编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。
现金流量表的作用,主要表现在以下几个方面:
(1)现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。
在市场经济条件下,竞争异常激烈,企业要想站稳脚跟,不但要想方设法把自身的产品销售出去,更重要的是要及时地收回销货款,以便以后的经营活动能顺利开展。除了经营活动以外,企业所从事的投资和筹资活动同样影响着现金流量,从而影响财务状况。如果企业进行投资,而没能取得相应的现金回报,就会对企业的财务状况(比如流动性、偿债能力)产生不良影响。从企业的现金流量情况,可以大致判断其经营周转是否顺畅。
(2)现金流量表是在以营运资金为基础编制的财务状况变动表基础上发展起来的,它提供了新的信息。
以营运资金为基础编制的财务状况变动表有一定的局限性。营运资金是流动资产和流动负债的差额,流动资产中不但包括现金,还包括存货、应收账款等其他流动资产。假定一个企业的现金大幅减少,但应收账款和存货却大量增加,这时企业的营运资金不一定会减少,反而可能增加,给人一种该企业财务状况不错的印象。如果应收账款和存货的质量有问题,就会误导会计信息使用者。而现金流量信息则可避免这种缺陷,投资者和债权人通过现金流量表,可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断。
(3)通过现金流量,不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。
如果现金流量表中各部分现金流量结构合理,现金流入流出无重大异常波动,一般来说企业的财务状况基本良好。另一方面,企业最常见的失败原因、症结也可在现金流量表中得到反映,比如,从投资活动流出的现金、筹资活动流入的现金和筹资活动流出的现金(主要是利息支出)中,可以分析企业是否过度扩大经营规模;通过比较当期净利润与当期净现金流量,可以看出非现金流动资产吸收利润的情况,评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。
(4)编制现金流量表,便于和国际惯例相协调。
目前世界许多国家都要求企业编制现金流量表,如美国、英国、澳大利亚、加拿大等。我国企业编制现金流量表后,将对开展跨国经营、境外筹资、加强国际经济合作起到积极的作用。
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债权人是债的主体之一,债的主体包括双方当事人,即债权人和债务人。债权人是指有权请求对方当事人为或不为一定行为的人。在债的关系中,债权人和债务人都必须是特定的。债权人既可以是一人,也可以是多人。... 更多>
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现金流量表格福建在线咨询 2022-03-111、如题所述,对于现金流量表的填写,应按照填写要求原则,梳理各项资金流性质后“对号入座”逐一进行填列;2、“其他支付。”项目,一般指除了已明确需要单列出来项目外的其他与经营相关的资金支付,并非特指其他应付款科目,请予核实;3、现金流量表是填列资金流向的特殊表格资料,对于未存在资金流的项目(如借款未还)则不予体现;4、请予核实,依法操作。
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注册资金流入现金流量表山西在线咨询 2022-03-11企业成立不到一年只有注册资金流入现金流量表的做法是:1、注册资金流入的分录是:借:银行存款贷:注册资金2、资金流入在现金流量表中的“吸收投资收到的现金项目”中填列。(1)“吸收投资收到的现金项目”内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。(2)“吸收投资收到的现金项目”依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款.
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现金流量表怎么填广西在线咨询 2022-02-12现金流量表需要填报的数据就是通过现金科目和银行存款科目记录的资金的流入流出。不挤数不倒推,从现金,银行的凭证入手(剔除转账不涉及资金收支的分录)。借现金,银行存款贷对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流入的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里收到的资金即可);贷现金,银行存款借对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流出的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里支付的资金即可)。使用软件做账的
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增值税现金流量表吉林省在线咨询 2022-03-111、增值税属于支付的各项税费。2、企业一般支付企业所得税,增值税,营业税等,经过对税金的调整可以得到:支付的各项税费=当期所得税费用+营业税金及附加+应缴税费(应缴增值税-已交税金)-(应交所得税期末余额-应交所得税期初余额)3、现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表
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