补偿款是否需要被拆迁企业纳税？-法师兄

补偿款是否需要被拆迁企业纳税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 18:12:58 298 人看过

一般情况下，企业得到的拆迁款要交税，而大多数情况下不用交营业税和增值税。企业用搬迁、处置收入购置、建造和搬迁前相同或类似性质、用途或重置固定资产，或对其他固定资产改良，或技术改造，安置职工的，可以搬迁、处置收入扣除固定资产重置或改良、技术改造支出和职工安置支出后的余额，要算入企业要交税。

空挂户口能否取得拆迁补偿款

影响因素很多，首先是判定你是否有资格拿拆迁款，其次才是款数评定。

1、公房拆迁时动迁组是和房屋的承租人签订拆迁协议，拆迁补偿款支付给承租人，由承租人负责安置房屋的同住人。

如果认定为同住人，则根据司法解释的规定，一般遵循一人一份，均等分割的原则取得拆迁补偿款（案例中一般承租人份额略多一些）。

根据法律规定，同住人是指“作出房屋征收决定时，在被征收房屋处具有本市常住户口，并实际居住生活一年以上（特殊情况除外），且本市无其他住房或者虽有其他住房但居住困难的人”。

《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。

《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业纳税相关文章

土地增值税
拆迁公司企业需不需要缴纳税款？

公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。企业拆迁款要交税吗要如何纳税要交税，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定，只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入：1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。根据《

2023-07-14

76人看过
房屋拆迁补偿
政策解读：企业房屋拆迁补偿是否纳税？

企业房屋拆迁补偿需要交税。企业拆迁赔偿款，在搬迁期间不计入当期应纳税所得额中，即搬迁期间不缴纳企业所得税；但是当完成企业搬迁后，在完成搬迁年度，开始缴纳企业所得税。企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业变更法人需要交税吗企业法人变更不需要交税。如果是企业的股东变更除此比例，法人股东自行申报企业所得税。《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优

2023-07-01

121人看过
企业所得税
企业所得税是否需要交纳征地补偿款？

征地补偿费需要交企业所得税。企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。征地补偿款如何征税根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发营业税税目注释的通知》国税发〔1993〕149号第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》国税函〔2008〕277号也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级含以上地方人民政府收回

2023-07-07

119人看过
征地补偿费
是否需要交纳税款才能获得拆迁补偿金？

公司拆迁补偿款是要交税的1、企业所得税企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、营业税按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知？又补充说，上述文件中关于县级以

2023-07-03

123人看过

法律综合知识
企业拆迁税务是否缴纳？

一、企业所得税处理1、在企业所得税处理方面，政府补偿款项属于财政性资金，视为收入处理不冲减相关成本费用。税务上要判断该项政府补助是否属于不征税收入，如为不征税收入，收到当期不计入当期应纳税所得额，但该项收入所形成的成本费用支出也不能税前扣除。如不属于不征税收入，则应在收到当期计入当期应纳税所得额征税，其支出形成的成本费用也可以按税法规定税前扣除。2、关于上述企业所得税的处理问题，《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税［2009］87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该

2024-01-05

230人看过
土地管理
拆迁后企业不开张，税款是否仍需缴纳？

企业拆迁后不想开不扣税。纳税是每个纳税公民的义务，但需要纳税主体的存在，才有该法定义务。企业拆迁后不想再开，企业在办理营业执照注销后，则不复存在。纳税需要有纳税主体的存在，企业都不存在了，自然不用再扣税。对于拆迁补偿金，该缴纳的税款应当按时缴纳。企业拆迁款应当缴纳的税款如下：1、企业所得税；2、土地增值税；3、其他税种。不上社保扣税吗扣。社保系统和地税系统是2个系统。社保系统按最低交，这是为了减少公司的管理费用或者说负担，比如养老保险缴费比例去年高达19％，没必要的。而且公司部分交多了对公司对你个人也不好。地税系统扣个税国家监管越来越严，公司发多少工资不能隐瞒，要按实际来。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。

2023-07-01

355人看过
土地增值税
企业拆迁补偿纳税实用指南

1、营业税。不论何种补偿方式，征税的关键掌握在拆迁项目是否是政府行为，有无政府批文。根据《营业税目注释》（国税发〔1993〕149号）的规定，土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征收营业税，所以除过政府收回的土地（给予的补偿除外），其他的拆迁补偿款都要按转让土地使用权或销售不动产征收营业税。2、企业所得税。根据目前的规定，对内资企业取得的拆迁补偿在所得税方面没有特别的规定，被拆迁单位应按照会计制度规定，先通过固定资产清理科目核算清理后的余额，收益转入营业外收入并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。损失转入营业外支出按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）的规定，经税务机关审批后作为财产损失税前扣除。3、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因国家建设需要依法征用、收回的房产是指因

