进出口税则的税目的内容-法师兄

进出口税则的税目的内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 08:02:43 411 人看过

内容简介

进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。《中华人民共和国海关进出口税则》是我国海关凭以镇守关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。

进口税

进口税是指进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税。它是在外国货物直接进入进口国关境或由自由港、自由贸易区或海关保税区等免征进口税的其他区域提出运往进口国国内销售时，在办理海关手续时征收。进口税同时也是一国推行对外政策的一项重要手段。一些国家根据政治经济关系的需要，会对来自不同国家的同一种商品实行不同的税率，从而形成一种差别待遇。如果以这种差别待遇为标准，可以把进口税分为普通税、最惠国税、特惠税和普遍优惠税。

出口税

出口税是指一国海关在本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。目前大多数国家一般不征收出口税。因为征收出口税会抬高出口商品的成本和国外售价，削弱其在国外市场的竞争力，不利于扩大出口。第二次世界大战后，仍然征收出口税的只是少数国家，尤其是经济落后的发展中国家。征收出口税的主要是为了增加本国的财政收入，或者是为了保护本国同种工业制成品的生产，以满足本国市场的供应。

进出口税则是国家以法律形式对不同种类的进出口商品分别制订税率而形成的税目税率表。商品分类目录和税率是进口出税则的两项主要内容。商品分类目录是把成千上万种不同商品加以综合，按照其不同特征分门别类，顺序排列而形成的商品名目。目前我国进出口税则的商品分类采用了海关合作理事会制定的大多数国家海关通用的《商品名称及编码协调制度》。在此基础上，根据国家的关税政策依不同商品名目分别制定不同的税率。海关对进出口货物必须按所列税率计征税款。因此，进出口税则是我国征收关税的一项主要法律依据。

现在大家都知道进口税，出口税的详细细则内容有哪些了吧。

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关税的税则和税目知识

关税税则又称海关税则。它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关凭以征收关税，是关税政策的具体体现。海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明;另一部分是关税税目税率表。关税税率表主要包括：税则号列(简称税号)、货品分类目录、税率三部分。1985年我国采用《海关合作理事会商品分类目录》，重新制订进出口税则，共设21类、99章、1011个四位数编码税则号列，其下又设两级子目，共有税目2208个。税则仍沿用进出口合一体例，设最低、普通两栏税率。1992年我国又制订并实施了以《协调制度》为基础的新税则，在《协调制度》六位数编码的基础上加列1827个七位数子目和300个八位数子目，税则实际8位税目6265个。1996年世界海关组织对《协调制度》目录作了修订。我国也据此制订了1996年税则，新税则号列共有8位税目6549个，于同年4月1

2023-05-05

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出口关税
想了解我国的海关进出口关税税则是哪些

1、基本概况据财政部发布消息，经国务院关税税则委员会审议通过，并报经国务院批准，自2017年1月1日起，我国将调整部分商品的进出口关税。据介绍，明年关税调整将秉承创新驱动发展的理念，继续鼓励国内亟需的先进设备、关键零部件和能源原材料进口，以进口暂定税率方式降低集成电路测试分选设备、飞机用液压作动器、热裂解炉等商品的进口关税。为丰富国内消费者的购物选择，还将降低金枪鱼、北极虾、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消费品的进口关税。为回应国民对医疗和健康的关注，降低生产抗癌药所需的红豆杉皮和枝叶、治疗糖尿病药所需阿卡波糖水合物的进口关税。为充分发挥关税对国内产业的保护作用，明年对此前实行暂定税率的丙烯酸钠聚合物、具有变流功能的半导体模块等商品的进口关税税率进行相应调整。明年还将取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口关税，适当降低三元复合肥、钢坯等商品的出口关税。为扩大双边、多边经贸合作，加快实施自

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出口退税
我国进出口退税的退税流程

第一步、退税申报数据录入包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。1、进货明细申报数据录入字段规则：关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位：第1位为贸易性质，一般贸易为“1”，进料加工为“2”第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为“05”第4—5位为申报月份，如1月份应为“01“第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为“002”第9—10为流水号，每册均由“01”起每一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的“编号”栏填写本册的关联号前1—8位，在封面“编号”栏注明本册关联号（10位）的起止号。根据出口退税电子申报指南2003版：第1—2位为申报年份后两位，

