成都消费税纳税申报材料/流程（成品油）-法师兄

成都消费税纳税申报材料/流程（成品油）

来源：互联网时间： 2023-05-10 08:04:10 447 人看过

成都消费税纳税之成品油申报流程

所需材料

1、《成品油消费税纳税申报表(一式二份);

2、《本期准予扣除税额计算表(一式二份);

3、《本期减(免)税额计算表(一式二份);

4、《成品油销售明细表(一式二份);

5、《消费税扣税凭证明细表(一式二份);

6、《代收代缴税款报告表(一式二份，代收代缴义务人适用)。

办理流程

纳税人向办税服务厅纳税申报窗口申报纳税，报送《成品油消费税纳税申报表和《成品油销售明细表。外购、进口或委托加工收回含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油后连续生产应税成品油的纳税人填写《本期准予扣除税额计算表，按照税法规定减免应税消费品消费税的纳税人填写《本期减(免)税额计算表，外购或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人填报《消费税扣税凭证明细表，成品油应税消费品受托加工方在实际业务发生时填写《代收代缴税款报告表。纳税申报窗口负责查验纳税人报送的资料是否齐全、合法、有效，对资料不齐的，一次性告知纳税人需要补充的资料。

在资料查验通过后，综合申报窗口接受纳税人申报，将有关申报信息录入CTAIS系统，并对接收的申报资料进行整理，移交档案管理部门。

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问题：我公司主要生产销售石脑油、溶剂油、润滑油等成品油，请问上述成品油是否要缴消费税？回答：根据《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）规定，自2008年1月1日起，对石脑油、溶剂油、润滑油按每升0.2元征收消费税，燃料油按每升0.1元征收消费税。自2008年1月1日起至2010年12月31日止，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税。生产企业直接对外销售的石脑油应按规定征收消费税。石脑油消费税的具体征、免税管理办法由财政部、国家税务总局另行制定。以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。抵扣税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额。

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一、成品油消费税账务处理以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。1、购入成品油计入原材料，借：原材料应缴税费-应缴增值税(进项税)贷：银行存款2、分装时，借：生产成本—基本生产成本贷：原材料领用包装物，计入工人工资，借：生产成本-辅助生产成本贷：周转材料应付职工薪酬其他的费用，计入制造费用。借：制造费用贷：库存现金(银行存款等科目)二、消费税的征收范围第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等;第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油

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一、成品油消费税如何抵扣1、纳税人按照现行政策规定,以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。2、纳税人外购应税油品连续生产应税成品油，其取得的外购应税油品增值税专用发票开具时间为2014年11月28日（含）以前的，按照调整前的成品油消费税税率计算扣除消费税；增值税专用发票开具时间为2014年11月29日（含）以后的，按照调整后的成品油消费税税率计算扣除消费税。纳税人以进口、委托加工收回应税油品连续生产应税成品油，分别依据《海关进口消费税专用缴款书》《税收缴款书（代扣代收专用）》，按照现行政策规定计算扣除应税油品已纳消费税税款。3、纳税人应当严格按照《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》（国税发〔2006〕49号）规定建立成品油抵扣税款台账，作为

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办理材料1、《变更税务登记表(一式二份);2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件原件及复印件(一份);3、原税务登记证件正、副本原件(涉及税务登记证件内容发生变化的);4、工商变更登记表及工商营业执照原件及复印件(涉及工商登记信息变更的)。办理流程纳税人向办税服务厅综合服务窗口(政务服务中心国税办证窗口)提出变更登记申请。综合服务窗口查验纳税人报送的资料是否齐全、合法、有效，资料不齐的，一次性告知纳税人补齐。资料查验通过后，符合变更条件的，按要求发放《变更税务登记表，辅导纳税人如实填写，当场办理变更登记，涉及税务登记证件内容变化的，制作、发放税务登记证正副本。对涉及法人变更的，于1个工作日内将资料传递至税源管理部门;税源管理部门于15个工作日内对资料进行核查，提出核查意见，并将相关资料传递至办税服务厅综合服务窗口，由其传递给纳税人。办理时限

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成都消费税纳税之烟申报流程所需材料1、《烟类应税消费品消费税纳税申报表(一式二份);2、《本期准予扣除税额计算表(一式二份);3、《本期代收代缴税额计算表(一式二份);4、《卷烟销售明细表(一式二份);5、《各牌号规格卷烟消费税计税价格(一式二份);6、《卷烟消费税纳税申报表(批发)(一式二份)。办理流程纳税人向办税服务厅纳税申报窗口申报纳税，报送《烟类应税消费品消费税纳税申报表、《各牌号规格卷烟消费税计税价格。外购或委托加工收回烟丝后连续生产卷烟的纳税人填《本期准予扣除税额计算表，烟类应税消费品受托加工方填报《本期代收代缴税额计算表，卷烟消费税纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送《卷烟销售明细表。批发卷烟的消费税纳税人使用《卷烟消费税纳税申报表(批发)。报纳税申报窗口负责查验纳税人报送的资料是否齐全、合法、有效，对资料不齐的，一次性告知纳税人需要补充的资料。在资料查

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一、纳税的申报流程纳税的申报流程有：1．按期向主管税务机关进行纳税申报；2．提交纳税申报资料，包括财务会计报表及其说明材料，与纳税有关的合同、协议书及凭证，税控装置的电子报税资料等主管税务机关规定的必报资料。二、纳税申报所需材料有哪些？纳税申报所需材料有：1．财务会计报表及其说明材料；2．与纳税有关的合同、协议书及凭证；3．税控装置的电子报税资料；4．外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；5．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；6．纳税人、扣缴义务人的纳税申报7．扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；8．税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。三、纳税申报的方式有哪些？纳税申报的方式有：1．直接申报，纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办

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一、成品油在哪个环节征收消费税成品油消费税在生产环节和进口环节征收。目前的征收方式从炼油厂即生产端征收,由国税向当地的炼油厂直接征收,有的地方还采取预征收的方式。二、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。

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