关税完税价格确定
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-05 22:15:18 219 人看过

根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第四十六条规定:纳税义务人向海关申报时,应当按照本办法的有关规定,如实向海关提供发票、合同、提单、装箱清单等单证。根据海关要求,纳税义务人还应当如实提供与货物买卖有关的支付凭证以及证明申报价格真实、准确的其他商业单证、书面资料和电子数据。货物买卖中发生本办法第二章第三节所列的价格调整项目的,纳税义务人应当如实向海关申报。前款所述的价格调整项目如果需要分摊计算的,纳税义务人应当根据客观量化的标准进行分摊,并同时向海关提供分摊的依据。

那么关税完税价格如何确定呢?进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的,海关应当依次以下列价格为基础估定完税价格:

(一)从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格;

(二)该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格;

(三)该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格,减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格;

(四)海关用其他合理方法估定的价格。

如果进口货物的成交价格不符合法律规定的条件,或者成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,会依次以下列方法审查确定该货物的完税价格:

1、相同货物成交价格估价方法,即以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的相同货物的成交价格来估定完税价格;

2、类似货物成交价格估价方法,即以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的类似货物的成交价格来估定完税价格;

3、倒扣价格估价方法,即以与该货物进口的同时或者大约同时,将该进口货物、相同或者类似进口货物在第一级销售环节销售给无特殊关系买方最大销售总量的单位价格来估定完税价格,但应当扣除同等级或者同种类货物在中华人民共和国境内第一级销售环节销售时通常的利润和一般费用以及通常支付的佣金,进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费,以及进口关税及国内税收;

4、计算价格估价方法,即以按照下列各项总和计算的价格估定完税价格:生产该货物所使用的料件成本和加工费用,向中华人民共和国境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用,该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费;

5、合理方法,即当海关不能根据成交价格估价方法、相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和计算价格估价方法确定完税价格时,海关根据客观、公平、统一的原则,以客观量化的数据资料为基础审查确定进口货物完税价格的估价方法。

