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固定资产内部控制的内容是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 18:04:34 126 人看过

固定资产的内部控制包括保证资产安全和建立适当的会计制度，保证资产安全的内部控制措施包括：（1）分配保管资产的责任；（2）资产的保管与会计处理相分离资产。这是内部控制各方面的基础

（3）制定防范措施（如保护和限制资产的进入）以防止盗窃

（4）保护资产，防止自然环境的侵蚀（如雨雪等），（5）培训操作人员正确使用资产（6）购买足够的保险以防止火灾、风暴和其他灾害（7）建立定期维护制度（7）固定资产的控制与价格较高的存货的控制有许多相似之处，需要辅助记录的帮助。对于固定资产，公司使用固定资产明细账。每项资产应在记录中列出，并标明其位置和负责人。这些细节有助于确保财产的安全。明细账记录还列出了资产成本、使用寿命和其他会计信息

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有关内部会计控制的要点如下：(1)筹资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款等环节。(2)筹资业务由单位财务部门统一管理。各业务部门应该根据本单位的经营管理需要，向财务部门提出立项申请。(3)财务部门收到立项申请后，应依据其管理权限及时组织相关业务部门调查论证，提出可行性研究报告，并报董事会审批。未经董事会批准，财务部门及其他各部门均不得擅自向对外筹资(银行借款)。(4)董事会应及时对筹资项目可行性研究报告进行论证。董事会形成的决议应当以书面文件的形式予以记录，并对这些书面文件进行编号控制，以便日后备查。(5)筹资项目获董事会批准后，财务部门应该依据董事会决议，与银行签订借款合同，编制借款计划书，办理银行借款手续，并进行相应的会计处理。(6)财务部门在进行会计处理时，应进行以下检查：①与银行借款有关的文件(如董事会决议、借款合同、银行进账单

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这里所说的投资是指对外投资，包括短期投资和长期投资。有关内部会计控制的要点如下：(1)投资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、投入资本、会计记录、投资监督、收益计算、投资收回等环节。(2)立项申请由投资管理部门负责。立项申请报送董事会前，投资管理部门应及时组织相关业务部门和财务部进行调查论证，提出可行性研究报告。未经董事会授权批准，投资管理部门不得擅自进行投资。(3)董事会应及时对立项申请(投资可行性研究报告)进行论证。董事会形成的投资决议应当以书面文件的形式予以记录，并对这些书面文件进行编号控制，以便日后备查。(4)投资项目获董事会批准后，财务部门应该依据董事会决议、投资计划书，协助有关部门办理财产转移手续，并进行相应的会计处理。财务部门在进行会计处理时，应进行以下检查：①与投资项目有关的文件(如董事会决议、投资合同、国有资产管理部门批文、资产评估证明、财产转移清单等)是否齐全

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1、了解内部控制，其中，评价控制的设计要考虑该控制单独或与其他控制一起是否能够有效地防止、发现和纠正重大错报，控制的实施是指控制的存在和被审核方的使用。注册会计师通常执行以下风险评估程序，以获取有关控制设计和实施的审计证据：1。询问被审计单位的工作人员；2。观察特定控制的应用；3。检查文件和报告；4。跟踪财务报告信息系统中交易的处理过程（通过测试）。要理解内部控制，就必须非常清楚被审计单位业务活动的过程，知道在每个环节使用什么样的内部控制来防止、发现和纠正重大错报。例如，要了解被审计单位销售业务的内部控制，就必须明确几个重要环节的内部控制，如：（1）信贷管理部门是否设在销售部之下。如果信贷管理部门设在营业部之下，营业部往往是为了追求销售业绩，无论是否以巨额坏账损失为代价。这将导致应收账款的估值和分摊存在重大错报的风险。（2）仓库是否按照赊销批准的销售订单发货。如果仓库收到的销售订单未被批准

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