什么样条件才符合小微企业才能减半征收企业所得税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-05 00:50:08 92 人看过

问:什么样条件才符合小微企业,才能减半征收企业所得税?

答:1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2、根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014]34号)一、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

3、根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)一、自2015年1月1日至2018年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月06日 16:20
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多企业所得税相关文章
  • 所得税小微企业核定征收率
    一、所得税小微企业核定征收率小微企业所得税税率为20%。二、核定征收的条件纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定.
    2023-05-29
    214人看过
  • 政策解读:上海扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围
    为支持小型微利企业发展,近日,国家税务总局印发了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(以下简称公告)。现解读如下:一、本公告出台的主要背景是什么今年以来,国际经济形势较为复杂,我国经济处于“三期叠加”阶段,经济下行压力较大。为此,国家实施定向调控,进一步加大对小微企业的税收扶持,让积极财政政策更大发力,为创业创新减负,让今天的小微企业赢得发展的大未来,以此进一步涵养就业潜力和经济发展的持久耐力。继今年2月25日国务院常务会议将小微企业所得税减半征税范围由10万元调整为20万元后,今年8月19日,国务院第102次常务会议决定,自2015年10月1日起,将减半征税范围扩大到年应纳税所得额30万元(含)以下的小微企业。9月2日,财政部和税务总局发布《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2015〕99号),明确了小型微利企业减半征税范围扩大
    2022-12-12
    135人看过
  • 小微企业所得税按照5% 征收征收的
    小微企业所得税税率5%,2019年小微企业标准:员工人数300人以内,资产总额5000万元以下,应纳税所得税额300万元以下;企业所得税税率:应纳税所得额100万元以下的5%,100-300万元的10%,300万元以上的25%。一、最新小微企业税收优惠政策2022年最新小微企业税收优惠政策为,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。二、企业营业税怎么算企业营业税算法如下:1、企业所得税的税率为25%的比例税率;2、企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全
    2023-04-11
    343人看过
  • "5%是小微企业所得税的征收率"
    小微企业所得税税率5%,2019年小微企业标准:员工人数300人以内,资产总额5000万元以下,应纳税所得税额300万元以下;企业所得税税率:应纳税所得额100万元以下的5%,100-300万元的10%,300万元以上的25%。个人所得税是怎么征收的一、个人所得税是怎么征收的1、个人所得税的征收方式如下:(1)个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额;(2)其他所得应纳税额实行按月计征。2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务
    2023-07-15
    168人看过
  • 江苏:小型微利企业减按20%税率征收所得税
    江苏省日前出台《关于进一步促进中小企业发展的实施意见》,针对中小企业制定了一系列优惠政策。《意见》中规定,中小企业申请国内外发明专利,可获得省级专利资助资金的补助;年应纳税所得额不超过30万元的符合条件的小型微利企业,将减按20%的税率缴纳企业所得税。《意见》明确,到2012年,全省将基本建立以公益性服务机构为主导、商业性服务机构为支撑的省、市、县三级中小企业服务体系,支持有条件的县(市)将中小企业服务中心建设延伸到乡镇(街道)。同时,支持各类投资主体面向重点产业集群和优势产业,建设一批产品设计、研发、检验检测、技术推广、信息咨询、人才培训等公共服务平台。《意见》中规定,对年应纳税所得额低于3万元的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%后计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对符合条件并纳入省重点培育高成长中小企业的高新技术产业、现代服务业、新兴产业和高端制造业等重大项目优先供
    2023-06-07
    58人看过
  • 企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠
    1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》,享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括:教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校,以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂,只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定,经主管税务机关审核,可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》,对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税,国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15%的税率征收企业所得税。9家企业是:上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股
    2023-06-07
    52人看过
  • 2023年小微企业减半征收最新税收政策
    一、2020年小微企业减半征收最新税收政策大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。二、小微企业是指那些企业小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由中国首席经济学家郎*平教授提出的。2011年11月,财政部和国家发改委发出通知,决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费,以减轻小型微型企业负担。
    2023-05-10
    470人看过
  • 如何做账才能减少企业所得税
    个人有个人所得税,同样针对企业单位或者是经营单位也有相关的企业所得税,有人问到做账要怎么样才能减少要交的企业所得税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。外国投资者在中国境内设立了子公司,那么该投资者是否属于新所得税法提到的非居民企业?《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定:企业分为居民企业和非居民企业。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。纳税人向境外申请贷款,其间委托境外机构提供律师服务,该服
