增值税退税会计分录怎么做-法师兄

增值税退税会计分录怎么做

来源：互联网时间： 2023-08-12 10:54:32 71 人看过

对于增值税及附加税退税的会计分录：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

申请增值税退税理由怎么写？

增值税退税的理由根据实际情况写，增值税退税的理由主要有：

（1）征管范围内的纳税人的政策性退税；

（2）各区地方税务局工作过失造成的误征退税；

（3）征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；

（4）征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税，下同）汇算清缴退税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额＝销售额＊税率

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