合同违约金是否纳税,应该纳多少-法师兄

合同违约金是否纳税,应该纳多少

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 20:21:45 179 人看过

应该纳多少

1.销售方付给采购方的违约金

(1)交易行为实质上未发生产生的违约金

甲公司与乙公司订立购销合同，但因甲公司(销售方)单方违约，因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。

(2)交易中产生的违约金

销售方甲公司提供给购买方乙公司的产品或服务，不符合乙公司要求而支付的违约金。若甲公司开具完增值税发票，此部分违约金可作为销售折让处理。若甲公司尚未开具增值税发票，甲公司可以直接按收款净额确认收入并给乙公司开具增值税发票。

2.采购方付给销售方的违约金

(1)交易行为实质上未发生产生的违约金

甲公司与乙公司订立购销合同，但因乙公司(采购方)单方违约，解除购销合同支付给甲公司(销售方)的违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。

(2)交易中产生的违约金

采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金，此部分违约金就是税法意义上的价外费用，甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票。

当然，实务操作中，对交易行为实质上未发生而产生的违约金，因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票，收款方也有开票交税的情况，很多税务机关也是默许的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多合同违约金相关文章

违约金
违约金是否属于应纳税收入范畴？

违约金需要交税。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条第（三）款的规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。个人转让专利权过程中获得的违约金是否需要缴税需要，根据《个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。专利转让是指专利权人作为转让方，将其发明创造专利的所有权或将持有权移转受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。通过专利权转让合同取得专利权的当事人，即成为新的合法专利权人，同样也可以与他人订立专利转让合同，专利实施许可合同。专利转让必须签订书面合同，专利转让合同一般应具备以下条款：项目名称：项目名称应载明某项

2023-07-05

370人看过
法律综合知识
缴纳定金未订合同是否应支付违约金

一、缴纳定金未订合同是否应支付违约金如果交了定金后，没有签订合同的，属于违约，要承担违约责任。如果是交付定金方不愿签订合同的，则无权要求返还定金；如果是接受定金方不签订合同的，则交付定金一方有权要求双倍返还定金。劳动者在给另一方造成相应的损失之后，应到根据合同中的相关规定支付一定的违约金，这是在违反合同中的相关规定之后所应该承担的相应的责任。《民法典》第五百七十七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任”。没有签订书面合同，不代表合同不存在，口头约定也视为合同，只要有违约的事实存在，就需要支付违约金。二、定金包括哪些分类？定金包括的分类有以下几种：1．成约定金，即以定金的成立作为合同的成立要件。2．证约定金，即以定金的交付作为合同成立的证明。这种定金对双方都有一定的约束力，尤其在有关合同成立的文件、手续等灭失的情况

2023-07-19

227人看过
法律综合知识
违约解除合同赔偿金达多少万要纳税吗

律师解答：需要。需要交增值税。1、增值税应税项目中收取的滞纳金，属于增值税的纳税范围，应当计入销售额计算增值税。2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。《增值税暂行条例实施细则》第12条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

2024-05-02

55人看过
纳税人
9600税金应缴纳多少？

工资9600元应缴纳个人所得税250元。应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除（三险一金等）－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。应纳税所得额＝9600－5000＝4600元，应缴税额＝460010％－210＝250元。个税起征点由每月3500元提高至每月5000元。个税2万工资交多少2万元工资在不考虑专项附加扣除和社保等情况下，每月需缴纳1590元的个人所得税。因为个人所得税免征数额为5000元，假如工资为20000，那适用20％的税率，其速算扣除数为1410元，按照相关公式即可得出工资20000元要交1590元个人所得税。收入包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税

2023-07-07

468人看过

法律综合知识
合同违约滞纳金计算方法是什么，合同违约一天的违约金是多少

合同违约滞纳金计算方法是最低还款额减去截止到期还款日已还款额，再乘以0.05%。合同违约一天的违约金多少需要根据合同约定计算，没有约定的情况下应该根据当天造成的实际损失的30%以下标准赔偿。一、合同违约滞纳金计算方法是什么合同违约滞纳金计算方法计算公式为：滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%如税收征收管理法规定：纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定。合同中若约定按合同计算。若没有，可参照银行贷款利率计损失。二、合同违约一天的违约金是多少合同违约一天的违约金标准是根据双方协商的标准来约定的，根据《民法典》第五百八十五条【违约金】当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额

2022-06-15

407人看过
法律综合知识
房产证办理逾期应该缴纳多少违约金

通常合同中对委托开发商代办房产证的条款是一份单独的委托协议，其中就包括开发商办理产权证、代缴相关税费的期限，以及代办费用和未能如约办理的责任划分，如果您和开发商签订了房产证办理委托协议，但却未能在规定时间内拿到房产证，你该如何维权呢?前不久某地一小区就有类似案例：2010年1月，市民王先生与房地产公司签订合同，购买了一套价值37万元住房，按约定，房产公司应在2011年12月30日前交付房屋，并在交付之日起300日内，为业主办理房产证。如因房产公司原因未能如期办理房产证，房地产公司应当按日向业主支付全部已付房款万分之零点三至万分之二不等的违约金。2011年12月30日，房地产公司向王先生交付了房屋，而由于开发商在修建小区时超建了面积，而且没有按照规划修建足够的停车位被有关部门罚款并责令整改，王先生直到2014年9月29日才取得房产证。由于逾期办证，沟通未果后，王先生和其他业主将房地产公司告至