    2023-05-05
    291人看过
  • 2023企业所得税小微企业标准
    自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。注意1:需要同时符合上述条件。注意2:小型微利企业的判断标准不再区分工业企业和其他企业。新优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入
    2023-04-05
    322人看过
  • 小微利企业减半征收范围扩大
    今年第四季度起,小型微利企业减半征收所得税范围进一步扩围。至此,山东所有小微企业都被纳入减半征收企业所得税的优惠范围。依据2014年度数据初步测算,山东省国税系统管辖的小微企业中,今年第四季度,约有5000多户小微企业因为政策扩围受益,增加企业所得税减免优惠2500多万元。预计2015年全年,18万户小微企业减免企业所得税9亿元左右。测算表明,2016年,小微企业减税规模将进一步提高。受惠企业数量和减免税额的增加,进一步释放了政策红利,减轻了小微企业税收负担,为小微企业发展和创业创新营造了良好环境。针对享受优惠政策的小微企业,特别是新扩围的20万元至30万元范围的小微企业,山东省各级国税机关广泛利用办税服务厅和网站、微博、微信等平台,宣传小微企业所得税优惠政策调整背景意义、政策内容、操作要点,让优惠政策家喻户晓。据山东省国税局所得税处负责人介绍,国税部门通过信息化手段对符合条件的小型微利企
    2023-06-09
    468人看过
  • 2022小微企业所得税优惠政策,小微企业可以不交企业所得税吗
    2022小微企业所得税优惠政策是需要在月销售额十万元以下的增值税才可以进行免征。小微企业可以不交企业所得税的,如果应纳税所得额低于20万元的时候,可以按照百分之二十的税率进行交纳。一、2022小微企业所得税优惠政策2022小微企业所得税优惠政策是对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、小微企业可以不交企业所得税
    2022-07-03
    142人看过
  • 怎样才能合理规避新企业所得税
    如何合理规避新企业所得税一、多计提应付工资,年终将结余的部分上缴到主管部门。二、不上缴统筹金的单位,可计提统筹金长期挂帐不缴。三、盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。四、白条支付水电费。五、购买土地,准备扩建,将土地作为固定资产计提折旧。六、购买假发票人帐。七、应有个人承担的个人所得税进入到管理费中-其它。八、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。九、主管部门向下级分摊费用,下级只有记帐支付的凭证,而没有原始凭证。十、报销不属于自己单位的发票、税票。十一、记帐凭证报销多,原始凭证数额少。十二、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。十三、购入固定资产列入费用中,或将固定资产分解开票记入费用当中。十四、流动资产损失在地税批复之后,直接记入到营业外支出,涉及到的增值税部分不作为进项税额转出。十五、补贴收入不并入计税所得额,直接记入资本公积
    2023-05-05
    77人看过
  • 符合条件的技术转让所得可减免企业所得税
    信息时报讯(记者叶静通讯员莫剑梅张莹)近日,记者从市地税局获悉,财政部、国家税务总局下发《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号),对符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题作出明确规定。据市地税局介绍,技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。据了解,技术转让是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。技术转让应签订技术转让合同。其中,境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记,跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记,涉及财政经费支持产生技术的转让,需省级以上(含省级)科技部门
    2023-06-07
    459人看过
  • 小微企业所得税与一般企业所得税的区别
    第一步:如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业,则不管本年度是否属于小微企业,须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业,则参照本文第二步进行操作。操作提示:上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓,但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内,上一年度是否属于小微企业,最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴,也需在4月15日前办理,因此,第一季度预缴时,企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。就2014年而言,国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第一季度的预缴,可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减,或在年度终了汇算清缴时统一计算,多缴的税款可以退还。第二步:预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收
    2023-05-05
    344人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>

    #企业所得税
    相关咨询
    • 符合条件的小微企业可以享受什么条件下才能享受企业所得税的优惠?
      云南在线咨询 2022-03-27
      《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。” 要享受小微企业所得税优惠,必须同时满足以下条件: (1)从事国家非限制和禁止行业。国家限制和禁止行业,参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。 (2)年度应纳税所得额不得超过30万元。企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及
    • 微利企业所得税减半征收是依据哪个文件号?
      北京在线咨询 2022-10-30
      根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
    • 小型微利企业按何种税率征收企业所得税?
      河南在线咨询 2022-10-25
      企业所得税规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。这充分体现了国家对小型微利企业的优惠政策。
    • 小微企业减半征收政策是什么
      宁夏在线咨询 2024-04-15
      小微企业减半征收政策如下:1、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
    • 企业所得税怎么才能少缴
      山西在线咨询 2022-07-01
      企业所得税少缴,需要符合一定的条件,才能减免。