增值税发票勾选注意事项-法师兄

增值税发票勾选注意事项

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-05 16:24:59 129 人看过

增值税发票根据经济业务与纳税人资质不同，有不同的税率，有3％，5％，6％，10％和16％，其中10％和16％是18年5月开始执行的新税率，由原有的11％和17％各自降低了1％。

具体规定如下：

1、从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率一律为3％，对于一般纳税人采用简易办法征税也适用4％或6％的征收率。

2、一般情况：

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

增值税发票尺寸

增值税发票长24cm、宽为14cm。增值税发票是记录商品经济交易行为的一种凭证。增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。有了增值税发票，消费者可以凭发票进行维权，也是国家据以保证税收的一种方式。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

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根据国税发[2003]年120号文件精神，加强增值税一般纳税人运输发票抵扣管理，为方便纳税人明确管理要求，现将有关事项明确如下：所谓的运输发票是指，(一)纳税人外购货物(固定资产除外)支付运输费用而取得的运费结算单据;(二)纳税人销售应税货物而支付运输费用所取得的运费结算单据(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条所规定的不并入销售额的代垫运费除外)。具体是指运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。有关抵扣三项规定。1、运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。2、增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日

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一、发票勾选、确认的操作时间?答：纳税人确认当月用于抵扣税款或者出口退税的增值税发票信息的后时限，由当月后1日延长至次月纳税申报期结束前2日。即纳税人上月申报期结束后一日到当月申报截止期前2日进行勾选确认发票，归属于当月申报期。(例如：上月和本月申报期均为15日，当期勾选、确认时间为当月16日到次月13日)。二、发票查询平台必须手工确认吗?答：系统升级后取消了自动确认，即每月后一日不再将已勾选未确认数据进行自动确认，为了不影响当月的申报抵扣，操作员必须在勾选、确认期内对当期勾选的数据进行手工确认。三、发票查询平台是支持多次确认吗?答：系统升级后每期可多次确认。纳税人可在每个勾选、确认周期内，多次进行勾选确认，已确认数据不能修改。纳税人当日确认的数据，次日可通过“抵扣统计”查询到可抵扣数据(含勾选确认和扫描认证两类数据)。四、未确认的数据，以后还可以抵扣吗?答：超过可操作期，仍未确认的数据，

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五个要点需注意：增值税发票开具

1、发票抬头。一定要确认发票抬头有没有填写错误，错误一个字或者多一个点也不能报销的都是。2、增税税号。增税的发票需要税号，税号一定要核对好，不然来回开发票真的需要时间和精力去浪费。3、公司地址。有的要求严格的需要公司地址，这个时候要确定公司地址有没有打错。4、开票项目。看看公司有没有规定开票的项目，确定了一下公司有没有规定项目方面，有的话就一定要按照公司规定的项目开票。5、金额。开票金额这个也要对，因为你开票的金额是你报销金额，如果小数点错了都要重新来了。6、发票印章。对一下看看发票印章是否清晰，或者有没有印的不好的地方，有的要求比较高需要较高要求。虚开增值税发票首犯能否假释虚开增值税发票首犯如果符合条件，能假释。被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行十三年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。《中

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如何撤销已退税勾选的发票

如何撤销已退税勾选的发票：对于已勾选的发票，您可以撤销勾选，但在申报期内，如您已经在“抵扣勾选统计”模块进行了申请统计，系统将锁定当期的勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选。增值税专用发票如何抵扣？增值税专用发票的抵扣流程：1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上，登录到增值税综合服务平台，点击需要认证的月份；2、勾选好发票的开票日期，点击查询；3、勾选收到的纸质需要认证的发票，点击确定并提交；4、提交之后选择申请统计，勾选认证成功；5、最后进入电子税务局填写增值税申报表进行抵扣。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收

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增值税发票联注明有多少

增值税发票联注明有三联。第一联：记账联，是销货方的记账凭证，即是开票方作为销货的原始凭证，在票面．上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额收入”第二联：抵扣联，是购货方扣税凭证，即是购货方可以进行抵扣的进项发票，在票面．上的“税额”指的是“进项税额＇，“金额”指的是购入货物的“不含税金额价格”。第三联：发票联，是销货方的记账凭证，即是购货方作为购进货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“进项税额”，＇金额”指的是购入货物的“不含税金额价格”。增值税发票抵扣增值税抵扣：应交的税费＝销项税－进项税。1、抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，实行增值税体制。2、企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有17％的，有13％的，有6％，这就是增值税的销项税，然而购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票。3、这个发票上所标的销项税就是抵扣当

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要注意研究增值税专用发票犯罪的

在最近的税收检查中，税务部门发现，原先利用真增值税专用发票虚开的现象明显减少，而利用假增值税专用发票真开的案件呈增多之势，主要表现为：货物购进业务真实，现金付款真实，接受的专用发票虚假。利用接受的伪造的增值税专用发票抵扣税款已成为专用发票犯罪的新动向。一、当前伪造增值税专用发票案件的基本特点1．发票版本多样，仿真程度较高。目前已发现有浙江版、上海版、江苏版等多种版本的伪造增值税专用发票，江苏版中假冒吴江企业名称的假票版本达三种之多。这些假票水印底纹、荧光防伪图案等防伪要素一应俱全，仿真程度较高。2．销货单位虚拟，货物种类单一。以江苏版为例，该假票的销货单位以假冒无锡、苏州地区企业名称居多，且大都集中于商业企业。经多方核实，这些销货单位大多数早已关闭或根本不存在，或假冒正常经营的企业名称或税务登记号码。经检查发现，假票所开具的货物品种相对单一，以纺织原料为主。3．作案手段明显，企业鉴别困难。