2023-04-30

429人看过
法律综合知识
版纳退房违约金多少合适

租赁房屋退租时的违约金一般设定为租赁合同总额度的百分之二十。当给业主带来的损害较为严重时，违约金可酌情适度上调，然而其最高限度不得超过实际损失金额的百分之三十。关于具体的标准，双方当事人可在合同条款中进行商定和明确约定。此外，还可以依据违约情节的严重程度来考量实际损失程度。所谓“违约金”，是指依照各方当事人的约定或是法治理念直接赋予的权利，如有任何一方拖欠付款项，都必须向另一方支付相应数额的货币作为补偿。尽管违约金的基准是金钱，但是各方当事人同样有权约定违约金的标的物并非仅仅局限于金钱这一种财产形式。对于在订立合同过程中的以下几种情形，如果导致了对方的经济损失，则应当承担相应的赔偿责任：（1）以签订合同为借口，恶意进行谈判磋商；（2）故意隐瞒与订立合同相关的关键信息或提供虚假资料；（3）存在其他违反诚实信用原则的行为。《中华人民共和国民法典》第五百八十四条当事人一方不履行合同义务或者履行合

2024-05-13

51人看过
违约金
违约金如何纳税

一、违约金如何纳税1、违约金支出要纳税。纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。其前提条件必须是订立合同的双方在经济合同中明确签订违约的条款，并按《企业所得税扣除办法》的有关规定提供适当的凭据，方可准予税前扣除。2、法律依据：《企业所得税税前扣除办法》第五十六条，纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。《企业所得税税前扣除办法》第五十五条，纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。二、滞纳金与违约金的区别是什么1、滞纳金和违约金存在重要区别，他们分别属于两个不同的法律概念。滞纳金属行政法律体系中的概念，是因行政管理相对人违反法律规定的缴费义务(如税费、工商管理费等)，由国家行政管理部门依法向行政管理相对人采取的一种惩罚性措施，具有国家强制性，发生在不平等

2023-06-12

296人看过

合同违约赔偿
合同违约赔偿是否需要缴纳税款？

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分则需要计算征收个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，对于个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分则需要计算征收个人所得税。解除合同补偿金是否需要缴纳个人所得税？根据我国《个人所得税法》的规定，个人因解除劳动合同而获得的补偿金，需要缴纳个人所得税。然而，根据《个人所得税法》第二十六条的规定，劳动合同解除或者终止后，用人单位依照劳动合同法规定应当向劳动者支付的解除或者终止劳动合同的补偿金，不并入当年综合所得，需要单独计算纳税。因此，解除合同补偿金需要缴纳个人所得税。个人因与用人单位解

2023-09-03

266人看过
法律综合知识
土地买卖合同中的违约滞纳金是多少？

一、土地买卖合同中的违约滞纳金是多少?土地买卖合同中的违约滞纳金是应当是根据双方当事人在合同当中的约定为准。解除土地转让合同的违约责任是需要按照双方当事人合同约定的约定来支付违约金。土地使用者必须按照出让合同约定，支付土地使用权出让金;未按照出让合同约定支付土地使用权出让金的，土地管理部门有权解除合同，并可以请求违约赔偿。土地使用者按照出让合同约定支付土地使用权出让金的，市、县人民政府土地管理部门必须按照出让合同约定，提供出让的土地;未按照出让合同约定提供出让的土地的，土地使用者有权解除合同，由土地管理部门返还土地使用权出让金，土地使用者并可以请求违约赔偿。《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十四条土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后六十日内，支付全部土地使用权出让金。逾期未全部支付的，出让方有权解除合同，并可请求违约赔偿。二、土地转让手续是如何完成的?1、交易双方

2023-02-02

53人看过
仲裁机构
一般合同违约滞纳金按多少收取

一般合同违约滞纳金的收取标准并统一规定，应当由双方协商认定，法律上只规定了违约金的标准一般不超过实际损失的30%，如果合同中未约定的，可以根据实际造成的损失来进行赔偿处理。根据《民法典》第五百八十五条【违约金】当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。一、《民法典》对于违约责任的规定第五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百七十八条当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届

2023-04-03

472人看过
违约金
服务期约定违反是否应缴纳违约金？

用人单位可以和员工约定服务期，员工违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，但违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用，也不能超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。因此劳动者违反服务期约定的，是需要支付违约金的，但违约金的数额是有限制的，是不能超过法律规定的数额。违反离婚协议要求支付违约金吗离婚协议补偿款违约责任可以写一方不支付补偿的话要支付违约金。离婚协议中可以规定违约责任。如果一方不履行离婚协议书的约定，另一方可以向法院起诉，法院会支持违约责任的。最高法院关于规定离婚协议书的合法有效的，法院应当支持。对于离婚协议书的违约责任的约定，当然也是有效的。《中华人民共和国劳动合同法》第二十二条服务期用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提

2023-07-01

149人看过

法律综合知识
违约交房滞纳金多少

在签署购房合同时，应明确屋宇滞纳金相关事宜。通常情况下，每日的滞纳金比例为0．1％左右。当购房者未能按期入住新居时，他们既可选择解除购房协议，亦可向开发商索取相应的滞纳金。而滞纳金金额的具体计算方式则需依据购房合同中的相关条款予以确定。《民法典》第五百六十三条有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。以持续履行的债务为内容的不定期合同，当事人可以随时解除合同，但是应当在合理期限之前通知对方。

2024-08-10

110人看过
网贷
网贷合同违约金是多少钱应该

一般按照百分之五收取违约金。1．P2P网贷即网络借贷，是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直接借贷。它是互联网金融（ITFIN）行业中的子类。网贷平台数量近两年在国内迅速增长。2．网贷违约金一般是5％左右，最高不超过8％。一、借款合同的违约金计算方法是怎样的？可以约定具体的数额，也可以按照银行的利率计算的。1．按照当事人约定的数额和计算方法计算。但是约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。2．出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计不得超过年利率24％。3．没有约定或者超过约定自愿支付违约金，且没有损害国家、集体和第三人

2023-02-15

229人看过