劳务分包企业应如何应对税率变化？-法师兄

劳务分包企业应如何应对税率变化？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 20:03:25 226 人看过

我国法律规定，承建单位应交营业税5％，个税1％。但是具体地方由于经济水平不同，要交纳的税率可能也会有所不同，具体情况还是要根据当地的实际情况而定。《财税〔2016〕36号》规定，劳务分包方在不同分包模式下，可以选择的税率（征收率）均有不同。具体为：

（1）劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％；选择一般计税方法的，其增值税税率为11％。

（2）含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％；选择一般计税方法的，其增值税税率为11％。

（3）除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11％。

（4）劳务分包商为小规模纳税人的，营改增后其征收率统一为3％。

建筑工程劳务分包税率是多少

（1）劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％；选择一般计税方法的，其增值税税率为11％。（2）含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％；选择一般计税方法的，其增值税税率为11％。（3）除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11％。（4）劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3％。

《财税36号》第十五条、增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多建筑工程劳务相关文章

企业所得税
企业因税务登记变化而办理变更或注销，企业所得税应如何处理

税务登记变更后原未弥补完的亏损可在规定的限期内继续弥补《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。这就是说，新税法规定发生的年度亏损予以结转，主要是基于纳税主体的持续经营假设。《税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。可以这样理解，变更税务登记是纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办理的税务登记手续，其实质是不需终止履行纳税义务。税务机关为纳税人办理变更税务登记并没有改变同一个纳税主体的持续经营假设。由于纳税人办

2023-05-05

160人看过
违约金
企业规章制度如何应对法律的变化

目前，中小企业在我国国民经济中占有十分重要的地位，但由于中小企业的规模限制了人力资源管理发展。中小企业规模较小，投入资金也较少，一般没有专门的人力资源管理部门和人力资源管理专业人士，大部分都是由公司的行政人员兼任人力资源管理的工作。由于国家法律更新的速度加快，新的审判思路和文件的调整也比较快，而大部分的行政人员都不具备专业的法律背景和知识，做不到依法和提前预防风险，这样中小企业就从源头上留下了隐患。只要单位正确面对，了解法律的相关规定，充分利用法律就能避免很多不必要的损失。企业应从以下几个方面加强管理和意识，以应对法律的变化。1.企业在员工招聘录用阶段，是把好用人关最关键的一步，企业应该对招聘录用程序、录用条件、面试人员等进行详细的规定和周密的安排。2.对于试用期必须超过新法规定的新招员工，企业可以委托第三方培训机构代为培训，其培训费用可由企业与员工协商而定。此外，对于企业正式员工的培训，

2023-06-09

373人看过
社保
如何应对社保变化

1、市内异动单位申报，填写《参保人员增、减表》，并附依据（行政事业单位凭县编办编制调令）。应参保而未参保的增加人员，必须从2003年元月起补缴。新增人员填写《个人参保登记表》，征缴股审核、照相、发册，登录个人挡案资料，业股核对，并建立个人帐户、制卡。已参保人员异动征缴股核转医保关系，死人员注销《医保手册》和《病历本》，领取或继承个人帐户余额。2、跨市异动职工调入，单位填写《参保人员增加表》，如调入人员已参保，则必须查验IC卡，余额必须为零；调入人员是未参保人员，则按上述“市内异动”有关程序办理有关手续。职工调出，单位填写《参保人员减少表》，并附减少依据，注销两证，通知个人帐户科转移或领取个人帐户余额，经主任审批后，财务科支付。河南省内转社保应该怎么操作（一）持职工本人身份证、社保卡、原单位离职证明先到原参保社保局要求出具《社会保险转移参保凭证》。（二）再将上述凭证、身份证原件复印件、社保卡