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公司财务主任勾结他人虚开增值税发票600万

开公司赚钱是所有人的梦想，但是常言说得好君子取财，取之有道，要是通过非法的手段获得财富，收获的估计也就只能是自酿的苦果了。今年10月23日，洪泽县检察院受理了一起公安部挂牌督办的重大虚开增值税发票案件，案件涉及发票金额高达近600万元，累计偷逃国家税收近80万元。今年8月，洪泽警方接到公安部通报，该县辖区内有两家公司涉嫌从湖南某公司虚开增值税发票达600万元。接到通报的洪泽警方高度重视，迅速组成专案组对两家企业进行调查。随后，该县某工艺品公司财务主任肖某进入警方视线。经过调查，警方发现肖某于2012年10月，在没用任何实际货物交易的情况下，与湖南女子齐某勾结，为公司从齐某设立的皮包公司开具了增值税发票200多万元。为掩人耳目、逃避打击，肖某还与齐某合谋上演了一个暗度陈仓的闹剧，由齐某先组织资金从其他公司账户上打入肖某公司账户，再由肖某从公司账户上打回齐某设立的皮包公司账户，造成货物交付的假

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根据《国家税务总局关于房地产开发公司土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)规定，从2007年2月1日起，税务机关对符合条件的纳税人开展土地增值税清算工作。笔者结合工作实践，就土地增值税清算过程中应注意的事项归纳如下：一、印花税扣除常见错误做法：在计算扣除额时，将印花税作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除，造成了印花税的重复扣除。【正确做法】：印花税应列入公司的管理费用进行扣除，不再计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。【政策解析】：《财政部国家税务总局关于土地增值税-些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)规定：“细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发公司按照《施工、房地产开发公司财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已对应予以扣除。”二、评估费用扣除常见错误做法：将评估费用一律计入扣除项目。正确做法：视纳税人

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勾选的发票能否抵扣？

可以。异常发票（发票状态为已作废、已失控、已红冲等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；对于勾选为抵扣的发票，默认是全额抵扣，如实际情况为不全额申报抵扣，您可自行调整有效抵扣税额，已勾选的发票，支持撤销勾选。在申报期内，在“抵扣勾选统计”模块进行申请统计，系统将锁定当期的勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选操作。＂大海捞针＂，从中＂筛选＂＂会计舞弊＂疑点在采用计算机审计会计资料过程中，要注意审计风险系数的测定控制，将经费支出的真实、合规性作为审计重点，利用AO软件＂审计分析＂＂账表分析、数据分析、审计方法、行业指标＂等功能模块，编写SQL语句，设置和查询经费支出限额、查询字段、时间段、支出类别等，掌握其中＂舞弊＂的数字、时间、地点、单位、内容及会计核算科目的对应关系等，对生成的疑点问题进行分析核实。一是合理设定支出限额。根据不同性质的审计项目，设定不同的

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拆迁安置房土地增值税注意事项

拆迁安置房或回迁房，是指按照城市危旧房改造的政策，将危改区内的私房或承租的公房拆除，然后按照回迁或安置的政策标准，被拆迁人回迁，取得改造后新建的房屋。房屋回迁业务常见的是对等置换形式，即按被拆迁人房屋原面积拆一还一，给予其同面积房屋回迁安置。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条规定，(一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理。按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。(二)开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发〔2006〕187号文件第三条第

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增值税发票税收收益

增值税发票有4％、6％、13％、17％的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4％、6％、13％、17％税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。南京增值税发票能抽奖吗可以抽奖，但有奖发票试点范围包括4个服务性行业：餐饮业、住宿业、娱乐业和装饰业。也就是说在上述四类行业消费取得的增值税发票，才能参与摇奖、兑奖。下列增值税普通发票（以下简称“普通发票”）不能参与开奖：（一）负数普通发票（二）代开的普通发票；（三）票面有“收购”字样的普通发票；（四）开奖时已作废的普通发票；（五）自发票开具之日起180日内未参与开奖的普通发票；（六）票面金额在20元（不含）以下的普通发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理

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购房发票增值税税率

购房发票的税率分一下两种：1、购买一般纳税人执行一般计税法的房地产企业的商品房，开具增值税发票的税率10%；2、购买一般纳税人执行简易计税法或小规模纳税人的房地产企业的商品房以及个人转手房，开具增值税发票的税率5%。一、计算个人购房增值税怎么算签订购房合同时需缴纳的税费：购买开发商的新房时，需要交纳的税:①契税：买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%.增值税=【含税销售额÷(1+税率)】x税率;附加税=增值税x税率。一般纳税人执行一般计税法的房地产开发公司的增值税税率11%，收到售房款应交如下税金：1、应交增值税：销项税-进项税销项税=房款÷(1+11%)×11%进项税为所取得的进项税税额本期合计2、附加税(城建税7%、教育附加3%、地方附加2%)：应交增值税税额×12%3、预交企业所得税：销售额×3%(各地标准有区别)4、预交土地增值税：销售额×2%(各地标准有区别)二、运费的增值税税

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