值得注意的是,纳税义务人向海关提供有关资料后,可以提出申请,颠倒第3种方法和第4种方法的适用次序。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月11日 16:52
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多关税相关文章
  • 关税筹划要诀:合理降低完税价格
    减少运杂费用从进口货物完税价格的确定我们可以看出,我国进口货物的完税价格主要有两种情况:一是经海关审查可确定的以成交价格为基础的完税价格;二是海关估价方法。因此要分别就这两种情况进行税收筹划。利用审定价格进行税收筹划。进口商向海关申报进口货物价格时,如果经海关审定认为符合“成交价格”的要求和有关规定,就可以以此作为计算完税价格的依据,然后经海关对货价、费用和运费、保险、杂项费等项费用进行必要的调整后,即可确定其完税价格。这是我国以及其他各国海关在实际工作中最基本、最常用的海关估价方法。我国进口货物一般也都按此方法确定完税价格。在此方法下,如何压低进口货物的申报价格而又能为海关审定认可为“正常成交价格”就成为税收筹划的关键。只有选择同类产品中成交价格比较低,运输、保险费用相对较小的货物进口,才能降低完税价格,达到节税的目的。例如,我国某钢铁公司急需进口一批铁矿石,可选择的进货渠道有两家:一家
    2023-06-07
    349人看过
  • 哪些费用包括在关税完税价格中?
    关税完税价格包括,进口货物的成交价格、货物运输及其相关费用、保险费。例如购货佣金以外的佣金和经纪费、容器的费用、卖方间接获得的转售、处置或者使用的收益等。中国关税的基本计税方法,主要为从量税和从价税,这也是国际上通常采用的计税标准。从价税是以进出口货物价格作为计税依据,计税时,货物价格乘以税率即得出其应纳税额。出口关税怎么收?中国海关对出口货物和物品征收的关税。中国海关进出口税则目前对涉及大约47个税号的商品规定征收出口关税。出口货物的关税税率为单一税则制,即只使用一种税率。目前,出口关税名义税率最高为100%,最低为10%。出口货物应当按照货物的发货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税。出口货物关税计算公式为:出口关税=完税价格出口税率。以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格,扣除出口关税,即为出我口货物完税价格。实际成交价格是一般贸易项下出口货物的买方为购买该货
    2023-07-04
    390人看过
  • 什么是进口货物的关税完税价格
    一、什么是进口货物的关税完税价格进口货物的关税完税价格是指海关根据有关规定,对进出口货物进行审定并确定应征收关税的价格。这个价格是海关计算关税的基础,也是整个关税征收流程中的核心要素。完税价格的确定直接关系到相关税负的大小,因此具有极其重要的意义。二、进口货物完税价格进口货物的完税价格主要由以下几个部分组成:1.货物的货价,即进口货物的实际交易价格。2.运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用,这包括货物从出口国运至进口国的运费、保险费等。3.保险费,即为货物运输过程中购买的保险费用。如果进口人在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费、佣金和经纪费、包装费、运费和其他劳务费用等未包括在成交价格中,则这些费用也应计入完税价格。三、特殊情形完税审定对于一些特殊情形的进口货物,完税价格的审定会有所不同。例如:1.运往境外加工的货物在规定期限内复运进境的,完税价格以加工后的货物进
    2024-07-20
    390人看过
  • 进出口货物的完税价格如何确定
    1、进出口货物的完税价格,一般是由海关以该货物的成交价格为基础进行审查确定。如果成交价格不确定,就由海关依法评估确定。2、完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。《中华人民共和国海关法》第五十五条进出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时,完税价格由海关依法估定。进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费;出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。进出境物品的完税价格,由海关依法确定。一、关税完税价格的分类有哪些1、运往境外修理的机构器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。2、运往境外加工的货物,出境
    2023-03-16
    410人看过
  • 完税价格包括消费税吗
    《海关法》第五十五条对关税完税价格做出了基本规定,它的内容是:“进出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时,完税价格由海关依法估定。”“进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费;出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。”“进出境物品的完税价格,由海关依法确定。”《海关法》关于完税价格的这些规定,是海关审查确定关税价格的基本规范。一、关税的特点有哪些1、关税具有强制性、无偿性和预定性的特点2、所谓强制性是指关税的缴纳不是自愿的,而是按照法律无条件地履行纳税义务,否则就违反了国家法律。关税的无偿性是指关税的取得国家不需要付出任何代价,不必把税款返还给纳税人。关税的预定性是指关税通常都是事先设计好
    2023-02-22
    315人看过
  • 怎么确定应税车辆的计税价格
    计税价格根据车辆的实际情况来确定。购买自用车辆,进口自用车辆,自产自用车辆以及受赠、获奖或者其他方式取得自用车辆的计税标准不同。一、根据我国法律的规定划痕险什么意思呢划痕险是车损险的附加险,即投保了机动车损失保险的,可投保划痕险。划痕险全称车身划痕损失险,家庭自用车辆、非营业车辆可投保,是指在保险期间内,保险车辆发生无明显碰撞痕迹的车身表面油漆单独划伤,保险公司按实际损失负责赔偿。二、工业用厂房房产税的税率是多少适用于内资企业和个人,房产税的计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:经营自用计税依据是房产原值一次减除30%后的余额,税率为1.2%;出租房屋计税依据是房产租金收入,具体税率为12%;个人出租住房计税依据是房产租金收入,税率为4%;城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人,计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:经营自用计税依据是房产原值一次减除30%后的余额,税率为
    2023-06-29
    270人看过
  • 应税车辆的计税价格是怎样确定的
    1、纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款;2、纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税;3、纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款;4、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。一、15万车税是多少应税车辆的计税价格,按照下列规定确定:(一)纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款;(二)纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税;(三)纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款;(四)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证
