什么是阅读上市公司财务报表的方法-法师兄

什么是阅读上市公司财务报表的方法

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:21:15 249 人看过

资产负债表是反映公司财务状况的会计报表。它是为股东和监管机构编制的，以显示公司在某个时间点持有的资产以及这些资产的融资方式。应重点关注的项目包括：货币资金（指公司拥有的现金流量，关系企业生存的现金流量）、预付账款（公司未来能够实现的实际利润）、应收账款和存货。还要注意根据报表计算的流动比率、速动比率等反映短期偿债能力的指标，以及负债比率等反映长期偿债能力的指标。损益表提供了公司收入、支出、利润和亏损的信息。它可以用来分析公司过去的经营状况，判断未来的经营状况。利用本表中的财务数据计算公司经营能力的财务比率非常重要，其中盈利能力比率、营业利润率、毛利率和净资产收益率是比较值得关注的指标。现金流量表是指公司在一定时期内的现金收支情况，是评价公司偿付能力和业务发展状况的依据。其中，要重点关注融资结构、自有资金比例和经营性现金流。

财务报表附注及相关附表包括公司的性质、会计政策和编制财务报表的方法以及其他可能影响公司未来财务状况和业绩的信息。

净资产收益率（净利润/平均净资产）是衡量企业盈利能力和质量的最关键指标。它可以排除公司规模的影响，直接反映对股东的回报，比其他指标更真实。市盈率是衡量普通股价值的最基本、最重要的指标之一。这一指标在不同国家的不同行业有不同的标准。一般认为，将比率保持在20和30之间是正常的。如果过大，说明股价低，风险小，值得买入。如果过大，说明股价高，风险大，所以在买入时要谨慎。但企业的利润增长并不是一成不变的，不能绝对概括。

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一、要明确本次报表分析目的报表的使用者不同，他们的评价角度也不同。如果你是债权人，你关心的是企业的偿债能力;如果你是投资者，你关心的是企业未来的发展能力;如果你是经营者，你关心企业各方面的状况;所以，我们必须十分清楚地知道我们的分析目的。二、确定报表分析的重点项目在明确报表分析的目的之后，我们就可以确定本次分析的重点项目。例如，如果想了解企业存货销售情况，我们就应该去联想哪些项目与企业的存货相关，采用发散性思维，我们就可以确定了;存货——货币资金存货——应收账款;以上是与资产负债表相关;存货——营业收入;存货——营业成本;以上是与利润表相关;存货——销售商品收到的现金流量;采购商品支付的现金流量;这是与现金流量表相关;三、关注重点分析项目之间的联系看一张报表得出的结论可能是片面的，看三张报表得出的综合结论肯定比看一张报表得出的结论可靠。所以，确定报表分析的重点项目之后，还不能忘记将各项目的

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在上市公司年报中，有几个重要的财务指标：1、每股收益。每股收益是衡量一个公司的经营业绩，指标高表示公司有着较好的净利润。截止2013年第一季度，沪深两市每股收益最高的是贵州茅台（600519），为3．46元／股。最低的是ＳＴ超日（002506），为－0．31元／股。是不是每股收益高就意味着公司有投资价值？不是，还要看其他指标，如净资产收益率、每股净资产等。2、净资产收益率高，单看某一年度不一定表示股东权益在增加，相反在恶化。如000757浩物股份，截止2013年第二季度高达40％，但这是前几年亏损，净资产大幅减少所致，因分母减少，净资产收益率增长就不足奇怪了。如果结合未分配利润（必须为正值）分析，002016世荣兆业一季度为27％，其净资产管理能力应该比前者好。3、看每股净资产逐年增加，逐年增加表示股东财富在增加，至少没有减少。有些上市公司收入和资产都在大幅增加，但看下它的归属于普通股股东

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上市公司财务报表公布日期

一、上市公司财务报表公布日期1、按服务对象，可以分为对外报表和内部报表。1）对外报表是企业必须定期编制、定期向上级主管部门、投资者、财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。这是一种主要的，定期规范化的财务报表。它要求有统一的报表格式、指标体系和编制时间等，资产负债表、利润表和现金流量表等均属于对外报表。2）内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的，供其内部管理人员使用的财务报表。它不要求统一格式，没有统一指标体系，如成本报表属于内部报表。2、按报表所提供会计信息的重要性，可以分为主表和附表。1）主表即主要财务报表，是指所提供的会计信息比较全面、完整，能基本满足各种信息需要者的不同要求的财务报表。现行的主表主要有三张，即资产负债表、利润表和现金流量表。2）附表即从属报表，是指对主表中不能或难以详细反映的一些重要信息所做的补充说明的报表。现行的附表主要有：利润分配表和分部报表，是利润

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第一，应收账款与其他应收款的增减关系。如果是对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款，则表明有操纵利润的可能。第二，应收账款与长期投资的增减关系。如果对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加，且增减金额接近，则表明存在利润操纵的可能。第三，待摊费用与待处理财产损失的数额。如果待摊费用与待处理财产损失数额较大，有可能存在拖延费用列入损益表的问题。第四，借款、其他应收款与财务费用的比较。如果公司有对关联单位的大额其他应付款，同时财务费用较低，说明有利润关联单位降低财务费用的可能。出于大家心知肚明的原因，上市公司喜欢在财务报表中玩花招。因为这种“花招”往往不是通过做假账的方式玩出来的，是在相关法规许可的范围内进行本年利润的调整，不违反会计政策、不犯法，“收益”大风险小。股民在阅读财务报告时应充分利用报告中提供的各种信息，对公司进行全面的分析并对其公布的利润进行合理化调整。其

