内部审计机构的工作内容-法师兄

内部审计机构的工作内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:34:26 392 人看过

内部审计机构能否有效地进行审计监督，与内部审计机构在组织中的地位、权力、责任及其人员与管理能力等方面条件总是相关的。内部审计机构必须处在较高的地位，同时得到领导者有效的支持;内部审计机构必须要有广泛的活动范围及一定的权力;内部审计机构必须配备合适的人员和选用科学的管理方法。这些条件中最关键的是内部审计机构和人员要具有一定的独立性，它决定着内审工作的效果。内部审计机构应该具有不受约束、客观地进行工作的实质上的独立性。一定程度的独立性对于内部审计机构提供完整的、公正的审计结果、意见和建议是完全必要的。在内部审计关系上，独立性是审计人员与被审计单位之间关系的特性，它保证审计人员的审计发现和审计报告仅仅只受取证的影响和审计准则、职业训练原则的影响。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多内部审计机构相关文章

审计程序
企业内部经济责任审计的内容

(一)任职期间企业资产、负债、权益和损益的真实性、合规性通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。(二)任职期间有关经营活动和重大经营决策情况主要审查任期内重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用等是否经过集体讨论，是否通过可行性分析及专家论证，有无未经集体讨论，擅自决策造成损失浪费、国有资产严重流失等重大经济问题，分清被审计领导干部应负的直接责任和主管责任。(三)任职期间本人及所在单位执行国家有关财经法规及相关规章制度情况主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定，如有无公款私存，坐收坐支，私设小金库，资金账外循环等违规违纪情况。(四)党风廉政建设履行情况身正则令行，身不正则令不

2023-06-07

433人看过
内部审计机构
企业内部审计机构设置探讨

内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分，内部审计机构设置方式如何关系到内部审计能否真正发挥作用。文章分析了内部审计机构设置的现状及各种方式的利弊，探讨了内部审计机构的领导关系，指出内部审计机构的领导层次越高，内部审计工作越有保障。关键词：企业内部审计一、企业内部审计机构设置的现状目前比较常见的内审机构设置大体有以下几种形式:1、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。2、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。3、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权

2023-04-24

223人看过
审计机关
审计机关对哪些部门的内容进行审计监督

审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。相关知识点一、与会计职务有关的违法行为会受到哪些处罚因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书”修改为“不得再从事会计工作。二、拒绝提供与审计事项有关的资料会受到什么样的

2023-06-12

398人看过
破产审计
破产审计的内容与准备工作

企业经营不善，无法继续运行下去，企业通过本单位申请或债权人提出要求破产清算，这时破产清算组委托审计部门运用特定的审计方法，对破产企业的财务、经管活动的真实性、合法性、有效性和相关责任进行监督、审查与评价，用以维护债权人、债务人和第三人的合法权益。一、破产审计的内容企业破产审计的目的是维护债权人、债务人、第三人的合法权益，因此应由具有专业知识的人员组成，其具体的工作内容是：1、审查企业提供的流动资产与固定资产清册。2、全面审查企业的财务状况，及时调整帐目、报表，达到清算工作的要求。3、组织对破产企业财产的盘点工作。4、处理好破产企业的呆帐、坏帐的核销。5、处理好破产企业资产的盘盈、盘亏及报废工作。6、向清算组提交破产企业审计报告。二、破产审计前的准备工作根据《破产法》的规定，企业破产清算有三个基本程序：一是破产申请阶段，二是和解整顿阶段，三是破产清算阶段。企业在提出破产申请前，应对其资产进行

2023-04-24

423人看过

合同审查
工程建设勘察工作审计的内容

1、建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；2、项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；3、参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实；?4、建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象；?5、对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合理的经营利润；?6、对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设

2023-06-25

473人看过
内部审计
医疗机构内部审计的职能及意义

有下列职能：1．监督职能。医院内部审计监督就是监察和督促医院内部人员在其授权范围内有效地履行其职责，以保证医院的各项活动在符合医院内部的方针、政策、程序、政府的法律条例以及一般公认的管理原则的正常轨道上运行。2．评价职能。3．控制职能。控制职能是指内部审计作为一种管理控制，通过医院审计人员独立的检查和评价活动，衡量和评价其他内部控制的适当性和有效性的功能。4．服务职能。内部审计管理办法模板是怎样的第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1．设立审计部，配置若干专职人员；2．附属财务部，设专职审计人员；3．不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验

2023-07-15

306人看过
内部审计机构
内部审计机构的设置原则是什么

(一)独立性原则尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。独立性是内部审计机构设置的前提要求。(二)专职高效原则所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。所谓高效，是指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。专职高效是内部审计机构设置的基本要求。(三)权威性原则只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行