    2023-06-20
    480人看过
  • 降低进口货物完税价格能否可节税
    在税率固定的情况下,完税价格的大小,直接关系到纳税人关税负担的多少。对于进出口货物和物品,若能制定或获取合理的、较低的完税价格,且通过合理避税达到不多缴税或少缴税的目的,将直接影响到企业的投资决策和市场营销战略。根据《进出口关税条例》第9条规定:进口货物以海关审定的正常成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。我国对进口货物的海关估价主要有两种情况:一是海关审查可确定的完税价格;二是成交价格经海关审查未能确定的。针对这两种情况分别有不同的避税筹划。可确定完税价格的审定成交价格法是指进口商向海关申报的进口货物价格,若经海关审定认为符合成交价格的要求和有关规定,就可以此作为计算完税价格的依据,然后经海关对货价费用和运、保、杂等各项费用进行必要的调整后,即可确定其完税价格。这种审定成交价格法是我国及其他各国海关
    2023-05-04
    231人看过
  • 价格含税怎么算不含税价格
    一、价格含税怎么算不含税价格价格含税算不含税价格的方式是:不含税价=含税价格÷(1+税率)。不含税价指的是货物或劳务不含增值税的价格。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1.比如说含税价为100元,同样也是17%的税率,根据公式来看“含税单价=不含税单价×(1+适用税率)”2.带入数值后为:100=不含税单价×(1+17%)=不含税单价×1.173.计算后为:不含税单价=100÷1.17=85.47元4.含税价是包含税金在内的计税价格,价格由成本、利润和税金组成,税金内含于价格之中;实行价内税时,商品交易价格即为含税价格。用公式表示为:含税单价=不含税单价+税金5.以上税金,是根据国家税法规定计算的适用税率来计算的,需要运用到的公式是:税金=不含税单价×适用税率二、含税价和不含税价有什么区别含税价和不含税价的区别在于:1.两者包含内容不一样。
    2023-05-01
    342人看过
  • 进口货物完税价格的定义是什么
    一、进口货物完税价格的定义是什么完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的规定,进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内地点起卸前的运输及相关费用、保险费。二、进口货物组成计税价格怎样计算组成计税价格的计算方式如下:纳税人进口货物的,计算增值税时,需要先计算组成计税价格;组成计税价格计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。三、进出口货物的纳税义务人什么时候缴税进出口货物时,缴税义务人要在海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款,超过三个月未缴
    2023-08-24
    89人看过
  • 确定白酒消费税计税价格的方法有哪些
    【问题】一家大型白酒生产企业的财务人员打来电话说,由于白酒生产企业涉及自产、委托加工和进口等多种生产经营方式,那么如何确定白酒消费税计税价格?【解答】白酒消费税计税价格的确定,主要是在自产自用、委托加工等生产经营方式中,以及在进口和核定计税价格等环节中体现,不同的方式和环节,计税价格的计算方法也不同。采用自产自用的方式,《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法的,其组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。【例】某酒厂将自产的2吨白酒作为福利发放给员工,没有同类白酒销售价格,成本为10万元。则计税价格=(10+10×10%+2×0.2×0.5)÷(1-20%)=14(万元),应纳消费税=14×20%+2×0.2×0
    2023-05-15
    52人看过
  • 是指税前价格还是不含税价格?
    发票税前价格不含税价格。税后价格即含税价,是指包含税金在内的计税价格,价格由成本、利润和税金组成,税金内含于价格之中;实行价内税时,商品交易价格即为含税价格。如果商品价格为不含税价格,就要按组成计税价格计算含税价格。税前价格即不含税价,是指不包含税金的计税价格。如果商品价格为含税价,要换算为不含税价。在实际业务操作中,报价一般多为含税价,因为这就好像是默认的潜规则一样。至于把含税价再分离为不含税价和税金,多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该处理的事情。过程也比较简单。三者的关系如下所示:含税价=不含税价*(1+适用税率),销项税额=不含税价*适用税率,含税价=不含税价+销项税额。开票金额是含税价还是不含税开票金额是含税金额。含税价是包含税金在内的计税价格,价格由成本、利润和税金组成,税金内含于价格之中;实行价内税时,商品交易价格即为含税价格。如果商品价格为不含税价格,就要按
    2023-08-06
    158人看过
  • 存量房交易计税价格如何确定
    首先由税务部门运用房地产估价方法,计算出存量房申报价格评估值,然后与纳税人申报的交易价格进行比较。对于纳税人申报的交易价格超过存量房申报价格评估值的,按照纳税人申报的交易价格征税;对于评估认定纳税人申报的交易价格偏低的,经过规定程序确认申报交易价格偏低是否有正当理由。有正当理由的,按申报交易价格征税;没有正当理由的,按核定计税价格征税。核定计税价格参照存量房申报价格评估值确定。存量房是指已被购买或自建并取得所有权证书的房屋,也指存量房一般是指未居住过的二手房,即通常所讲的库存待售的房产。存量房严格意义上来讲是存量资产,存量房市场也叫做一级半市场。相对于增量房而言。增量房是指房地产开发商投资新建造的商品房,存量房买卖程序是由买卖双方当事人签订房屋买卖合同,合同生效后30日内向房屋所在地的房地产交易中心办理转移登记。一、存量房基本税种存量房买卖税:1、个人购买,合同印花税.0.05%;契税住宅
    2023-02-10
    65人看过
  • 契税计税价格和成交价格一样吗
    房产过户契税是按评估价计算和交纳,。实际成交价格不作数的。rn过户住房需要交纳千分之六的住房评估费用,依据评估公司给的评估价格,双方过户时计算税费。rn比如你把一套100万的住房,卖给你的朋友只收取一元钱,那么过户计算税费是以100万计算,不是按一元钱计税。一、88平的房子过户费多少钱不满90平米住房过户,如果买家是首套买入契税1%,如果是二套买入契税是1.5%,三套以及三套以上契税3%,还需要交纳评估费用千分之6,印花税万分之五,手续费几百元,买家持有住房如果满2年,可以过户免增值税5%,卖家如果是满五年持有,又是买家唯一住房的,可以再免1%个税。二、非法定继承人继承房产需要多少契税继承房屋也是要交税的。继承税费:1、继承权公证费用;继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取,最低不低于200元。2、房地产价值评估费用;根据沪价房(1996)第088号文评估费用根据房地产价
    2023-03-21
    310人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #关税
    词条

