转让土地税费有哪些-法师兄

转让土地税费有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-29 00:30:07 101 人看过

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。

6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地税相关文章

法律综合知识
土地转让金收费标准有哪些

一、土地转让金收费标准有哪些土地使用权转让费（单位为人民币）＝其中，每平方米地块价值相关参数网格点楼面基准地价乘以容积率修正确数，再乘以拟上市住房建筑面积的百分比，以及年期修正确数。若有实际交易金额的情况下，而且其价格不低于该级别的基准则值平均水平，便应按此成交价格不低于40％的比例计算出让金；然而如果成交金额低于基准则值平均价格水平，那么将按照基准则值平均价格水平的40％作为依据进行计算。《土地管理法》第七十三条买卖或者以其他形式非法转让土地的，由县级以上人民政府土地行政主管部门没收违法所得；对违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，限期拆除在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状，对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施；可以并处罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、土地转让

2024-07-27

465人看过
关税
国有土地二次转让相关税费

国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将土地使用权在一定的年限内让予以土地使用者的行为。在我国土地所有权分为国有和集体所有两种。国有土地使用权转让是指首次从国家取得土地使用权的个人或者集体将其土地使用权以有偿方式在一定时期内出让，租借给他人的经济行为。通常是指城市土地使用权的转让。一是对土地所有者和土地使用者依法享有的占用、收益及处分权进行保护。二是对土地所有者和使用者的这些权利进行限制和调节。一、土地使用权类型有有以下两种类型：土地划拨使用权；土地出让使用权。土地划拨使用权，指的是经过县级以上人民政府的批准，或者缴纳了补偿、安置费用后，或无偿取得的国有土地使用权。土地出让使用权，指的是国家以土地所有者的身份将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金后取得。二、土地性质类型有哪几种土地性质类型有国有土地和农民集体所有的土地

2023-03-31

189人看过
土地转让
二手房转让税包括土地转让费吗

二手房转让税是否包括土地转让费？买卖二手房时，以出让方式取得二手房土地使用权的，不需缴纳土地出让金。以出让方式取得的，需缴纳土地出让金，但不含税。《中华人民共和国城市国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十四条土地使用者应当自土地使用权出让合同签订之日起60日内缴纳土地使用权出让金土地。逾期未足额支付的，转让人有权解除合同，并要求赔偿违约金。第十六条土地使用者缴纳土地使用权出让金后，应当按照规定办理登记，领取土地使用证，取得土地使用权。第四十五条经市、县人民政府土地管理部门、房地产管理部门批准，符合下列条件的，划拨的土地使用权和地上建筑物、其他附着物的所有权可以转让、出租或者抵押：>（1）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人；（2）持有国有土地使用证；（3）持有地上建筑物及其他附着物的合法产权证；（四）依照本条例第二章的规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府缴纳土地使用权出让

2023-05-08

158人看过
遗赠
工业用地转让哪些税费

转让工业用地应按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税；按缴纳的增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；按成交价格（合同）缴纳3%或5%的契税；按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。一、工程施工合同税率工程合同的税率包括了以下几项：1、增值税：按照工程结算款计算增值税，税率是11%。2、城建税：按增值税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%税人所在地在县城、镇的，税率为5%税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。3、教育费附加：按增值税计算缴纳，税率3%。4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。二、10万元的车库过户费多少10万车位过户费在三千元左右。如果是个人的车位过户，税费如下：卖方税，个人所得税交易差价20%。增值税：合同交易差价的5%。土地增值税：合同交易差价的5%

2023-06-28

349人看过

土地转包
土地转包纠纷，土地出让转让费，土地转让费如何计算

2009年6月27日通过的农村土地承包经营纠纷调解仲裁法规定土地承包经营纠纷可以通过和解、调解、仲裁或者诉讼的方式解决。这极有利于今后此类案件的妥善解决。司法解释第26条对相关纠纷案件处理中，应当着重对调解的问题作出了规定，因为对这类案件的简单处理有可能会造成一定的负面效果，不利于生产的稳定、农村社会的稳定，也不利于构建和谐社会。调解以合法为原则，但并不是说在民事行为无效的情况下绝对不能调解。我认为，在不涉及国家利益、社会公共利益以及他人利益的情况下，通过否定相关民事行为的效力，并在特定的当事人之间进行调解，社会效果还是显著的。在处理纠纷过程中，一定要坚持调解主导诉讼，要充分发挥农村优秀传统文化的教化引导作用，利用当地政府及民调组织和老长辈、老党员、老干部的力量参与支持调解，以灵活有效的措施解决此类纠纷。随着政府免收农业税并给补贴的政策出台、粮食价格的上涨和全球金融危机的影响，目前的土地承