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从阅读目的讲，一般来说其路径如下：(1)了解企业资产情况一一资产负债表资产栏。(2)了解企业负债情况一一资产负债表负债栏。(3)了解企业净资产一一资产负债表所有者权益栏。(4)了解收入一一利润表。(5)了解成本一一利润表。(6)所得税情况一一利润表。(7)营业外收支情况一一利润表。(8)利润分配?情况一一利润表。(9)现金流入(出)情况一一现金流量表。如果取得的相关报表资料较少，可以先简单阅读报表中大的项目，然后再根据看表的目的，决定计算分析哪些指标：(1)当决策是否向对方投资或贷款时，应重点分析对方三个方面。①对方营运资金的多少。营运资金是指企业流动资产超过流动负债的数据，营运资金越大，表明对方偿债能力越强。②分析对方资本结构。分析资本结构时，特别是资产与负债、资产与所有者权益的比例。③分析对方获利能力。(2)当要了解企业短期偿债能力时，重点分析流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转

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上市公司财务报表要如何分析

在做上市公司财务报表分析时应分两步；一、阅读了解：首先是阅读财务报表。仔细阅读会计报表的各个项目。在阅读时应该注意以下内容：一是金额较大和变动幅度较大的项目，了解其影响；二要了解公司的控股股东的情况以及公司所属子公司的情况，了解控股股东的控股比率、上市公司对控股股东的重要性、控股股东所拥有的其他资产以及控股股东的财务状况等。对于子公司，要了解上市公司持有的股权比率、子公司销售与母公司以及各子公司之间的相关性、子公司销售额和盈－利对母公司的贡献度以及各子公司的所得税率和执行优惠税率的阶段。三是还需对关联方之间的各类交易做详细的了解和深入分析。对其中交易量大、交易所产生收益大的交易行为，以及关联交易的定价依据及支付手段予以特别关注。该类关联交易主要包括资产转让、组建合资公司、销售、采购、商标使用以及资金占用等。阅读财务报表时应重点关注以下项目，第一，应收账款与其他应收款的增减关系。如果是对同一

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上市公司粉饰财务报表的手段与识别方法有哪些

一、财务报表粉饰的手段(一)利用实物资产、股权置换的手法调节利润这种手法通常为上市公司与母公司或其他关联方所用，他们通过实物资产、股权置换的方式，达到其增加利润的目的。譬如，世茂股份公司与上海世茂建设有限公司进行资产置换的决议，同意公司以所持有的上海世茂国际广场有限责任公司18.375万股权及现金6792万元，与参股公司世茂建设所持有的上海世茂湖滨房地产有限公司50万股权进行置换。如此一置换，世贸股份2003年年度业绩同比猛增25倍。(二)利用调节营业外收入或补贴收入粉饰年报这是ST公司惯用的手法。营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，它不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。它不具有长期性和稳定性，对利润的影响是暂时的，所以，营业外收入常常成为利润的“调节器”。(三)利用对存货价值的调节进行利润操纵首先，

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掌握上市公司财务报表的构成要素

上市公司财务报表各部分的内容如下：1、资产负债表反映企业资产、负债及资本的期未状况，由表头、正表和补充资料三个部分构成。2、利润表可以反映企业在一定会计期间的利润（或亏损）的数额、构成情况，帮助了解企业的经营成果。3、现金流量表反映企业现金流量的来龙去脉。4、所有者权益变动表则总结了本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括结构变动。5、财务报表附注一般包括：（1）企业的基本情况；（2）财务报表编制基础；（3）遵循企业会计准则的声明；（4）重要会计政策和会计估计；（5）会计政策和会计估计变更及差错更正的说明；（6）重要报表项目的说明；（7）其他需要说明的重要事项，如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项，关联方关系及其交易等。税务财务报表报送时间国地税财务报表每月都需要按时申报的。国税的财务报表一般是由资产负责表、利润表、增值税纳税申报表等报表组成，在每月15日之前申报；地税

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公司合并的财务报表的关系是什么？

合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司所形成的企业集团的整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。其中，母公司是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体，下同);子公司是指被母公司控制的企业。合并财务报表至少应当包括下列组成部分：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表及报表附注。合并财务报表应当由母公司负责编制。合并报表反映作为经济主体的集团(母公司和子公司)合并的会计信息，而母公司报表则仅仅提供作为法律主体的母公司自身的会计信息。股东和债权人在其决策过程中应如何恰当利用合并报表和母公司报表信息，在理论界和实务界一直是一个颇具争议的话题。尽管人们通常认为，较之于母公司报表，合并报表可以为母公司的股东(特别是控股股东)提供更为有用的信息，但是关于母公司报表是否对合并报表具有补充性的作用，则尚存争议，而合并报表对于债权人的有用性更没有统一的认识

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浏览报表，探测企业是否有重大的财务方面的问题拿到企业的报表，首先不是做一些复杂的比率计算或统计分析，而是通读三张报表，即利润表、资产负债表和现金流量表，看看是否有异常科目或异常金额的科目，或从表中不同科目金额的分布来看是否异常。比如，在国内会计实务中，应收、应付是个筐，什么东西都可以往里装。其他应收款过大往往意味着本企业的资金被其他企业或人占用、甚至长期占用，这种占用要么可能不计利息，要么可能变为坏账。在分析和评价中应剔除应收款可能变为坏账的部分并将其反映为当期的坏账费用以调低利润。研究企业财务指标的历史长期趋势，以辨别有无问题一家连续赢利的公司业绩一般来讲要比一家前3年亏损，本期却赢利丰厚的企业业绩来得可靠。我们对国内上市公司的研究表明：一家上市公司的业绩必须看满5年以上才基本上能看清楚，如果以股东权益报酬率作为绩效指标来考核上市公司，那么会出现一个规律，即上市公司上市当年的该项指标相对

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