贴现。贴现是传统的票据融资方式,指持有票据的非金融机构在票据到期前为获取资金,向金融机构贴付一定的利息后,以背书方式所作的票据转让。金融机构办理票据贴现时,以票面金额增记“贴现”资产,以融出资金额减记资金头寸资产,两者差额确认递延负债,并按权益核算原则分期摊销。
转贴现。是指银行间(中央银行除外)将持有的未到期票据进行转让融通资金的行为。目前,转贴现业务有回购式转贴现和卖断式转贴现(买断式转贴现)两种形式:
回购式转贴现是指票据持有银行为获得资金以贴现方式向其他银行转让票据,同时承诺在约定日期按票面金额购回相同票据的转让行为。这种转让实质是银行间以票据为抵押品的同业拆借,与票据融资无关,转入方、转出方均不调增、调减票据贴现额,只是新增加回购协议下的资产或负债业务。票据转入方以票面金额增记“买入返售”资产,以融出资金额减记资金头寸资产,两者差额确认递延负债,并按权益核算原则分期摊销。票据出让方则以融入资金额增记资金头寸资产,按票面金额增记“卖出回购”负债,两者差额确认递延资产,并按权益核算原则分期摊销。
卖断式转贴现指票据出让方为获取资金,在向票据转入方贴付一定的利息后,将持有的尚未到期票据进行背书转让的行为。这实质上是一种债权转让行为,但由于《票据法》的限制,存在两种认识:一是认为风险并未完全转让,转出方不减少票据贴现额,而增加一笔负债“转贴现款”;而转入方增加票据贴现额。二是认为实现了资产转让,转出方减少票据贴现额,转入方增加票据贴现额。相应的在当前实务中,对“卖断式转贴现”也有两种会计处理方法:一是认为风险并未完全转让的会计处理方式。部分金融机构认为根据我国《票据法》关于票据贴入方对票据背书前手拥有追偿权的规定,票据的风险和收益仍保留在票据出让方,票据出让方只能确认负债的增加,不能确认资产的减少。具体核算是票据转入方以票面金额增记“卖断式转贴现”资产,以融出资金额减记资金头寸资产,两者差额确认递延负债,并按权益核算原则分期摊销。票据出让方则以融入资金额增记资金头寸资产,按票面金额增记“转贴现款”负债,两者差额确认递延资产,并按权益核算原则分期摊销。二是认为实现了资产转让的会计处理方式。还有一部分金融机构认为在我国票据贴现特别是银行承兑汇票贴现业务中,票据出让方被追偿的可能性极小,依据实质重于形式的会计原则,应确认资产的减少。具体核算是票据转入方以票面金额增记“卖断式转贴现”资产,以融出资金额减记资金头寸资产,两者差额确认递延负债,并按权益核算原则分期摊销。票据出让方以融入资金额增记资金头寸资产,按票面金额减记原贴现资产,减记尚未摊销完的原办理贴现业务产生的递延负债,将它们的差额确认当期损益。
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票据参与融资的程序是怎么样的内蒙古在线咨询 2023-04-111、申请人向银行提出票据融资书面申请,同时提交申请相关的资料; 2、银行审核申请人所提交的资料,同时对申请人的个人资产状况、信用状况进行了解调查; 3、资料审核通过,银行与申请人商议融资内容,签订借款合同; 4、借款人办理相应保险等手续,手续办理完毕,银行发放资金; 5、借款人按照合同约定内容还款票据融资又称融资性票据指票据持有人通过非贸易的方式取得商业汇票,并以该票据向银行申请贴现套取资金,实现
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办理电子票据业务流程上海在线咨询 2021-10-27电子银行承兑汇票的处理流程:1、申请电子银行承兑汇票的客户在承兑行开设结算账户2、电子银行承兑汇票承兑行与用户双方签订《电子商务汇票业务服务协议》3、客户填写《电子商务汇票业务申请书》,申请开设电子票业务4、电子银行承兑汇票承兑行为客户开设业务功能,制作数字证明书5、电子银行承兑汇票承兑行和用户双方根据业务种类签订相应协议6、客户具体处理电子银行承兑汇票业务。
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电子票据业务流程及办法河北在线咨询 2022-08-25电子银行承兑汇票的办理流程:1、申请办理电子银行承兑汇票客户在承兑行开立结算账户;2、电子银行承兑汇票承兑行与用户双方签订《电子商业汇票业务服务协议》;3、客户填写《电子商业汇票业务申请表》,申请开办电子票据业务;4、电子银行承兑汇票承兑行为客户开通业务功能,并制作数字证书;5、电子银行承兑汇票承兑行与用户双方根据业务种类签定相应协议;6、客户具体办理电子银行承兑汇票业务。《》第四十条见票后定期付