公司在接受股东捐赠交税吗-法师兄

公司在接受股东捐赠交税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-02 08:47:41 116 人看过

一、公司在接受股东捐赠交税吗

国家税务总局公告[2014]29：企业接收股东划入资产的企业所得税处理

(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

(二)企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条规定：“企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”因此，如果企业接受股东捐赠的资金计入资本金的，不作为收入缴纳企业所得税;如果作为收入处理的，应当计入收入总额计算缴纳企业所得税。

这类资产在进行划分自身的公司内，应积极的进行申报，申报后我国的税务部门和自身的会记对这类税费进行计算。缴纳相应的税费，由我国的税务部门进行收缴，用于我国的基础建设、医疗、军事等方面，保护公民的合法权益。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权分置相关文章

抚养费
福利院接受孩子捐赠吗？

缺乏抚养孩子的能力或无家可归或丧失劳动能力,将孩子送至福利院需要支付相应的费用。福利院致力于帮助那些无家可归或丧失劳动能力的孤儿,所以将孩子送至福利院可以被视为一种社会救助。但如果你家庭属于困难家庭,你可以申请社会救助来获得帮助。不过,福利院通常不接收无家可归或丧失劳动能力的儿童。由于缺乏抚养孩子的能力,将孩子送至福利院需要支付相应的费用。因为福利院致力于帮助那些无家可归或丧失劳动能力的孤儿,所以将孩子送至福利院可以被视为一种社会救助。如果你的家庭属于困难家庭,你可以申请社会救助来获得帮助。不过,你不能将孩子送至福利院,因为福利院通常不接收无家可归或丧失劳动能力的儿童。把孩子送福利院要多少钱？送孩子去福利院是一项重要的社会福利措施，旨在为需要帮助的家庭提供支持和帮助。然而，福利院的生活条件相对较为苛刻，需要孩子们在這裡度过美好的童年时光。针对这个问题，我们需要了解福利院的相关规定以及相关

2023-08-27

223人看过
法律综合知识
接受捐赠材料需要交企业所得吗

一、接受捐赠材料需要交企业所得吗企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。二、什么是企业所得税企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下六类：（一）国有企业；（二）集体企业；（三）私营企业；（四）联营企业；（五）股份制企业；（六）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳

2022-01-19

350人看过
会计处理
接受捐赠的固定资产缴所得税

某公司2003年3月接受国内一家大型企业的捐赠，取得一套价值120万元的采掘设备。该公司财务部门按照《企业会计制度》第八十二条的规定，将该固定资产的价值记入了资本公积科目。2003年7月，当该公司向地税局预缴2003年上半年的企业所得税时，地税局的同志要该公司将接受捐赠的固定资产价值并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。该公司的会计不禁感到困惑：为什么按《会计制度》规定应计入资本公积的收入，还要缴企业所得税呢？其实，该公司财务部门依据《企业会计制度》和《企业会计准则》的有关规定，将接受捐赠的资产记入资本公积账户是没有错的，但这并不能说明计入资本公积账户的收入就不需要缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于执行＜企业会计制度＞需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）第二条第（三）项的规定：企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，

2023-06-07

165人看过
个人所得税
接受捐赠收入是否为免税收入？

接受捐赠的收入不是免税收入，根据相关法律规定，一般的企业及个人接受捐赠收入是应税收入，对于企业而言，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等为免税收入。不征税收入就是免税收入是否正确不征税收入就是免税收入不正确。从根本上来说，免税收入是国家优惠政策，对于某些该交税的经营活动准予其不交税，有可能是鼓励此项经济活动；而不征税收入是本身不需要交税的活动；不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营

2023-07-06

393人看过

企业所得税
股东捐赠是否需要缴纳税款？

需要。如果股东是以企业的名义、资金捐赠的，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。股东捐赠要不要交税需要。如果股东是以企业的名义、资金捐赠的，那么需要在企业所得税中计算，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的

2023-07-02

200人看过
债务重组
接受捐赠开什么发票

民办非企业接受捐赠,不需要开发票,符合公益性捐赠条件的,需要开具由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据,否则捐赠单位的捐赠支出不得在企业所得税前扣除。一、个税子女教育专项附加扣除标准根据我国现行的个人所得税法律法规，对于子女教育这一专项扣除的扣除标准是每个孩子每个月扣除一千元。除了子女教育之外，专项扣除的项目还包括了：1、继续教育；2、用于赡养老人的支出；3、部分大病医疗；4、个人对于教育等公益事业的捐赠，但受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构；5、住房贷款利息；6、个人缴纳的符合国家规定的职业年金或企业年金；8、购买的符合国家规定的商业健康保险或者是税收递延类型的商业养老保险等项目。二、诈捐是犯法的吗诈捐违法但不是犯罪。诈捐是指在公益捐赠场合承诺捐赠而不履行，在这个过程中捐赠人已经获得了名誉，却不履行捐赠义务，因此可以形成债权债务关系，违法但不是犯罪，受赠单

2023-06-21

381人看过
罚金
股东是否因公司逃税而直接受益？

我国刑法对单位犯罪，坚持的是以双罚制为主，单罚制为辅的制度。而对于公司构成逃税罪的，我国亦一直实行的是双罚制。若公司构成逃税罪，股东是否承担刑事责任的关键在于股东是否参与公司的经营管理，并对公司的财务问题作出了决策行为。公司逃税罪立案标准逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑

2023-07-03

269人看过
法律综合知识
接受的公益事业捐赠款需要缴纳个人所得税吗

【问题】我县为满足新农村建设和农村、农民法律服务的需求，招录了一批法律专业人员从事农村公益法律服务工作，他们从事法律服务工作都是免费的，即不收取当事人任何费用。他们的劳动报酬主要有两部分：一部分是拿北京市的最低工资，由县财政支付，另一部分是北京市法律援助基金会和北京金杜律师事务所的捐赠款。捐赠款的用途就是扶持延庆县农村公益法律服务事业，由延庆县司法局统一管理，并以以件计补的办法将捐赠款按月随最低工资一起发放给公益法律服务工作者。我认为在公益法律服务工作者的报酬中，由我局接受捐赠、发放给公益法律服务工作者的补贴费不应纳入个人所得税，以彰显国家对公益事业的支持。公益法律服务工作者的这部分收益到底该不该纳入个人所得税的征税范围?【解答】《中华人民共和国个人所得税法》第四条三项按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项

2022-05-24

170人看过

法律综合知识
老人捐清代祖宅，捐赠要交税吗

日前一名四川凉山州老人将自家价值百万的清代祖传老宅无偿捐赠给政府。那么捐赠要交税吗？个人捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。老人无偿捐清代祖宅在凉山州西昌市礼州古镇，93岁的老人胡先生做了一个“罕见”的决定：将面积约700平方米清代祖传老宅，无偿捐献给当地政府，“反正空着也没有使用，就捐给政府修缮保护吧，只为留住这段历史。”对于无偿捐赠，胡先生只有一个要求，不能作为盈利为目的使用。目前，当地政府正在制订修缮保护的方案，承诺不作为盈利使用，准备将其建成红色文化展览馆或博物馆保护起来。捐赠要交税吗1．个人个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及

2023-12-15

404人看过
纳税人
捐赠要不要交税

要的。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。一、个人经营所得税计算方法个人经营所得税计算公式是：1、应纳税所得额等于收入总额减成本，费用及损失减起征点；2、应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减速算扣除数。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。二、企业捐款一千万可以抵多少税企业捐款1000万

2023-03-16

298人看过
会计核算
慈善组织接受捐赠应当向捐赠人开具什么

捐赠票，捐赠票据是慈善组织接受用于慈善事业的捐赠财物时，向提供捐赠的自然人、法人和其他组织开具的凭证，是会计核算的原始凭证。捐赠票据应当载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名、票据日期等。捐赠人匿名或者放弃接受捐赠票据的，慈善组织应当做好相关记录。慈善组织在什么情况下会被降低评估登记慈善组织在下列情况下会被降低评估登记：1、受相关政府部门行政处罚的；2、连续2年年度检查基本合格的；3、上年度年度检查不合格或者上年度未参加年度检查的；4、评估中提供虚假情况和资料，或者与评估人员串通作弊，致使评估情况失实的；5、涂改、伪造、出租、出借评估等级证书的等。《中华人民共和国慈善法》第三十八条慈善组织接受捐赠，应当向捐赠人开具由财政部门统一监（印）制的捐赠票据。捐赠票据应当载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名、票据日期等。捐赠人匿名或者放弃接受捐赠票据的，慈善

2023-07-21

106人看过
控股股东
企业如果接受的是控股股东的捐赠可否计入营业外收入

股东捐赠是计入营业外收入还是资本公积企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益(资本公积)。对于控股股东和子公司之间的捐赠，从经济实质上判断，这种行为属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入“资本公积”科目，这就从财务角度遏止了关联企业之间的利润操纵。分录是：借：库存现金/银行存款等贷：资本公积根据原企业会计制度的规定，会计处理为：1.接受货币性捐赠时，应按实际取得的金额：借：现金或银行存款贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值2.年末，企业应在当年利润总额的基础上，加上接受的货币性捐赠资产金额，计算出当期应纳税所得额。在结转待转的货币性捐赠资产价值时，应当按照货币性捐赠金额乘以当年度实

2023-06-15

187人看过

法律综合知识
山东：青岛向公益社团捐赠可享受税前扣除

记者2月15日从青岛市民间组织管理局获悉，为了鼓励发展公益慈善事业，国家有关部门出台规定，企业或个人通过符合有资质的公益性社会团体，用于公益事业的捐赠支出，可以在缴纳所得税时享受税前扣除。青岛市近日确认青岛市慈善总会为该市第一个符合捐赠税前扣除资格的公益性社会团体。今后，青岛市的企业和个人向该会进行公益性捐赠时，可按照有关法律、行政法规及相关规定，享受在所得税前扣除的优惠政策。自2011年起，凡是申报符合捐赠税前扣除资格认证的公益性社会团体，可在每年的5月1日至31日、10月1日至31日二个时间段，将有关材料一次性集中报送到所在地民政部门进行办理，特殊情况可随时申报。

2023-06-07

342人看过
遗产税
行政单位可以接受企业捐赠吗

行政单位合法条件下，可以接受企业捐赠。相关法律规定，公益性社会团体和公益性非营利的事业单位可以依照本法接受捐赠。虽然法律未禁止政府部门接受捐赠，但政府无论做任何事，都必须有法律的明确授权，这是政府行为的边界。目前没有相关规定明确政府部门可以接受捐赠的情况下，不建议行政单位接受捐赠。无论捐赠者的动机如何，掌握公权力的部门和有关官员们，不能不看到，这都会带来公权滥用和公权私用的嫌疑。这也将最终损害权力部门公正的权威形象，伤害社会公平。这种方式并不值得提倡。一、房屋赠与子女新政策父母把父母的房子留给子女有三种方式，即继承、赠与和出售。无论选择继承、捐赠还是出售，都必须支付一笔成本：评估成本等于评估价格的0.5%。在大多数情况下，继承费是三种转让方式中最少、最快的。由于我国不征收遗产税，办理遗产转让只需公证费，其他税费免征。如果对房地产捐赠进行公证，费用将涉及两个方面：一是公证费，房屋捐赠的公证费

2023-02-04

395人看过