    关税是引进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。 通常的关税纳税方式是由接受按进(出)口货物正式进(出)口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书。由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐... 更多>

    #关税
    相关咨询
    • 关税完税价格征收原则有哪些
      青海在线咨询 2023-06-11
      海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格就是完税价格。关于出口完税价格,有具体的关税完税价格原则,那么关税完税价格原则有哪些呢?下面为你答疑解惑。 进境物品的完税价格由海关依法遵循以下原则确定: 1、《完税价格表》已列明完税价格的物品,按照《完税价格表》确定; 2、《完税价格表》未列明完税价格的物品,按照相同物品相同来源地的主要市场零售价格确定其完税价格; 3、实际购买价格是《完税价格表》列明完
    • 完税价格是计算关税的基础吗
      江苏在线咨询 2022-05-04
      完税价格是计算关税的基础,完税价格分:进出口货物的完税价格 进口货物的完税价格 从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率 CIF=FOB+运费+保险费 CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率) 二.出口货物的完税价格的计算公式: 一:出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税 公式二:出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率
    • 完税价格原则
      青海在线咨询 2022-10-22
      海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格就是完税价格。关于出口完税价格,有具体的关税完税价格原则,那么关税完税价格原则有哪些呢下面为你答疑解惑。进境物品的完税价格由海关依法遵循以下原则确定: 1、《完税价格表》已列明完税价格的物品,按照《完税价格表》确定; 2、《完税价格表》未列明完税价格的物品,按照相同物品相同来源地的主要市场零售价格确定其完税价格; 3、实际购买价格是《完税价格表》列明完税价
    • 进出口货物的完税价格如何确定
      台湾在线咨询 2023-04-12
      关税完税价格的计算方式是,成交价格、运输及其相关费用、保险费的总和乘以进口从价的关税税率。而成交价格既包括直接支付的价款,也包括间接支付的价款。 法律依据: 《中华人民共和国进出口关税条例》第十八条 进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。进口货物的成交价格,是指卖方向中华人民共和国境内销售该
    • 关税完税价格计算公式是怎样的
      江西在线咨询 2023-12-14
      关税完税价格的计算方式是,成交价格、运输及其相关费用、保险费的总和乘以进口从价的关税税率。而成交价格既包括直接支付的价款,也包括间接支付的价款。关于关税完税价格怎么计算的问题,还可以点击在线律师咨询,我们帮你更快更有效的解答。