企业工资,薪金及职工福利费如何扣除-法师兄

企业工资,薪金及职工福利费如何扣除

来源：互联网时间： 2023-06-13 08:46:24 461 人看过

个人工资薪金的扣除标准是在实际工资中扣除基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金等费用。同时，在基础工资上符合相关规定的人群还享有独生子女补贴，托儿补助费，符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴等。

工资薪金的扣除标准

1、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。2、津贴和补贴。

(1)独生子女补贴，托儿补助费。

(2)符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。

(3)通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

外商独资
软件企业职工培训费如何扣除

问：软件企业职工培训费如何税前扣除答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号），软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）的规定全额在企业所得税前扣除。软件生产企业要准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定的比例扣除。即企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转税前扣除。李某应如何赔偿公司的培训费？［案情简介］2002年7月，李某大学毕业后到一家外商独资公司工作。2003年3月，公司推选李某到国外进行培训。在进行培训前公司要求李某签定一份培训协议，协议约定李某

2023-08-17

222人看过
工资
企业哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称“税法”)相关规定，国家税务总局发布了《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(以下简称“公告”)，对企业工资薪金和福利费等支出税前扣除问题进行了明确。为便于理解和执行，现对公告内容解读如下：一、企业哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除?《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条明确了税法第三十四条规定的“合理工资薪金”的确认条件，第三条规定了职工福利费的范围。企业的福利性补贴，如果列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，且符合国税函〔2009〕3号文件第一条关于工资薪金的规定，可作为工资薪金支出，按规定在税前扣除。二、企业年度汇算清缴结束前支付的汇缴年度工资薪金如何在税前扣除?考虑到很多企业12月份的工资薪金都是在当年预提出来，次年1月份发放，如果严格

2023-05-05

265人看过
外商投资
外商投资企业应该如何计算提职工福利费

外商投资企业应设置“应付福利费”科目，核算从原“应付工资”科目转入的属于应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费和国家的各项补贴、原职工奖励及福利基金余额，以及外商投资企业按规定从税后利润中提取的职工奖励及福利基金及其使用，并应当设置“从费用中提取的福利费”和“从税后利润中提取的职工奖励及福利”两个明细科目。外商投资企业除为雇员提存医疗保险等三项基金和按照现行财务会计制度规定计提职工教育经费和工会经费外，不得在税前预提其他职工福利类费用。“应付福利费一一从税后利润中提取的职工奖励及福利”科目的余额及以后年度从税后利润中提取的职工奖励及福利基金，应按法律规定的用途进行使用。

2023-06-13

98人看过
劳动保护费
职工福利费怎么计算，税前如何扣除，如何进行

企业发生的员工福利费支出，不超过工资总额的14％，允许扣除。结合现行政策，员工福利包括集体福利和个人福利两部分，以集体福利为主。集体福利有免费或优惠（包括廉价费用）和补助金两个显着特征。二是以消费的形式满足很多员工的共同需求，每个员工都有员工宿舍、浴室、食堂等平等的使用权。个人福利主要是为个别员工的特殊生活困难提供必要的货币补贴，直接支付给困难者，如员工的生活困难补贴等。财务方面，财政部《关于企业新旧财务制度联系问题的通知》明确：（1）补充养老保险属于企业员工福利范畴，由企业费用和个人费用共同构成。（2）补充养老保险的企业费用总额在工资总额的4％以内的部分，从成本（费用）中支付。超出规定比例的部分不得由企业承担。企业必须从员工的个人工资中扣除。个人费用全部由个人承担。（3）在建立补充养老保险之前退休，或者按照国家规定退休，没有加入补充养老保险计划的员工，企业按照国家规定支付的养老费用，从管

2023-08-05

312人看过

丧葬费
企业职工福利：丧葬费用

职工丧葬费是指用于职工因工死亡或因工残废退职后死亡时丧葬事宜的一次性费用。由原工作单位支付。国家有关劳动保险条例规定，其数额一般是该企业全部职工3个月的平均工资。企业工作人员死亡时，所办理丧事的有关费用支出，不论职工级别，按规定的数额一次发给，由家属掌握使用。职工丧葬费一般包括运尸费、火化费。死者家属无正当理由拒不执行有关部门限期殡葬决定的费用不予赔偿。企业职工丧葬费抚恤金规定是什么企业职工死亡是需要赔偿丧葬费抚恤金的，一般员工死亡赔偿的费用如下：丧葬费为该地区六个月的平均工资；抚恤金按照本人工资的比例发放给亲属；一次性工伤补助金为人居可支配收入的20倍。此外还有一些医疗费之类的。《社会保险法》第三十三条，职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