2023-06-12

496人看过
内部审计机构
煤炭内部审计机构审计项目计划管理的规定

发文单位：煤炭工业部审计局文号：煤审综字[1998]第11号发布日期：1998-1-21执行日期：1998-1-1第一条为了加强煤炭内部审计机构审计项目计划管理，保障审计工作有序运行，根据审计署《审计机关审计项目计划管理的规定》，结合煤炭内部审计工作实际，制定本规定。第二条本规定所称审计项目计划，是指煤炭内部审计机构每年对审计项目和专项审计调查项目作出的安排。第三条审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上年度审计项目计划完成情况，本年度计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位或责任人、完成时间等。审计项目计划一般包含上级煤炭内部审计机构统一组织项目或授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。第四条煤炭内部审计机构编制审计项目计划，按照计划确定的审计事项实施审计监督。第五条本规定所称审计项目计划管理，是指煤炭内部审计机构编

2023-04-24

157人看过

内部审计机构
内部审计机构的设置方式有哪些

(一)分级管理方式所谓分级管理方式，是指按照部门、单位的组织级次设置审计机构，一级组织相应设置一级审计机构;部门、单位本级的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下属审计机构独立行使职权。分级管理的方式可使内部审计人员熟悉各自单位的环境和情况，使审计有较强的针对性和及时性;但也会使内部审计机构过于庞大，内部审计人员会受到所在单位负责人的一定约束，独立性程度相对较差。(二)集中管理方式所谓集中管理方式，是指只在本部门、本单位最高层次设置内部审计机构，在下属基层不专门设置内部审计机构，由专门派出的审计人员对下属单位进行审计。在这种设置方式下，派出人员对下属单位具有较高的权威，其独立性程度也较高。但要求加强审计的计划性，在了解下属单位的实际情况之后，再开展工作。实际上，分级管理与集中管理也不是截然分开的，内部审计机构的设置可根据企业的特点灵活选择。如一些特大型的企业，或是下属单位众多的部门，

2023-06-12

407人看过
内部审计
宁波市内部审计工作规定

发文单位：浙江省宁波市人民政府文号：人民政府令〔2007〕152号发布日期：2007-12-6执行日期：2008-2-1《宁波市内部审计工作规定》已经2007年11月20日市人民政府第16次常务会议审议通过，现予发布，自2008年2月1日起施行。二○○七年十二月六日宁波市内部审计工作规定第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。第二条本规定适用于本市范围的内部审计工作。第三条本规定所称的内部审计，是指组织内部以审查和评价经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，为促进组织目标实现而实施的一种独立、客观的监督和评价活动。第四条内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则。第五条市审计机关负责指导和监督全市内部审计工作。县（市）、区审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计工作。第六条国家机关、企业事业组织、社

2023-06-07

58人看过
内部审计
河南省内部审计工作办法

发文单位：河南省人民政府文号：豫政[1997]46号发布日期：1997-8-18执行日期：1997-8-18第一条为建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我省实际，制定本办法。第二条内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督与评价财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。第三条根据国家有关规定，实行内部审计制度的部门和单位，应当根据需要健全内部审计机构和配置内部审计人员。第四条未设立独立内部审计机构的部门或单位，应当配备专职的内部审计人员，行使内部审计职权。第五条部门、单位领导应当把建立和实行内部审计制度列入工作计划，加强对内部审计机构和人员的领导，为内部审计机构和人员履行职责、行使权力创造必要的条件。第六条内部审计机构或内部审计人员，在本部门行政首长、单位法定代表人的直接领导下，依照国家的法律

2023-04-24

492人看过
内部控制审计
组织架构内部控制审计实务内容有什么

组织架构概念关于组织架构的概念，《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》第二条规定：“本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。”实际上，人们习惯称组织架构为组织结构。关于组织及其组织结构，理论上的定义是多种多样的。组织，是指由一系列交织共存的关系构成的社会系统，是一个分配和安排组织成员之间的工作、权利和资源，以便他们能够达到组织目标的过程。组织结构，是指企业内部各种组织机构的组合程序。组织架构审计概念组织架构内部控制审计，就是对被审计单位组织架构内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强组织架构内部控制建设、防范组织架构风险具有重要意义。COSO(美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会)内部

2023-04-27

75人看过

内部审计
内部审计的特征和作用

内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用。一、内部审计的特征?与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征：(一)服务的内向性?内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。?(二)工作的相对独立性?内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性

2023-04-24

238人看过
内部审计
化学工业部内审机构工作联系报告制度

发文单位：化工部文号：[90]化审字第650号发布日期：1990-10-15执行日期：1990-10-15为贯彻审计署审指字（1989）45号文件精神，加强化工系统内审部门的工作联系、报告制度，交流工作情况推广工作经验，不断提高审计工作水平，特作出如下规定：一、建立联系报告制度（一）部归口管理的经济实体性公司、化工地质矿山局、科研总院，部直属企、事业单位的审计机构应按要求将年度工作计划、工作安排，半年和年度总结、年度、季度审计统计报表，内部审计的规定，办法报部审计局一份。部属企、事业单位要同时抄报归口主管部门审计处室一份。（二）各省、自治区、直辖市化工厅（局）公司、计划单列市石化局（公司）、化工橡胶局（公司）的内部审计机构应与部审计局建立经常性的联系，并定期提供下列资料和情况。1、年度审计工作计划与工作安排；2、年度审计工作总结；3、年度审计成果及效益统计报表；4、审计机构（包括下属单位）

2023-04-24

348人看过