公司在接受股东捐赠交税吗-法师兄

公司在接受股东捐赠交税吗

来源：互联网时间： 2023-06-02 08:47:41 116 人看过

一、公司在接受股东捐赠交税吗

国家税务总局公告[2014]29：企业接收股东划入资产的企业所得税处理

(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

(二)企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条规定：“企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”因此，如果企业接受股东捐赠的资金计入资本金的，不作为收入缴纳企业所得税;如果作为收入处理的，应当计入收入总额计算缴纳企业所得税。

这类资产在进行划分自身的公司内，应积极的进行申报，申报后我国的税务部门和自身的会记对这类税费进行计算。缴纳相应的税费，由我国的税务部门进行收缴，用于我国的基础建设、医疗、军事等方面，保护公民的合法权益。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权分置相关文章

罚金
股东捐赠要不要交税

“需要。如果股东是以企业的名义、资金捐赠的，那么需要在企业所得税中计算，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”一、企业所得税的计税依据是什么企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税额是指企业按照相关规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额等于，应纳税所得额乘适用税率，减去减免税额，减去抵免税额。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失；5、相关规定以外的捐赠支出；6、赞助支出；7、未经核定的准备金支出；8、与取得收入无关的其他支出。二、小规模纳税人要交什么税小规模纳税人需要缴纳的基本税种：1增值税。小规模纳税人税率为3%。2城建税

2023-03-30

274人看过
股权赠与
接受股权赠与交税吗

股权赠与不需要缴税，对于赠与人来说，因为赠与是无偿法律行为，而股权转让的应纳税所得额是股权转让价款减除股权投资成本和股权交易成本的余额，既然股权转让无收益，也就无所谓个人所得税的缴纳。虽然我国《公司法》并未设置有关股权赠与的直接相关条款。但实际上，股权赠与、股权继承等都应当属于特殊形式的股权转让，股权赠与应当看成是一种无偿的股权转让。1、接受无偿赠与的股权，是要缴纳个人所得税的。2、接受无偿赠与的股权，由受赠方按照偶然所得代扣代缴20％的个人所得税。3、赠与是不能提供任何劳务，无偿的。赠与是不收税的。不过无偿赠与一般要求有理由，否则可能被认定为是偶然所得。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、

2023-02-17

108人看过
增值税
股东个人以货币捐赠给公司需要交增值税吗？

一、股东个人以货币捐赠给公司需要交增值税吗?以货币性资产捐赠无须缴纳增值税;由于增值税的征税对象是货物、应税劳务和应税服务，货币性资产不属于以上范围，所以企业捐赠资产为货币性资产的无须缴纳流转税。以非货币性资产捐赠需要缴纳增值税;根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人需要视同销售缴纳增值税。即企业用于捐赠的资产如属于非货币性资产，如自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产等用于捐赠，则应该按照捐赠资产的公允价值视同对外销售缴纳增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。二、增值税与个人所得税的区别有哪些?个人所得税和增值所得税的区别主要在以下三点：1.纳税义务人不同。个人所得税的纳税人不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业;增值税的纳税人

2023-05-20

307人看过
外资企业
企业接受捐赠需要缴税吗

国家税务总局在《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)中对捐赠资产如何纳税的问题作了两项规定：1.企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。2.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。按以前的规定，内资企业接受捐赠的资产，应计入资本公积金，可以不并入当期应纳税所得;而外商投资企业执行的政策正是上述两项规定，因此，内外资企业在捐赠资产的处理上存在差异。此次规定统一了内外资企业政策，有利于公平企业税负。另外，国税发[2003]45号文件还明确，企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销

2023-05-05

168人看过

股份
接受别人赠与的公司股份需要交税吗

股权赠与不需要缴税，对于赠与人来说，因为赠与是无偿法律行为，而股权转让的应纳税所得额是股权转让价款减除股权投资成本和股权交易成本的余额，既然股权转让无收益，也就无所谓个人所得税的缴纳。股权赠与的类型(1)股东内部的股权赠与。指的是股东向公司内部的其他股东赠与其全部或部分的股权。在此种情况下只是股权比例发生变化或是公司股东人数减少，而不会发生新股东的加入，因此也并不会破坏公司的人合性。因此，股东内部股权赠与与股权买卖形式的内部股权转让形式相同，这种内部股权赠与应当由股东自行行使，而无需征得其他股东的同意。(2)股东对外的股权赠与。则是指公司向第三人赠与其全部或部分股权。根据《公司法》七十一条的规定，股权对外转让需过半数其他股东的同意;同时其他股东在同等条件下享有优先购买权。从本质上看，股权赠与最显著的特征就是无偿性，即受赠的第三人无需为受赠的股权支付任何对价。而优先购买权的目的就是在同等条件

2023-05-05

251人看过
货币
接受捐赠收入属于免税收入吗

接受捐赠的收入不是免税收入，根据相关法律规定，一般的企业及个人接受捐赠收入是应税收入，对于企业而言，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等为免税收入。一、向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除向关联企业捐赠的现金允许税前扣除。根据相关规定一般来说只要企业发生的公益性捐赠支出不超过年独立利润的12%都是可以准子扣除的，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。二、捐赠税收政策对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部

2023-04-05

238人看过