2023-07-06

72人看过
劳务派遣
企业如何应对过度劳务派遣

一些企业使用派遣员工比例明显超过10%的情况，企业处理起来非常复杂。《劳务派遣暂行规定》实施后，部分企业面临就业挑战，应调整企业的就业形式。《暂行规定》规定了两年的过渡期。总的精神是消化库存，控制增量，平稳过渡，逐步满足10%以下派遣员工的需求。由于有两年的过渡期，短期内派遣员工的就业不会有太大问题。企业的反应是留一批、调一批、包一批、退一批1.“留一批”是指留10%的派遣员工2.“调一批”，将部分派遣员工调到企业就业，直接与企业签订劳动合同3.“打包一批”。对于非核心、可分离、技术含量较低的业务，实行业务外包4，“一批退人”，当然，不排除企业将按照法定程序通过法定程序“退回一批”符合辞退条件的员工业务外包风险防控及防范措施：1.经济风险：成本效益、成本效益、，以及是否将不适合外包的核心业务外包2.管理风险：减少劳务管理，避免外包人员直接管理和岗位混合使用，防止被劳动行政部门认定为假外包、

2023-05-07

93人看过

劳务派遣
劳务派遣超标，企业如何应对

一些企业使用劳务派遣工比例明显超过10%的情况很复杂，《劳务派遣暂行规定》实施以后，确实对部分企业存在用工挑战，企业的用工形式应有所调整。《暂行规定》规定了两年的过渡期，总的精神就是消化存量、控制增量，平稳过渡，逐步达到劳务派遣员工在10%以内的要求。因为有两年的过渡期，对被派遣员工短期内就业岗位不会有太大问题，企业的用应对方式是：留一批、转一批、包一批、退一批。1、“留一批”，就是将10%的劳务派遣工留下;2、“转一批”，将有的劳务派遣员工转成企业用工直接和企业签订劳动合同;3、“包一批”，对于非核心的，可分离的，技术含量低的实行业务外包;4、“退一批”，当然不排除企业在依照法定的程序将符合退工条件的员工通过合法的程序“退一批”。实施业务外包的风险防控及注意事项：1、经济风险：成本效益，成本上是否划算的问题，以及是否将不宜外包的核心业务进行外包的问题;2、管理风险：与劳动管理的切割，避免

2023-04-21

127人看过
有期徒刑
企业应该如何应对偷税漏税问题

企业偷税漏税的后果是触犯刑法，可能构成逃税罪。逃税漏税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；更甚者处三年以上七年以下有期徒刑并处罚金。已经收到行政处罚的且补缴过应纳税的金额的，不追究其刑事责任；但五年内二次给予行政处罚的属于累犯，仍需要追究其责任。偷税漏税的后果都有哪些？原则上，举报偷税漏税，对本人没影响。但检举非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证行为的，按照以下标准对检举人计发奖金：（一）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证100份以上或者票面填开税款金额50万元以上的，给予1万元以下的奖金；（二）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证50份以上不足100份或者票面填开税款金额20万元以上不足50万元的，给予5000元以下的奖金；（三）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证不足50份或者票面填开税款金额20万元以下的，给

2023-06-30

492人看过
住房公积金
有关分包劳务交税的税率应该是多少？

（1）根据财税〔〕36号规定，劳务分包方在不同分包模式下，可以选择的税率（征收率）均有不同。具体为：①劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。②含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，有关分包劳务交税其增值税税率为11%。③除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11%。④劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3%。（2）根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开“营改增”试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔〕47号）（以下简称《财税〔〕47号》）、财税〔〕36号规定，“营改增”后劳务派遣服务的税率分为：①一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法6%的税率计算缴纳增值税

2023-03-16

250人看过
房贷
怎么应对房贷利率变化

首先，执行上浮利率的借款人及还处于还款初期的借款人适合选择提前还贷。因为执行上浮利率已经较高，借款人若有一次性还清的能力，将来如果有资金的需要，还可以用房产申请抵押贷款。处于还款初期，贷款的大部分利息都还没有偿还，产生的影响以及利得财富率较小。其次，享受七折利率的贷款不必急于还款。因为七折的5年期贷款利率低于５年期存款利率，有还贷款的钱还不如存入银行。而且，这部分人选择提前还贷后，如果再贷款购房，银行对其将毫无优惠，而是按二套房执行上浮1.1倍的利率，借款人将得不偿失。此外，选择等额本息的还款方式，已经接近还款中期或是选择了信托网模式的等额本金的还款方式，并且还款期已经超过13的借款人不适合提前还贷。部分银行会对提前还款客户收取部分违约金，具体违约金支付比例或者计算公式都会在贷款合同中列明。一、以下三种情况，千万不要提前还贷1、公积金贷款或有折扣的贷款如果是公积金贷款的话，公积金贷款利率低