2023-08-04

103人看过
纳税人
纳税人转让土地使用权附着物缴纳哪些税费？

一、纳税人转让土地使用权附着物缴纳哪些税费?营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据计算缴纳土地增值税。但是，如果不能提供扣除项目的金额和凭证，税务机关可以核定征收。核定征收率由省级地税局确定。二、转让土地使用权的方式有哪些?1、买卖。作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价。由于“买卖”是土地使用权“转让”的主要表现形式，我们通常所说的土地使用权“转让”指的就是土

2023-06-03

435人看过
土地管理
哪些土地属于可转让土地

国有土地可以自由转让，但集体土地不得自由转让。国有土地使用权的取得方式有划拨、出让、出租、入股等；有偿取得的国有土地使用权可以依法转让、出资、抵押和继承。农民集体土地使用权则是指农民集体土地的使用人依法利用入地并取得收益的权利。一、划拨土地是否有使用年限规定?根据我国相关法律规定，划拨土地没有使用年限的规定。划拨土地是由国家相关部门免费将土地使用权转让给他人的土地。主要有国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地等。划拨是指经县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后，取得的国有土地使用权，或者经县级以上人民政府依法批准后无偿取得的国有土地使用权。二、土地交易契税1、关于对国有土地使用权出让征收契税的计税依据问题、契税条例第四条第一款规定，国有土地使用权出让，为成交价格。实施细则第九条称:成交价格是指土地、房屋权属

2023-03-29

186人看过
土地证
土地证转让有哪些步骤

土地证转让有哪些手续？土地证转让的具体程序如下：1。买受人在签订土地合同后，应与原土地证使用人签订土地出让合同，并持身份证、房地产证（复印件）、土地证原件、合同原件及复印件，房屋转让契税发票等材料到土地管理部门测绘公司申请测绘；2。测绘公司验收合格后，由测绘公司携带上述资料进行现场测量，计算数据，重新发放测绘图，并支付测绘费；3。评估公司将上述资料交由评估公司进行评估，经评估公司验收合格后，进行场地踏勘，调查棕地等级及剩余使用年限，出具评估报告，支付评估费用；4。土地管理部门持上述材料：土地出让合同、身份证、房产证（复印件）、土地证原件、房屋转让契税发票、测绘图、评估报告到土地管理部门受理窗口申请权属转让；5。交了税费后拿到土地证，土地管理部门的工作人员会验收，符合规定的人会交相关税费，并出具新的土地证；因为房屋转让时已经交了契税，土地转让不会重复，而且只支付费用。但需要注意的是，在以下四

2023-05-08

56人看过

法律综合知识
集体土地所有权转让是否交税费

一、集体土地所有权转让是否交税费在探讨集体土地所有权转让是否涉及税费问题时，我们首先需要明确的是，集体土地流转确实需要缴费。这一规定并非空穴来风，而是有明确的法律依据。1．按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，都需要作为城镇土地使用税的纳税人，依法缴纳土地使用税。2．对于集体土地的转让而言，即使未办理土地使用权流转手续，但只要在城镇土地使用税征税范围内实际使用了应税集体建设用地，那么实际使用土地的单位和个人就需要按规定缴纳城镇土地使用税。二、集体土地流转交费规定1．在集体土地流转的交费规定上，具体的费用标准需要参照各地政府制定的相关标准。这是因为不同地区在经济发展、土地使用情况等方面存在差异，因此需要结合当地实际情况来制定具体的税费标准。2．根据财政部、国家税务总局《关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》：乡镇土地承