2023-07-06

355人看过
工资
如何稽查企业工资,薪金

在《企业所得税法》下，稽查企业工资、薪金主要应抓住五点：一、是在检查前要对被检查单位当地同行业或类似行业的工资水平进行必要的调查和了解；二、是看企业是否建立了工资、薪金管理制度，是否符合当地行业及地区水平；三、是按照企业的生产规模核对实际员工人数(应结合上缴养老保险的人数一并核实)，看是否与账面计提工资的人数存在差异；四、是分析、复核企业的工资列支情况，应从一定时期所发放工资额是否相对固定、工资调整是否有序、账面列支的工资额是否合理等角度进行(应分析料工费的配比)；五、是对被检查单位员工人数和工资总额核实后存在差异的，应分析并查找原因。

2023-06-13

269人看过
直系亲属
把握好职工福利费扣除范围

国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)对《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包含的内容，从三个方面分别作了详细的说明，即《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤

2023-05-05

286人看过
住房公积金
职工福利费税前扣除的范围究竟如何把握

《企业会计准则讲解(2008)》对职工福利费范围的解释是：“职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。”而财企242号文对企业职工福利费的解释是：“企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”。该文同时还从五个方面对职工福利费做了较为具体的解释。从表面上看，《企业会计准则讲解》与财企242号文对职工福利费的解释不同，实际上并不矛盾，仅是从不同角度或口径对同一问题的描述。而国税函3号文对《企业所得税法实施条例》》第四十条规定的企业职工福利费包含的内容从三个方面分别做了较为详细的解释：(1)尚未实行分离办社会职

2023-02-11

354人看过

独生子女
详解企业职工福利费问题

福利费税前扣除问题《企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函2009年3号)第三条列举了一下福利费内容：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。注：含独生子女费

2023-04-17

145人看过
独生子女
职工福利费是不是应付职工薪酬

职工福利费属于职工薪酬，要通过“应付职工薪酬-福利费”科目进行核算企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住

2023-04-21

379人看过
直系亲属
企业职工福利详解

《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费，不超过工资总额14%的，准予扣除。”《国家税务总局关于工资扣除的通知》第三条，《企业职工工资福利费》（国税函2009年第3号）列出了福利费的下列内容：实施条例第四十条规定的企业职工福利费包括下列内容：（一）设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、，企业福利部门发生的设备和费用，尚未实行单独社会职能的，设施和人员费用包括职工食堂、职工浴室、理发店、医疗中心等集体福利部门的设备、设施和维修费用，托儿所、疗养院以及福利部门工作人员的工资、社会保险费、住房公积金和劳务费（2）职工的医疗、生活、住房、交通等各项补助和非货币性福利，包括企业因公出国（境）支付给职工的医疗费用、非医疗统筹企业职工的医

2023-05-07

385人看过
工资
非福利企业残疾人工资应怎样加计扣除

《企业所得税法实施条例》第九十六条规定，企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。《企业所得税法实施条例》有关安置残疾人员的企业享受“支付给残疾职工工资的100%加计扣除”政策，未限定必须是福利企业。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)第三条第(一)款规定，纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳

2023-04-17

401人看过

工资
派遣员工的工资能否计入工资薪金基数计提职工福利费

可以。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。综上所述，如果实际用工单位在向劳务派遣单位支付劳务派遣人员的相关费用时，实际用工单位接受外部劳务派遣工发生的工资薪金支出，有证据证明未计入劳务派遣公司工资薪金总额基数的，准予计入本企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用(含福利费、教育经费)扣除的依据。

2023-06-13

288人看过
工会
工会经费扣除比例：职工教育经费福利费

一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从百分之二点五提高至百分之八。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额百分之八的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职教费的税前扣除原则：必须实际发生，企业该项支出，必须实际发生，仅仅计提，而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。比如你公司按工资总额计提了百分之八的职工教育经费，如果这笔钱当期没有支出，则应当纳税调增。工会经费是什么意思工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。在基层工会，工会经费开支范围包括群众活动和事业方面，工会建设方面和工会行政工作方面，在县以上工会，工会经费开支范围还包括有国际活动方面和基本建设方面。另外，工会经费开支还包括基层工会上交经费和县以上工会对下级工会补助支出两个方面，各级工会代表大会选举产生经费审查委员会，负责审査同级工会组织的经费收支和财产管理情况，向同级工会会员大会

2023-07-11

63人看过