企业所得税的合理支出如何计算-法师兄

企业所得税的合理支出如何计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-11 23:41:41 486 人看过

一、企业所得税的合理支出如何计算

企业所得税的计算分两种情况：一是一般纳税人的企业，二是小规模纳税人的企业。具体计算公式如下：

1．一般纳税人的企业，应纳税所得额＝应纳税收入－成本－费用－损失－减除费用。其中应纳税收入指企业在一定时期内的收入，成本是指企业生产或销售产品、提供服务所发生的成本，包括购买原材料、辅助材料以及生产过程中的直接或间接费用。费用指企业在生产或经营活动中支出的各种费用，例如管理费用、研发费用、销售费用等。损失是指企业在经营活动中发生的无法转移给顾客的支出，例如自然灾害造成的损失等。减除费用是指国家规定的一些减免企业所得税税额的费用，例如科技研发费用、再投资抵扣等。计算公式为：应纳税所得额×所得税率－速算扣除数＝应交企业所得税。

2．小规模纳税人的企业，小规模纳税人的企业是指年销售额不超过500万元的企业，其所得税的计算方法与一般纳税人不同：应纳税所得额＝营业收入总额×30％，应交企业所得税＝应纳税所得额×5％

二、企业所得税税率有几个档次

企业所得税税率有三个档次：

第一档：小微企业的税负率2．5％和5％。

第二档：高新技术企业的优惠税率15％。税务对高新技术企业一直都有税收优惠。

第三档：一般企业的税率25％。以上两档都属于企业所得税的优惠税（负）率。税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。考虑到小微企业实力弱小，抗风险能力差，就有了针对小微企业的税收优惠政策。国家鼓励创新，就有了针对高新技术企业的税收优惠政策。

三、企业所得税不得扣除所得税吗

企业所得税不得扣除所得税。企业所得税不得扣除的项目如下：

1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2．企业所得税税款

3．税收滞纳金；

4．罚金、罚款和被没收财物的损失；

5．企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6．赞助支出；

7．未经核定的准备金支出；

8．与取得收入无关的其他支出。

《中华人民共和国企业所得税法》第九条

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