1、计提工资时：

借：管理费用－工资XXXX

贷：应付职工薪酬－工资XXXX

2、计提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用－XXXX

贷：应付职工薪酬－社保XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款－个人社保XXX

贷：其他应付款－个人社保XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬－社保XXXX

其他应付款－个人社保XXX

贷：银行存款XXXX

新农合和社保卡合并了吗

新农合和社保卡合并了。

现在没有单独的合作医疗卡，农村的合作医疗现在和城镇居民医疗保险合并，一样用社保卡。

新农合在农村必须是农村户口才可以，才能参加新农合，当年缴费，次年需再交钱才可以享受新农合。而社保就是所谓的五险一金：养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险和住房公积金。

新农合和社保不能并存，是可以相互转化的。新农合只跟城镇居民医保、职工医保有冲突，国家规定不得重复参加，跟商业保险没有冲突，前三者都是国家的惠民政策，商业保险是以盈利为目的，国家没有相应的扶持资金，所以对公民来说可随便参加。

新农合与社保的区别是新农合只能农民才可以参加，必须以家庭为单位整户参加，一年一交费，一年一参合，参合本年度享受报销，基金筹措有限，保障力度略低。新农合为国家的政策，以解决参合农民“因病致贫、因病返贫”为最终目的。

社保中的医保就不一样，具有低水平，广覆盖的特点，缴费以低水平的绝大多数单位和个人能承受的费用为准，广泛覆盖城镇所有单位和职工，不同性质单位的职工都能享有基本医疗保险的权利。参保人员完成缴费年限后可以终身享受。其次基本医疗保险具有“双方负担，统账结合”的特点；以“以收定支，收支平衡”为原则。按统一标准享受待遇。

总的来说两者之间的区别可以说是新合作医疗费用便宜，与医保相比更具普及意义，更体现全民医疗；合作医疗的报销比值浮动很大，最后报下来肯定不如医保的报销高。

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第二十六条

职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照国家规定执行。

《中华人民共和国劳动法》第五十条按月支付应理解为每月至少发放一次工资，实行月薪制的单位，工资必须每月发放，超过企业与职工约定或劳动合同规定的每月支付工资的时间发放工资即为不按月支付。实行小时工资制、日工资制、周工资制的单位工资也可以按日或按周发放，并且要足额发放。克扣是指用人单位对履行了劳动合同规定的义务和责任，保质保量完成生产工作任务的劳动者，不支付或未足额支付其工资。无故拖欠应理解为，用人单位无正当理由在规定时间内故意不支付劳动者工资。