本文介绍了增值税的基本概念和计算方法,以及增值税抵扣的相关规定。增值税是对销售商品、提供加工和修理服务,以及进口商品的单位和个人征收的税收。在购买商品时,需要注意对方是否是一般纳税人,并查看其购买的增值税专用发票,以便计算可抵扣的进项税和销项税。增值税是价外税,企业可以凭购买的增值税发票抵扣到当地国税机关进行认证,期限为开票日起90天。
增值税是对销售商品、提供加工和修理服务，以及进口商品的单位和个人征收的税收。增值税抵扣：应缴纳的税费＝销项税－进项税。这是一个将销项税减去进项税的过程。进项税是你买东西的时候交给卖家的。销项税是你收到的买家交给你的。你买东西涉及到一个增值的过程，所以你要交增值税，而你通过加工再次增值，所以买家要交给你增值税，但是你作为中间人交了两次增值税，所以国家规定可以抵扣。但是，当你购买商品时，对方也会为你出具购买商品的增值税专用发票（但你必须是一般纳税人）。该发票上标注的销项税是你可以抵扣当期应缴增值税销项税的进项税。销项税减进项税等于你当期应缴增值税，也就是抵扣。增值税是价外税。例如，如果一家工厂进入原材料，不含税价100元，税率17％，增值税进项税17元，总税价117元。加工后出售，不含税价200元，税率17％，增值税销项税34元，总税价234元。一般纳税人企业可以凭购买的增值税发票抵扣到当地国税机关进行认证，期限为开票日起90天。认证后的增值税发票可以抵消销项税：例如，上述例子中的进项税17元可以抵消销项税34元，实际缴纳的销项税17元。
增值税如何抵扣？
增值税是一种间接税,即由纳税人向政府缴纳的税,而非由消费者向企业缴纳的税。增值税的抵扣是指纳税人将向政府缴纳的增值税用于购买商品或服务,从而减少纳税人自身的税负。增值税抵扣的范围很广,包括商品或服务的生产、加工、运输、销售等环节。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定,纳税人可以按照下列规定抵扣增值税:
1. 用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算抵扣。
2. 用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照13%的扣除率计算抵扣。
3. 用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算抵扣,或者按照13%的扣除率计算抵扣。
4. 用于销售或自用应税服务、无形资产或者不动产的,按照当期实际发生额的60%计算抵扣。
5. 用于集体福利或个人消费的,不得抵扣。
增值税抵扣的规定较为复杂,需要根据具体情况进行判断和处理。同时,纳税人也需要遵守相关法规,确保抵扣的合法性和准确性。
增值税抵扣是指纳税人将向政府缴纳的增值税用于购买商品或服务,从而减少纳税人自身的税负。增值税抵扣的范围很广,包括商品或服务的生产、加工、运输、销售等环节。但需要注意,增值税是一种间接税,即由纳税人向政府缴纳的税,而非由消费者向企业缴纳的税。纳税人可以按照《中华人民共和国增值税法》的规定,用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算抵扣;用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照13%的扣除率计算抵扣;用于销售或自用应税服务、无形资产或者不动产的,按照当期实际发生额的60%计算抵扣;用于集体福利或个人消费的,不得抵扣。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第一条
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增值税内容：想请问以下几个问题：1.海关进口增值税认证抵扣采集系统在哪里有下载？2.我司主要是做来料加工，偶尔做进料加工，那从国外进口的消耗品（手册上没有）时所缴的进口增值税是否能计入应交税金——进项税？3.如进口增值税能够抵扣，需向税务局提交什么资料？回复内容：1、海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载，一是国家税务总局网站——下载服务中心——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载；二是网上申报——登陆——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。2、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。3、海关进口增值税的申报抵扣，签订合同后应向主管税务机关备案，取得海关完税凭证后即可申报抵扣，但最迟不得超过90天。2023-06-0786人看过 -
产品问：增值税一般纳税人购进小规模纳税人（粮贩）销售的农产品，取得普通发票是否可抵扣？外购农产品是否一定要是农业生产者销售的方可抵扣？答：根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发［1994］122号）规定，对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。另根据《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13％的抵扣率抵扣进项税额。据此，增值税一般纳税人购进小规模纳税人（粮贩）销售的农产品，取得的普通发票可以依13％的抵扣率抵扣进项税额，外购的农产品不一定非得是农业生产者销售的。2023-06-07346人看过 -
一、小规模纳税人（一）基本规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%（二）政策依据：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》二、一般纳税人（一）基本规定：一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：1．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。2．2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。3．2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地2023-02-28383人看过 -
增值税增值税的税率的种类要分两种情况来讨论。第一类是小规模纳税人，他们统一按照百分之三来征税；第二类是一般纳税人。根据《增值税暂行条例》第二条的规定，一般纳税人的增值税税率分为4种。第一是17％的税率，第二类是13％的税率，第三类是11％的税率，第四类是6％的税率。增值税税率调整时间2019年增值税税率调整时间是2019年4月1日，将制造业等行业原有16％的税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降为9％，确保主要行业税负明显降低。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率一共有4档：13％、9％、6％、0％。税目主要分为五大类：货物、服务、销售无形资产、劳务、销售不动产。小规模纳税人的增值税税率一共分为2档：3％、5％。增值税的税率包括13％、9％以及6％。增值税的基本税率是13％，具体包括如下内容：（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外。）（2）纳税人提供加2023-07-01292人看过
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增值税在已经签订进口货物合同后的五日内，应该做备案登记，到当地的税务局办理。征期录入纳税报表时，在申报系统中，有海关增值税抵扣的表，应该按表格上的要求一一进行填列。低扣的期限，也要在开票之日起一百八十天才有效。税票上的增值税就是可以抵扣的金额。如果有关税与消费税，还应该单独有张税票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条：条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。海关报关流程是怎样的1、先手填一份报关单，根据装箱单，发票等内容，填写报关单；2、将填好的手填单给报关公司或录入公司（金关）预录入数据，生成报关核对手稿单；3、确认录入的数据无误后，让录入员发送即可（数据是发送至审核中心的）；4、可以在海关大厅的查询系统或是报关公司随时查询该份报关单的状态，如果审单中心已审单，就可以让报关公司打印出来了，如果2023-06-3068人看过 -
一、营改增后房租能抵扣吗营改增后房租费不能增值税税前扣除。营改增后为员工租赁房屋作为集体宿舍是不能作为抵扣进项税。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。以下情况不得抵扣增值税：1、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。2、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。3、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。4、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。5、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值2023-06-27220人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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海关抵扣增值税凭证是什么内蒙古在线咨询 2022-03-22一、根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发〔2004〕148号）规定：“一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕128号）中规定的期限内申报抵扣进项税额。 -
进项税额增值税可以抵扣吗,有没有相关的法律规定浙江在线咨询 2023-10-12进项税额增值税可以抵扣，应纳税额计算公式为应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。根据相关法律规定，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 -
未规定抵扣期限的增值税扣税凭证上海在线咨询 2023-09-28并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限，未规定抵扣期限的增值税扣税凭证有三种，分别是： (一)购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票。 (二)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。 (三)国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票。 -
固定资产抵扣进项税从增值税抵扣的进项税额，增值税优惠条件是什么江苏在线咨询 2022-02-10《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第一条明确规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。当时规定允许抵扣 -
增值税增值税6% 能抵扣17% 吗河北在线咨询 2022-10-31增值税税率6%的一般纳税人企业，合理合法的取得17%的进项票可以抵扣。r比如：一般纳税人设计公司，购买空调取得专票，抵扣17%；r再如：工程监理公司，购买仪器取得17%专票，也可以抵扣。