2023-06-29

168人看过

法律综合知识
企业所得税率变化一年内

一、企业所得税率变化一年内企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或

2021-10-02

499人看过
继续履行
企业人力资源管理如何应对《劳动合同法》的新变化？

相对于《劳动法》，2008年1月1日实施的《劳动合同法》中有许多重要的调整，例如：不签订劳动合同须向员工支付二倍工资，甚至被视为已订立无固定期限劳动合同；用人单位终止固定期限劳动合同仍须支付经济补偿金等等。对于已经习惯和适应了《劳动法》的企业事业单位来说，管理上的诸多调整在所难免。以下五个方面应引起企业人力资源管理人士的充分关注：（一）企业规章制度须防程序陷阱《劳动合同法》规定，用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。即民主程序成为用人单位规章制度制定和修改的必经程序，否则规章制度无效。就规章制度而言，新法对企业目前存在的规章制度内容不合法、不经民主程序制定、不向员工公示的问题提出了严峻挑战。企业必须慎重面对和解决规章制度内容不合法、不经民主程序制定、不向员

2023-06-10

303人看过
营业税
营业税税率的变化

按照法律规定，营业税税率如下：1、交通运输业、陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3％；2、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3％；3、金融保险业5％；4、邮电通信业3％；5、文化体育业3％；6、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5％－20％；7、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5％；8、转让无形资产、转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5％；9、销售不动产、销售建筑物及其他土地附着物5％。房产租赁税，即营业税，税率为5％。（一）私人租赁房屋，需要缴纳以下税费：（1）物业税，4％的租金；（2）销售税，按租金的5％；（3）个人所得税，租金不超过4000元，根据（租金已纳税800元）的10％；超过4000元的租金（含4000元），根据（租金已缴纳税款（1－20％））10％；（4）教育的附加

2023-07-05

462人看过
法律综合知识
拖欠债务如何应对，企业应如何讨债

对于拖欠债务如何应对第一种是和对方再签订一个还款协议。如果对方并不抵赖，而只是一味以种种借口拖延还款，那么可以与其再签订一个还款的协议，在这个还款协议中要注意约定还款的具体方式和期限，还可以和对方约定如果到期不履行的话，可以申请法院就债务人的财产进行强制执行。该类延款协议必须事先经过公证机关的公证。如果有这样的还款协议，那么一旦到期，债权人可以依据协议的条款直接要求法院强制执行。这样做的好处是可以免去大量烦琐的诉讼程序，节约时间和金钱。第二种是在提起诉讼时同时要求诉讼保全。所谓诉讼保全，就是在提起诉讼的同时或事前申请法院查封、冻结对方的财产，以保证权利人在诉讼获胜后及时拿回钱款或财物。但是这一方法的缺点在于，申请保全的所需的材料比较烦琐，要求有债务关系的明确有效的证明，还要尽量提供对方财产的相关材料，申请人还必须事先提供保全担保。企业应如何讨债第一、对新客户或没有把握的老客户，无论是代销或

2024-04-07

365人看过

不可抗力
叉车出租行业税率的变化对企业经营有何影响？

一般纳税人不动产租赁税率为11。增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4．饲料、化肥、农药、农机、农膜5．规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。（四）纳税人出口货物，税率为零但是，另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。叉车出租合同书范本通用版＜p＞甲方（出租方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

2023-07-08

476人看过
土地税
如何应对土地税征收标准的变化？

土地使用税征收标准是：土地使用税年税额大城市每平方米一块五至三十元；中等城市每平方米一块二至二十四元；小城市每平方米九毛至十八元；县城、建制镇、工矿区每平方米六毛至十二元。土地的价值以及土地带来的经济效益每年都会因为国家整体经济的发展而不断提高，所以国家对公民使用土地的纳税标准也在不断地变化之中。企业拆迁以后还需要交土地税吗企业拆迁后不需要再缴纳原场地的土地税。土地税是土地课税的总称，根据土地的价格、面积或收益等，作为课税依据计算征收。企业拆迁以后，对原场地停止使用，停止使用后，不再需要缴纳土地税。对于搬迁后的新场地，企业在正式投产使用以后，需要缴纳土地税。不论停止缴纳土地税，还是申报土地税，都应该向税务机关报告。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根

2023-07-03

72人看过