逃避追缴欠税罪和逃税罪有何不同-法师兄

逃避追缴欠税罪和逃税罪有何不同

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 14:01:09 182 人看过

一、逃避追缴欠税罪和逃税罪有何不同

1、逃税罪与逃避追缴欠税罪的主体都是特殊主体，

2、法律依据：

《税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、避税行为与逃避追缴欠税罪的区别

1、避税是指行为人利用合法的手段，利用税法上的漏洞，进而实现资金、费用、成本的转移，规避税收法律，躲避纳税义务，以达到少缴纳或者不缴纳税款的目的。避税行为使得本应缴纳税款而不用缴纳或者少缴纳，虽不道德，但没有违法，仍具有合法性。避税行为与逃避追缴欠税罪在行为方式及行为结果上也有区别：

2、在行为方式上，避税行为是利用采用税法上的漏洞和不完善，采取合法手段规避纳税义务，如让利销售、资产租赁、转让定价等方式，逃避追缴欠税罪则表现为转移或者隐匿财产，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税额较大的行为。

3、在行为后果上，避税行为只是利用税法的不完善，规避纳税义务，本身并不违法，但会造成国家税收的流失，应对避税进行反避税规制，而逃避追缴欠税行为是违法税法的规定，与税法相违背的行为，构成犯罪的，应当负刑事责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多反避税相关文章

犯罪构成
逃避追缴欠税犯罪案件的侦查

一、什么是逃避追缴欠税罪？上海讨债公司逃避追缴欠税罪（刑法第203条），是指纳税人故意违反税收法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。数额较大的行为。二、逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件有哪些？（一）客体要件本罪侵犯的客体，与偷税罪、抗税罪一样，是国家的税收管理制度。如果侵犯的不是国家的税收管理制度，则不构成本罪。（二）客观要件本罪在客观方面表现为行为人必须具有违反税收法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段、致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。1必须有欠税的事实。欠税事实是该罪赖以成立的前提要件，如果行为人不欠税，就谈不上追缴，无追缴也就谈不上逃避追缴。欠税是指纳税单位或个人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳、拖欠税款的行为。在认定行为是否欠税时，必须查明其欠税行为是否已过法定期限，只有超过了法定的纳税期限，其欠税行为才是逃

2023-06-08

404人看过
有期徒刑
逃避追缴欠税案件何时才能被判有罪？

这段内容讲述了如果行为人已经构成了逃避追缴欠税罪既遂,法院通常会判处三年以下有期徒刑或者拘役,并可以并处或者单处欠缴税款1-5倍的罚金。如果逃避追缴欠税的税款数额超过十万元,法院则可能会判处三年以上七年以下有期徒刑,并可以并处欠缴税款1-5倍的罚金。如果行为人已经构成了逃避追缴欠税罪既遂,法院通常会判处三年以下有期徒刑或者拘役,并可以并处或者单处欠缴税款1-5倍的罚金。如果逃避追缴欠税的税款数额超过十万元,法院则可能会判处三年以上七年以下有期徒刑,并可以并处欠缴税款1-5倍的罚金。逃避追缴欠税罪数额大的话会怎样判刑？逃避追缴欠税罪是指纳税人故意不缴或少缴应纳税款,数额较大的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条规定,逃避追缴欠税罪数额较大的处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。逃

2023-09-05

375人看过
有期徒刑
偷税和逃避缴纳税款罪的异同有哪些

一、偷税和逃避缴纳税款罪的异同有哪些?我国没有偷税罪和逃避缴纳税款罪，相关的罪名是逃税罪和逃避追缴欠税罪，两者的的相同点是侵犯了税收制度，区别包括：1、犯罪对象不同。逃税罪的犯罪对象是应税事实后依法应当缴纳的税款，即税收;逃避追缴欠税罪是已经确定的应纳税款额，但因种种原因缴纳应缴税款，即欠税。2、发生的时空条件不同。逃税罪发生在税务机关并不掌握其实际应付税款时;逃避追缴欠税罪发生在税务机关确定其未缴纳税款即欠税后。3、行为手段不同。逃税罪的行为手段是秘密行动致使帐上减少或者免除其税收义务，反映不出来其应缴税额;逃避追缴欠税罪则是隐匿或者转移财产，使其所欠税款无法得到缴纳。二、逃税罪的立案标准是怎样的?1、纳税人逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚;2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事

2023-06-15

453人看过
有期徒刑
既遂标准：逃避追缴欠税罪的界限

逃避追缴欠税罪的既遂标准是数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。逃避追缴欠税罪是怎么判的纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。《中华人民共和国刑法》第二百零三条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

