交易性金融负债包含的会计科目-法师兄

交易性金融负债包含的会计科目

来源：互联网时间： 2023-05-01 14:33:10 175 人看过

1．企业承担交易性金融负债时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目。

2．资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

3．出售交易性金融负债时，应按其账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记

“投资收益”科目。

1．交易性金融负债是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

2．公允价值：本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。衍生金融负债在“衍生工具”科目核算。

3．负债类别：本科目可按交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”等进行明细核算。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计科目相关文章

融资
交易性金融负债的主要账务处理

1、企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目(本金)。2、资产负债表，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。3、处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款”科目，贷

2023-04-02

53人看过
融资
金融负债包括哪些，金融负债的计量方法有哪些

一、金融负债简介金融负债，是指企业的下列负债：（一）向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务；（二）在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务；（三）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具的合同义务，企业根据该合同将交付非固定数量的自身权益工具；（四）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具的合同义务，但企业以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生工具合同义务除外。其中，企业自身权益工具不包括本身就是在将来收取或支付企业自身权益工具的合同。二、金融负债的分类金融负债应当在初始确认时划分为下列两类：（一））以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（二）以摊余成本计量的金融负债。三、金融负债的计量方法公司成为金融工具合同的一方时

2023-04-23

157人看过
会计核算
交易性金融资产的计量及会计核算举例

当前，交易性金融资产的概念已扩展到以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这个新概念的外延既包括交易性金融资产，也包括直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。通常而言，以下两类金融资产可以直接指定：一是将该金融资产直接指定后，可以消除或明显减少由于采用不同的计量基础所造成的损益计量方式不一致的情况。比如，甲金融企业的某金融负债和某金融资产密切相关且均具利率敏感性，企业将该金融资产划分为可供出售金融资产，而将相关负债却划分为交易性金融负债。在这种情况下，就会出现由于会计计量基础不同而导致会计处理结果不能较好地反映交易实质的情况。此时将该金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，就可以避免上述问题。二是该金融资产对应的组合合同工具是以公允价值为基础进行管理和评价的，内部管理方面也以公允价值为基础向关键管理人员报告，而所有这些在企业的风险管理或投资策略

2023-04-24

429人看过
融资
如何对交易性金融负债的账务进行处理

一、交易性金融负债的主要账务处理1、企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目（本金）。2、资产负债表，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目（公允价值变动）；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。3、处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收的证券清

2023-03-01

402人看过

融资
如何对交易性金融负债的账务进行处理

一、交易性金融负债的定义交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。符合以下条件之一的金融负债，企业应当划分为交易性金融负债：1、承担金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分；3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的，可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债：1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况；2、企业风险管理或投资策略的书面文件已载明，该金融负债以公允价值为基础进行管理和评价并向关键管理人员报告。二、交易性金融负债的主要账务处理1、企业承担的交易性金融负债，应按

2023-04-14

191人看过
企业会计
金融企业会计制度――证券公司会计科目与会计报表发布

财政部日前发布《关于印发金融企业会计制度――证券公司会计科目与会计报表的通知》（财会[2003]32号），该制度于2004年1月1日起在证券公司施行，证券公司施行该制度后，不再执行《证券公司会计制度――会计科目和会计报表》（财会字[1999]45号）。该通知规定，证券公司自2004年1月1日起执行该制度导致的会计政策变更的处理，应当按照《财政部关于印发证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定的通知》（财会[2003]17号）规定办理，已于2003年按财会[2003]17号文件调账的证券公司，应自2004年1月1日执行该制度。

2023-04-24

132人看过