合同，双方均要按合同金额十万分之五贴花财产保险合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花加工承揽合同，双方或多方均要按合同金额万分之五贴花产权转移书据，只需立据人按所载金额万分之五贴花权利、许可证照，由领受人按件贴花5元即可。从上可以看出，营业执照也要贴花，可为什么我们现在很少看到营业执照上面有印花税票呢？要回答这个问题，先来看看印花税的申报和缴纳方式。二、如何申报缴纳印花税？资本印花税增加资本时申报缴纳，账本印花税每年初申报缴纳一次，合同书据印花税按次申报缴纳（贴花次数频

2023-06-27

277人看过

纳税人
纳税申报过程中纳税人的法定义务？

1.确定纳税义务发生的时间，确定纳税义务发生的项目，确定纳税额度的基本数据。2.纳税人对于申报表的数字的真实性负有法律责任。3.但并不意味着纳税申报表的数字不可更改，法律禁止的应该是随意更改，所谓的随意更改是指没有法律事实支持的对申报表的更改。以此是提高纳税申报的严肃性和法律关系的稳定性。4纳税申报的内容是确定纳税申报真实性的重要依据。在后续的执法过程中，税务稽查、纳税检查、及至偷税犯罪行为的认定，都会将纳税申报真实性都将被作为重要的参考指标和证据。也可以说，各种名目的纳税检查，也是一个将纳税人的经营情况与纳税申报的一个比对过程。

2023-06-07

432人看过
扣缴义务人
纳税人或扣缴义务人申报股权转让所得偏低怎么处理

【问题】纳税人或扣缴义务人申报股权转让所得偏低，税务机关该如何处理?【答案】对纳税人或扣缴义务人申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可按照以下列举的方法核定：1.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。其中，对知识产权、土地使用权、房屋探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核定。2.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。3.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。4.纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

2023-05-09

60人看过
资源税
资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生

鉴于资源税扣缴义务人拖欠贷款，造成税款拖欠和流失的情况时有发生，为加强征收管理，严肃税收秩序，根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的第六条扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天的规定，对扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，具体明确为支付首笔贷款或者首次开具应支付货款凭据的当天。依据：国家税务总局《关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复》(国税函[2002]1037号)。

2023-06-07

270人看过
纳税申报
纳税申报的对象、纳税申报方式与纳税申报的期限分别是什么

本文主要介绍了纳税申报的对象、纳税申报方式、纳税申报的期限、纳税申报的要求、违反纳税申报的法律责任。一、纳税申报的对象下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;4、实行定期定额纳税的纳税人;5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。二、纳税申报的期限(一)各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一

2023-05-05

141人看过

纳税人
缴纳房产税是纳税人的义务吗

缴纳房产税是纳税人的义务。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；征收范围限于城镇的经营性房屋；区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。房产税是按户口本上的人算吗根据法律规定，房产税包含有：1、印花税，买卖双方各缴纳房价款0．05％；2、契税，普通住宅，征收房屋成交价1．5％契税，反之则按3％；3、营业税，购房时间在5年内的房屋需要缴纳营业税为成交价的5％，5年后普通住宅不征收营业税；4、成建谁，营业税的7％；5、教育费附加税，营业税的3％；6、个人所得税。《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人，承典人不在房产所在地的，或者产权未确

2023-07-23

226人看过
法律综合知识
什么是营业税纳税人和扣缴义务人

营业税改征增值税改革(下称“营改增”)从2011年试点到现在，已经是第五个年头了，那营改增后的营业税现状又是怎样的呢?详情请查阅以下内容。一、营业税纳税人和扣缴义务人营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。营业税特点：(1)征税范围与增值税互补(2)按行业大类设计税目税率(3)属于价内税，在企业所得税前可以扣除(一)纳税义务人：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。【要点】“境内”范围1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;2.所转让或者出租土地使用权的土地在境内;3.所销售或者出租的不动产在境内。(二)扣缴义务人非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。二、营业税征税范围在中华人民共和

2022-04-21

81人看过
税务代理
外籍个人申报纳税的方式有哪几种？

外籍人员申报纳税的方式有三种：自行申报、扣缴义务人代扣代缴以及委托税务代理人代理申报。按照以下取得收入的不同情况分别处理：(1)支付所得的单位和个人作为扣缴义务人在支付所得时代扣代缴税款;(2)纳税人有下列情形之一的,应自行申报:①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应税所得，没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。(3)外籍人员在境内外商投资企业或外国企业在境内设立的机构、场所任职、受雇，取得由境外企业支付的工资薪金，凡该境内外商投资企业或机构、场所与境外企业存在关联关系的，所取得的该部分境外企业支付的工资薪金，境内企业或机构、场所负责代扣代缴个人所得税。

2023-06-07

224人看过
扣缴义务人
纳税人、扣缴义务人是如何规定的

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按《个人所得税法》规定认真履行扣缴税款义务。一、印花税股权变更怎么交？股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。二、哪些行为属于股权转让行为七类情形为股权转让行为：(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税

2023-03-30

345人看过

企业所得税
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式

企业所得税纳税申报纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖征收章。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。营业税纳税申报银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业务按季度办理营业税纳税申报;从事保险等其他应税业务的纳税人按月办理纳税申报。按季度办理纳税申报的纳税人于每季终了后的十五日内，按月办理纳税申报的纳税人于每月终了后的十日内到主管税务机关申报征收窗口办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、营业税纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入

2023-06-07

488人看过
纳税人
天津纳税人权利义务明确纳税申报方式可选择

为便于天津市民全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作(“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。下同)，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利告知如下：纳税人或扣缴义务人具有纳税申报方式选择权。您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定

2023-05-03

342人看过