2023-07-03

336人看过
收房
缴纳企业拆迁补偿款税款的方法有哪些？

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照

2023-07-05

438人看过

征地补偿费
企业拆迁款要交税吗要如何纳税

要交税，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定，只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入：1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。一、关于营业税的规定按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局

2023-04-04

336人看过
撤销权
企业拆迁补偿款是否应被视为债权？

企业拆迁款不属于债权。拆迁补偿是指国家集体土地上的单位或者个人房屋依法被征收时，房屋征收部门或者受委托的房屋征收实施单位应当对房屋所有人或者为征收人，给予公平补偿有规定的集体土地和国有土地的拆迁补偿标准。房屋征收补偿应当遵循民主决策，程序正当、结果公开的原则。市，县人民政府负责本行政区域内的房屋征收补偿工作。因此拆迁补偿不是债务纠纷。被赠与的房屋拆迁补偿款属于谁赠与的房产拆了补偿款归谁要看房屋的所有权人。拆迁补偿的对象是被拆迁土地和房屋的所有权人，房产证和土地证上写的是谁的名字，谁就是所有人，即拆迁补偿的对象。当然，在房屋赠与，产权未转移之前，赠与人可以随时撤销赠予，赠予后符合法定情形的，也可以行使法定撤销权。《国有土地上房屋征收与补偿条例》企业拆迁补偿范围一、房产、建筑物及土地的补偿1、房产、建筑物的补偿企业的经营性用房主要有工业厂房和仓库，也有部分住宅和办公房，具体的补偿面积以相关房产

2023-07-01

283人看过
拆迁费用
集体企业拆迁，是否需要缴纳拆迁费用？

不用。企业拆迁通常包括政策搬迁和商业性拆迁两种形式。企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因，搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入，以及搬迁企业通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入。这种情况下被搬迁企业通常并非出于自愿，搬迁补偿款主要是补偿企业因搬迁而造成的损失以及重新购置机器设备、土地使用权、新建厂房等支出以及安置职工之用。财政行政处罚权财政人员可以行使吗？财政人员有行政处罚权，但是权利也是有限的。一般的权利有根据违法人的情节认定违法的程度，对违法人什么样的处罚。不过还是要根据法律，如果情节比较严重的情况下，还需要集体进行讨论之后做决定。财政人员是有行政处罚的权利。（一）对财政违法行为违法情节的认定；（二）对财政违法行为违法程度的认定；（三）对财政违法行为是否给予处罚；（四）对财政违法行为给予何种处罚；（五）对财政违法行为给予何种幅度的处罚。《

2023-07-03

403人看过
合同终止
国有企业在房屋拆迁过程中是否需要缴纳税款？

国有企业房屋拆迁是不需要纳税的。具体而言，法律对此也有具体的规定，国有企业的房屋拆迁属于法定的免征税情形，即无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。由此可见，国有企业的房屋拆迁是特殊情况，因此不缴纳税费。国有企业情况如果是国有企业，按照《国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知》规定，国有企业破产的，应该给予职工破产安置费，标准原则上位破产企业所在地企业职工上年平均工资收入的3倍计算。因此，国有企业女职工在怀孕期间，公司破产的，劳动合同终止，但是用人单位应该支付女职工的费用有：破产安置费，职工工资，社会保险费，和法定补偿金，生育津贴，生育医疗费报销等。其中，职工工资包括女职工产假期间的工资。《中华人民共和国土地增值税条例》第八条因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。

2023-07-01

168人看过

营业税
拆迁款是否被视为企业的营业税？

企业的拆迁款一般不需要缴纳营业税。因为，土地的所有者是国家，国家征用单位和个人的土地，收回土地使用权，对于占有土地的单位和个人来说是将土地使用权归还土地所有者。对于国家来说，是收回国有土地使用权，国家同占有土地的单位和个人没有发生交易行为，因此，不征收营业税。而对于拆迁款，是需要缴纳企业所得税的。企业支付业主拆迁款要交税吗一般情况下，企业支付业主拆迁款后，还是要交税的。不过缴税的企业要符合以下的两个条件，获得的搬迁补偿收入可不用在当年的确认收入。通常要视搬迁进展情况来定，可在规划搬迁的第二年起五年内确认收入：1、由于政府的城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁；2、有新的投入计划或立项报告。《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营

2023-07-01

339人看过
房改房
政府拆迁补偿款需要缴纳什么税

拆迁补偿款需要交纳营业税，但下列情况免征营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。还需要交纳土地增值税。一、城镇房屋拆迁补偿标准是什么？拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。一般有：(1)房屋补偿费(房屋重置费)，用于补偿被拆迁房屋所有权人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。(2)周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不便，以临时居住条件划档，按被拆迁房屋住户的人口每月予以补贴。(3)奖励性补偿费，用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房，房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政

2023-03-07

123人看过