公司合并税收政策有哪些？-法师兄

公司合并税收政策有哪些？

来源：互联网时间： 2023-04-18 20:41:24 412 人看过

1.企业合并的流转税处理

国家税务总局公告规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。

2.企业合并的土地增值税处理

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》规定：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》规定：按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

3.企业合并的契税处理

《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》规定：两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

4.企业合并的个人所得税处理

如果企业股东为自然人，或者为个人独资企业或合伙企业，则涉及到个人所得税。

根据财税、国家税务总局公告规定，符合特殊性税务处理条件的，被合并方是不需要进行清算。在会计账务处理中，被合并方资产、负债、所有者权益中有关数据，基本上按原账面数额移植到合并方企业，在此过程中“未分配利润”没有发生分配行为，不需征收个人所得税;如果在免税重组过程中，合并方账务处理时对“未分配利润”做了转增股本处理，则需要征收个人所得税。

5.企业合并的企业所得税处理

企业合并分为一般性税务处理和特殊性税务处理两种情况。

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