2023-07-17

202人看过

犯罪目的
怎么对逃避追缴欠税罪进行认定

1、客体要件本罪侵犯的客体是国家的税收制度和国家的财产所有权。2、客观方面逃避追缴欠税罪在客观方面表现为行为人必须具有违反税收法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段、致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。具体包括四个要件：(1)必须有欠税的事实。欠税事实是该罪赖以成立的前提要件，如果行为人不欠税，就谈不上追缴，无追缴也就谈不上逃避追缴。欠税是指纳税单位或个人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳、拖欠税款的行为。在认定行为是否“欠税”时，必须查明其欠税行为是否已过法定期限，只有超过了法定的纳税期限，其欠税行为才是逃避追缴欠税罪所要求的“欠税”事实。(2)行为人必须有实际的逃避行为。这是该罪能否成立的关键所在，根据法律规定，逃避行为是专指转移财产和隐匿财产，如转移开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等，如果不是将财产转移或隐匿，而是欠税人本人逃匿起来、则不构成逃避追缴欠

2023-03-27

456人看过
有期徒刑
逃避追缴欠税款主动悔罪被从轻

4月16日，湖北省丹江口市人民法院一审判决了一起逃避追缴欠税的案件，以逃避追缴欠税罪，判处被告人吴俊有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金38万元。2005年3月，吴俊经注册成立了一家废旧塑料收购站，购入再生塑料颗粒再将其出售。丹江口市国家税务局认定该收购站销售的再生塑料颗粒是利用废旧物资加工生产的产品，不属于税收优惠政策规定的废旧物资范畴，应补缴增值税。丹江口市国税稽查局将税务稽查结果告知吴俊后，吴不但不主动履行税款清缴义务，反而于2006年5月将其在丹的资产变卖后离丹，逃避欠缴的增值税额。2007年8月15日吴俊回丹向公安机关投案自首，并补缴清欠缴的税款。法院审理后认为，吴俊的行为侵犯了国家的税收管理制度，采取变卖转移资产的方式，逃避追缴欠税，数额特别巨大，其行为已构成逃避追缴欠税罪，但其能够主动悔罪，投案自首，补缴齐所欠缴的税款，归案后认罪态度较好，具备法定和酌定从轻处罚情节，遂作出上述判

2023-06-07

450人看过
有期徒刑
探究逃避追缴欠税罪的法律依据

逃避追缴欠税罪是指违反国家税收管理制度，故意不缴或少缴应纳税款，侵犯国家财政收入和税收秩序的行为。该罪行的客体为国家税收管理制度，与偷税罪、抗税罪类似。其主体要件为特殊主体，即法律规定负有纳税义务的单位和个人等。逃避追缴欠税罪的认定如下：该罪行的客体为国家税收管理制度，与偷税罪、抗税罪类似，旨在保护国家财政收入和税收秩序。如果侵犯的不是国家的税收管理制度，则不构成本罪。二、主体要件。逃避追缴欠税罪的主体是特殊主体，即法律规定负有纳税义务的单位和个人等。逃避追缴欠税罪的主体有哪些特殊要求？逃避追缴欠税罪是指纳税人故意不缴或少缴应纳税款，逃避税务机关的追缴，数额较大的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条规定，逃避追缴欠税罪的主体有以下特殊要求：1. 纳税人：本罪所称的“纳税人”，是指已办理税务登记、从事生产、经营并适用查账征收的企业、个人和个体工商

2023-09-04

308人看过
罚金
欠税的违法行为与逃避追缴欠税罪应如何界定?

逃避追缴欠税罪与欠税行为。二者都是明知没有缴纳税款而不予缴纳的行为。其区别关键在于妨碍追缴税款罪中行为人采取了转移或者隐匿财产的手段而致使税务机关无法追缴欠缴的税款，而欠税行为人则没有采取上述手段以致于使税务机关无法追缴欠缴税款。另外，二者在主观内容也不同，妨碍追缴税款罪是出于逃避纳税而非法获利的目的，而欠税行为一般只是暂时拖欠税款，而无逃避纳税的故意。纳税人承担的责任不同欠税的违法行为要承担滞纳金的行政处罚。根据《税收征管法》第六十五条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此，纳税人有逃避追缴欠税的行为，首先由税务机关追缴其欠缴的税款和滞纳金，以纠正违法行为人的违法行为，从而保证国家税收不受损失，同时应当由税务机关对其处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚

2023-06-07

217人看过

犯罪目的
漏税行为与逃避追缴欠税罪的区别有哪些

漏税是指由于纳税人误会或者工作粗心大意的情况下，无意识地漏缴或者少缴纳税款的行为。漏税行为属于一般违法行为，行为人在主观上没有故意，与逃避追缴欠税罪有以下区别：1、在行为方式上，漏税行为表现为由于过失漏报、少报税款的行为，逃避追缴欠税罪则表现为转移或者隐匿财产，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税额较大的行为；2、在行为结果上，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。而逃税行为达到一定的数额，就可能构成逃税罪，应当承担刑事责任。一、本罪的客观要件1、必须有欠税的事实。欠税事实是该罪赖以成立的前提要件，如果行为人不欠税，就谈不上追缴，无追缴也就谈不上逃避追缴。欠税是指纳税单位或个人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳、拖欠税款的行为。在认定行为是否“欠税”时，必须查明其欠税行为是否已过法定期限，只有超过了法定的纳税期限，其欠税行为才是

2023-06-21

324人看过
有期徒刑
逃避追缴欠税罪与欠税行为的区别是什么

二者都是明知没有缴纳税款而不予缴纳的行为。其区别关键在于妨碍追缴税款罪中行为人采取了转移或者隐匿财产的手段而致使税务机关无法追缴欠缴的税款，而欠税行为人则没有采取上述手段以至于使税务机关无法追缴欠缴税款。另外，二者在主观内容也不同，妨碍追缴税款罪是出于逃避纳税而非法获利的目的，而欠税行为一般只是暂时拖欠税款，而无逃避纳税的故意。一、偷税漏税90万元刑法有哪些规定刑法第二百零一条逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款

2023-03-10

371人看过
有期徒刑
逃避追缴欠税罪是故意还是过失犯罪

逃避追缴欠税罪是故意犯罪。逃避追缴欠税罪在主观方面表现为故意，并且具有逃避缴纳应缴纳款而非法获利的目的，行为人的故意不仅表现为其对欠款应纳税款的事实是明知的，还表现为行为人为达到最终逃避纳税的目的而故意转移或者隐匿财产，致使税务机关无法追缴其欠缴的税款。至于行为人的动机可能是多种多样的，有的是为了使职工能多发奖金，有的是为了使本单位扭亏为盈或扩大再生产，也有的是为了谋取个人私利，但动机并不影响逃避追缴欠税罪成立。逃避追缴欠税罪处罚是怎样的逃避追缴欠税罪处罚如下：《中华人民共和国刑法》规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转让或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴欠缴税款。金额在一万元以上十万元以下的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处一倍以上五倍以下的罚款；金额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一倍以上五倍以下的罚款。《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申

2023-08-13

187人看过
税收保全
逃避追缴欠税罪的概念及其构成

逃避追缴欠税罪。是指纳税人故意违反税收法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。数额较大的行为。（一）客体要件本罪侵犯的客体，与偷税罪、抗税罪一样，是国家的税收管理制度。如果侵犯的不是国家的税收管理制度，则不构成本罪。（二）客观要件本罪在客观方面表现为行为人必须具有违反税收法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段、致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。1、必须有欠税的事实。欠税事实是该罪赖以成立的前提要件，如果行为人不欠税，就谈不上追缴，无追缴也就谈不上逃避追缴。欠税是指纳税单位或个人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳、拖欠税款的行为。在认定行为是否“欠税”时，必须查明其欠税行为是否已过法定期限，只有超过了法定的纳税期限，其欠税行为才是逃避追缴欠税罪所要求的“欠税”事实。至于具体的法定期限，各个税种规定不尽一致，应依据具体的税

2023-08-04

403人看过

欠款
逃避税务机关追缴欠款

纳税人、扣缴义务人欠缴应纳税款并采取各种违法手段逃避税务机关依法追缴其欠税的违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及“关于惩治偷增税、抗税犯罪的补充规定”规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，除由税务机关追缴欠缴的税款外，无法追缴欠缴税款数额在一万元以上不满十万元的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款五倍以下的罚金；无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款五倍以下的罚金。数额不满一万元的，由税务机关追缴欠缴的税款，并处以欠缴税款五倍以下的罚款。企业事业单位犯有欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的违法行为，构成犯罪的，对负有直接责任的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；未构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处

2023-06-07

313人看过
有期徒刑
逃税罪与逃避缴纳税款罪是一回事吗

涉嫌逃避欠缴税款罪的犯罪嫌疑人涉案的金额若达到一万元的，即可以构成犯罪，应当受到相应的刑事处罚。《刑法》规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役。一、未缴纳土地使用税有什么后果1、企业不交土地使用税最严重会有按《税收征管法》追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2、相关法律规定：《征管法》第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

2023-06-26

131人看过