一、个人股东股权转让税费计算
关于个人股权转让的涉税缴税问题,一般涉及到印花税和个人所得税。
1、合同金额0.05%的印花税
印花税是一种行为税,在中华人民共和国境内书立、领受合同性质的凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,股权转让所签署的合同,就应当缴纳印花税。
2、股权转让有财产所得的,需要缴纳20%的个人所得税
股权转让的溢价属于财产转让所得。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第(三)款的规定,财产转让所得适用比例税率,税率为百分之二十。
二、股权转让中各方角色
个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人,均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。
被投资企业既不是纳税人也不是扣缴义务人,应在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。
三、纳税义务发生时间和申报地点
1、准确界定纳税义务发生时间,及时纳税
发生股权转让行为后,纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
2、注意纳税申报地点
股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报,而不是自然人股东所在地,也不是受让方所在地或主管税务机关。
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