2024-07-22

358人看过
契税
土地转让契税税率是多少，土地转让契税什么时候交

土地转让契税税率是4%，其中国家机关、事业单位建设土地、非营利性的建设土地、继承所得的土地以及用于农林牧渔业生产的荒地都不需要缴纳土地转让契税。土地转让契税一般是在备案之后的90天内交。一、土地转让契税税率是多少土地出让契税税率为4%。土地出让契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。《中华人民共和国契税法》第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应

2023-06-05

73人看过
土地转让
办理土地转让有哪些程序

(一)办事程序由转让双方当事人提出书面申请—利用股受理审查是否符合转让条件—现场勘测—地价评估—填写转让申请审批表—利用股审核—报局批准—签定国有土地使用权转让合同。(二)转让土地报件1、用地申请2、土地使用证(原件)3、原出让合同，批复文件(涉及招、拍、挂的提供成交确认书)4、双方转让协议5、如改变规划的提供规划部门意见6、土地评估报告7、双方营业执照复印件、法人代表复印件、法人证书复印件(三)承诺时限：15个工作日(四)收费标准：不收费(五)政策依据1、《中华人民共和国城市房地产管理办法》2、《中华人民共和国国有土地使用权出让和转让暂行条例》3、《国土资源部招拍挂出让国有建设用地使用权规定》4、《国土资源部招拍挂出让国有建设用地使用权规范》5、《中华人民共和国土地管理法》6、《划拨用地目录》7、《中华人民共和国城镇国有建设用地使用权出让和转让管理规定》

2023-06-15

498人看过
土地转让
企业土地转让应交多少税费

一、企业土地转让流程1、转让双方提出申请，填写《国有土地使用权转让申请书》一份、《国有土地使用权转让合同书》三份，根据转让情况提供相关材料；2、窗口初审合格的组卷，拟定呈办意见，报中心领导审核，主管局长审批；3、发放土地转让批复；需提交的相关资料：（1）国有土地使用证原件及复印件一份；（2）新测量的宗地图原件一份；（3）涉及房产转让的需提交变更后的房屋所有权证书原件及复印件一份；（4）土地评估报告原件一份；（5）原出让合同书复印件；（6）用地规划许可证、工程规划许可证、建设工程施工许可证及投资情况证明复印件；（7）转让双方的营业执照（组织机构代码证）复印件一份；（8）转让双方的法定代表人身份证明原件及身份证复印件各一份；（9）转让双方的授权委托书（法定代表人签字并加盖公章）原件及受托人身份证复印件各一份；（10）转让双方，个人需提交户口本复印件一份，企事业单位除提交营业执照（组织机构代码证

2023-02-15

313人看过

法律综合知识
什么是非法转让土地，非法转让土地的行为有哪些？

一、什么是非法转让土地非法转让出让土地主要是指行为人在以出让方式取得土地使用权后，未按照出让合同的约定对土地进行投资开发即将土地使用权转让的行为。按照土地管理法规的规定，以出让方式取得土地使用权后，再行转让，必须要按规定对土地进行相应的投资开发之后才能进行。不进行任何投资开发即加价转让，是典型的炒卖土地行为，属于非法转让、出让土地的行为。二、非法转让土地的行为有哪些？非法转让土地的行为有：1．擅自将农民集体所有土地的使用权出让、转让或者出租用于非农业建设的行为。2．擅自转让以出让方式取得的国有土地使用权的行为。3．擅自转让以划拨方式取得的国有土地使用权的行为。4．不符合国务院55号令第四十五条规定的条件，而擅自转让划拨国有土地使用权的行为。三、非法转让土地使用权罪构成要件是什么？非法转让土地使用权罪构成要件是：1．客体要件：非法转让、倒卖土地使用权罪侵犯的客体是国家的土地管理制度。2．客观

2023-06-04

177人看过
土地使用权
转让土地使用权涉及到哪些税种?

1、营业税：根据《营业税暂行条例》第四条，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额一营业额×税率(5%)。因此应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。2、土地增值税：《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。3、企业所得税：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。4、印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。土地使用权转让的纳税义务人是转让方需要自己缴纳的，另外在转让土地使用权的过程当中还会涉及到增值税、印花税等这些，相关税费的纳税义务

2023-06-23

55人看过