2023-05-04

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海关税则
海关税则全文内容

第一条在下列签署各国和今后将成为本公约成员的其他国家之间成立一个组织，称为《国际海关税则出版联盟》。第二条成立本联盟的目的是尽可能及时和正确地出版和公布世界各国的海关税则及随后的修改规定，所需费用由参加国共同负担。第三条为此目的，将在布鲁塞尔建立一个国际局，负责翻译和出版各国的海关税则及修改税则的法令和行政条例。第四条公布将由国际海关税则局以出版《国际关税杂志》的方式进行。为此应采取商业上通用的语言。第五条国际局的职员，由比利时外交部指派。比利时外交部应垫支必要的资金并在其他方面保证这一机构的正常工作。第六条国际局给各参加国政府的一切文件应使用法文。第七条国际局每年应向各参加国提供工作和财政管理报告。第八条国际局的开支预算，每年最高不超过125，000法郎。此外，第一年需要有50，000法郎交由比利时外交部掌握作为筹建国际局的开办费用。此后，如任何国家和殖民地按第十四条的规定自愿加入本公约

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出口退税的进项税转出是什么意思

一、出口退税的进项税转出是什么意思根据国际贸易理论产生的出口退税政策，要求出口国把出口商品在国内负担的税款全额退还，但在我国现在还没有全部实现，有两个主要原因，一是我国税制本身的问题，二是国家调控对外贸易的需要。所以，退税率为9％说明你们的出口货物对应的进项不能全部退回。对于国家不退给企业的那部分税款，也就是征退税率之差，因为生产企业的内外销的进项无法分开核算，为防止在计算应退税额时多退给企业，所以要预先把征退税率之差从进项中转出，这样，不论企业的出口退税额和期末留抵税额大小关系如何，征退税率之差是不会退给企业的，也就是保证国家不会把超过退税率的部分退给企业。所谓进项转出，是指将原来的进项税，从应交税金转到响应科目。比如：你所提到的问题，因为产品出口了，进项税的部分就要退税（13％），剩余的4％，根据规定，记入成本。你的分录应该是这样的。借：主营业务成本720借：应收出口退税2340贷：应

2023-04-25

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出口退税
进出口退税报税程序

一、简要程序1、预申报;2、疑点反馈;3、备案。领取正式申报退税回执;4、正式申报。提交软盘、，申报登记回执，退税汇总申报表，进货明细申报表，出口明细申报表，备案表等，均需公司加盖公章。5、窗口操作人员受理签字，办税员接受回执签名，留办公室回馈电话，转交退税专管员单证审核。具体要求：提交软盘;提交申报登记回执及退税汇总申报表、进货明细、出口明细申报表;操作人员签字确认;收取窗口操作人员打印的接单登记回执及疑点表;转口退税专管员单证审核。二、客户需提供如下详细资料(通用参考)◆认证结果通知书◆认证清单◆核销单◆报关单退税联◆商业发票◆增值税发票抵扣联◆出口专用缴款书◆外贸企业出口货物退税汇总申报审批表三、出口退税附送材料1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，

2023-06-07

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子公司
新准则下所得税的主要内容

一、采用资产负债表债务法核算所得税二、要确定资产、负债的计税基础（一）资产的计税基础，是指企业收回资产帐面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即未来不需要缴税的资产价值。（二）负债地计税基础，是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。即未来不可以扣税的负债价值。三、暂时性差异的概念资产、负债的账面价值与其计税基础的差异为暂时性差异，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（一）应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（二）可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致资产可抵扣金额的暂时性差异。四、确认规定（一）企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。（二）应纳税暂时性

2023-04-24

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进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目

一、进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目计算公式：进口关税税额＝完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下三点：进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。完税价格金额计算到元为止。元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。关税税额在人民币50元以下的免税。进口关税计入库存商品或原材料科目。进口关税做账分录：借：库存商品或原材料（采购价＋关税等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款关税的课税对象是进出境的货物、物品。关税的税率分为进口税率和出口税率两种。计算方法和计算公式：从价税应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率。从量税应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。复合税应纳税额

2023-06-06

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进出口税
进出口税金的缴纳介绍

租费计征是指海关根据国家的有关政策、法规对进出口货物征收关税及在进口环节征收税费。根据海关法和进出口关税的有关规定，进出口的货物除国家另有规定的以外，均应征收关税。关税由海关依照海关进出口税则征收。我国对进口货物除征收关税外，还要征收增值税，少数商品要征收消费税。根据国家法律规定。上述两种税款由税务机关征收。为简化征收手续。方便货物进出口，同时又可有效地避免货物进口后另行征收可能造成的漏征。国家规定进口货物的增值税和消费税，由海关在进口环节代税务机关征收。因此，在实际工作中又常常称为海关代征税。海关税费计征的一般程序是：1．税则归类税则归类就是将货物按照《海关进出口税则》的归类总规则，归入适当的税则编号，以确定其适当的税率。2．税率的运用(1)关税税率。《海关进出口税则》中的关税进口税率，有普通税率和优惠税率两栏，出口税率只有一种。根据《进出口关税条例》第六条规定，对原产于与中华人民共和国

2023-04-24

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税款缴纳
进出口货物的税款缴纳

一、依据根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的有关规定。二、税款缴纳的程序(一)海关应当在货物实际进境，并完成海关现场接单审核工作之后及时填发税款缴款书。需要通过对货物进行查验确定商品归类、完税价格、原产地的，应当在查验核实之后填发或者更改税款缴款书。纳税义务人收到税款缴款书后应当办理签收手续。(二)纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。逾期缴纳税款的，由海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税义务人应当自海关填发滞纳金缴款书之日起15日内向指定银行缴纳滞纳金。滞纳金缴款书的格式与税款缴款书相同。缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或者法定节假日的，应当顺延至休息日或者法定节假日之后的第一个工作日。国务院临时调整休息日与工作日的，海关应当按照调整后

2023-06-07

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出口退税
进出口贸易进出口退税流程

1、相关证件的检验和登记表的领取：企业取得有关部门批准其经营出口产品的文件和工商行政管理部门出具的工商登记证后，应当在30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理：企业收到《出口企业退税登记表》后，按照登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员印章，然后与出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明材料一起报送税务机关，经审核无误后，税务机关受理登记。三、填写出口退税登记证：税务机关接到企业的正式申请，经审核无误，按规定程序批准后，发给企业出口退税登记。四、出口退税登记变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变化时，应根据实际需要进行变更或注销。办理进出口贸易流程有哪些先去工商局给营业执照做增项，然后去外经贸局外贸科进行备案。到所属地税局，办理税务登记证上的经营范围的变更，其中的内容与营业执照上相同。所在地海关注册登记，办理自理报关单位注册登记证书。到所在地外汇局，取得

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保税进出口货物的通关

保税制度在国际贸易中的广泛应用,使这一制度涉及的保税货物成为进出口货物中的一个重要内容。保税货物的通关程序与一般进出口货物有着明显区别。保税货物的一般含义是指进入一国关境，在海关监管下未缴纳进口税捐，存放后再复运出口的货物。《中华人民共和国海关法》对保税货物的定义是：经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。从海关法的定义可看出，保税货物具有以下三个特征：1.特定目的。我国《海关法》将保税货物限定为二种特定目的而进口的货物，即进行贸易活动（储存）和加工制造活动（加工、装配），将保税货物与为其他目的暂时进口的货物（如工程施工、科学实验、文化体育活动等）区别开来。2.暂免纳税。《海关法》第43条规定：经海关批准暂时进口或暂时出口的货物，以及特准进口的保税货物，在货物收、发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，将予暂时免纳关税。保税货物未办理纳税手续进境，属

2023-04-24

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法律综合知识
进口增值税可以出口退税吗

一、进口增值税可以出口退税吗《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发［1994］31号）第十四条规定，企业办理出口退税必须提供以下凭证：购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行（国库）签章的《税收（出口产品专用）缴款书》（以下简称专用税票）。出口货物销售明细账。主管出口退税的税务机关必须对销售明细账与销售发票等认真核对后予以确认。出口货物的增值税专用发票、消费税专用税票和销售明细账，必须于企业申请退税时提供。二、进料加工贸易方式下出口业务核算（一）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（二）月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税

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关税
进出口货物的关税减免

关税减免，是减征关税和免征关税的简称，是海关全部或部分免除应税货品纳税人的关税给付义务的一种行政措施。我国海关一般将减免税分为三类，即法定减免、特定减免和临时减免。《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品：（1）无商业价值的广告品和货样；（2）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（3）在海关放行前遭受损坏或者损失的货物；（4）规定数额以内的物品；（5）法律规定减征、免征的其他货物、物品；（6）中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。特定减免税和临时减免税的范围和办法由国务院制定。目前已实行减免税的项目有：（1）科教用品；（2）残疾人专用品；（3）小轿车和轻型客车国产化；（4）救灾物资；（5）三资企业；（6）内资项目；（7）利用国际金融组织和外国政府贷款项目；（8）加工贸易设备。

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