证券公司财务制度摘要-法师兄

证券公司财务制度摘要

来源：互联网时间： 2023-06-09 18:10:58 163 人看过

证券公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心，建立健全内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督检查。

——证券公司应当建立健全财务报告制度。按月、季、年向主管财政机关及公司主要投资者等提供财务报告。公司年度财务报告于年度终了后按规定期限，连同中国注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。

——证券公司根据国家法律法规，可以采取发行股票等方式筹集资本。采取发行股票方式筹集的资本，按照股票面值计价。公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。

——证券公司发行债券按债券面值计价，实际发行价格超过或低于债券面值的差额，存续期间分期摊销。发行债券发生的各种费用，计入当期营业费用。

——证券公司的税后利润要提取一般风险准备，用于先于盈余公积之前弥补亏损。一般风险准备按不低于税后利润（减弥补以前年度亏损）10％的比例提取。累计达到注册资本的50％时，可不再提取。

——自营证券是指证券公司购入的各种能随时变现，以获取买卖差价收入为目的的经营性或上市证券，包括自营股票、自营债券、自营基金等。证券公司按季提取和清算自营证券跌价准备。季度终了，将当季末自营证券的总市价与其总成本进行比较，如总市价低于总成本的，按其差额提取自营证券跌价准备。下一季度终了，按当季末自营证券的总市价与其总成本的差额调整自营证券跌价准备，即如上季末提取的自营证券跌价准备不足弥补当季自营证券总市价低于其成本差额的，按不足部分补提；如总市价高于或等于总成本，全额冲回已提取的自营证券跌价准备。

——从事长期投资业务的证券公司，每年按年末长期投资余额的1％差额提取投资风险准备，用于核销公司长期投资的损失。

——坏帐准备按每年年末应收帐款余额的3%差额提取，用于核销公司应收帐款的坏帐损失。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多证券公司相关文章

破产程序
美国证券公司破产程序法律制度

一、SIPA清算程序vs.《破产法》特别清算程序在美国，证券公司清算可以由SIPC根据SIPA提起，也可以由证券公司或其债权人根据《破产法》提起。依据《破产法》第7章第三节启动的特别清算程序没有SIPC参与，具有适用范围广、程序缓慢的特点。SIPA清算程序仅适用于SIPC会员公司，具有适用范围窄、程序优先、迅捷的特点。SIPA清算程序实质上可视为破产程序，该程序需要依据《破产法》的许多规定来进行，7不过考虑到《破产法》的某些一般性条款可能无法实现SIPA的目的，SIPA要求《破产法》第1、3、5章和第7章第1、2节在尽可能与SIPA一致的程度上适用。SIPA清算程序具有优先于《破产法》特别清算程序的效力，即使证券公司已经被依据《破产法》提起破产诉讼，SIPC仍可通过申请客户保护令介入并主导证券公司的清算过程。美国通过专门的证券公司破产法律程序和专门的投资者保护基金相结合的方式，共同发挥保护

2023-06-06

246人看过
财务会计
什么是公司的财务会计制度

一、什么是公司的财务会计制度公司财务会计制度是公司财务制度和会计制度的统称，有时简称“财会制度”,具体指法律、法规及公司章程中所确立的一系列公司财务会计规程。公司财务会计报告是反映公司生产经营成果和财务状况的总结性的书面文件。它不仅是公司经营者准确掌握公司经营情况的重要手段，也是股东、债权人了解公司财产和经营状况的主要途径。《公司法》第一百七十二条第二款规定：“对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储”.这一规定对防止某些个人非法转移、侵占公司资产将起到重要作用。二、财务报表中衡量公司财务状况的内容有哪些衡量公司财务状况的主要内容包括：1、资产净值。资产净值也就是公司的自有资本(资本金+创业利润+内部保留利润+该结算期利润)。它是考察公司经营安全性和发展前景的重要依据。2、总资产(负债+资产净值)。它显示公司的经营规模。3、自有资本率(自有资本/总资产×100%)。它反映了公司的经营作风

2023-04-18

218人看过
借款
公司法财务制度总则是什么

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要环节

2023-02-20

293人看过
管制
证券托管制度

1、上海证券交易所交易证券的托管制度对于在上海证券交易所交易的证券，其托管制度和指定交易制度联系在一起。指定交易制度于1998年4月1日起推行，是指凡在上海证券交易所市场进行证券交易的投资者，必须事先指定上海证券交易所市场某一交易参与人，作为其证券交易的唯一受托人，并由该交易参与人通过其特定的交易单元参与交易所市场证券交易的制度。投资者如不办理指定交易，上海证券交易所交易系统将自动拒绝其证券账户的交易申报指令，直至该投资者完成办理指定交易手续。2、深圳证券交易所交易证券的托管制度深圳证券交易所交易证券的托管制度可概括为：自动托管，随处通买，哪买哪卖，转托不限。

2023-04-24

408人看过

证券公司
证券公司财务报表附注编制的特别规定

第一条证券公司(以下简称公司)首先应按照《应用指南》中第十条证券公司报表附注的要求及本规定编制财务报表附注。其他未作明确规定的，公司应参考一般企业报表附注、商业银行报表附注要求编制。第二条编制合并财务报表的公司，应按照本规定分别对合并财务报表和母公司财务报表的主要项目进行注释。第三条本规定和《企业会计准则》及《企业会计准则——应用指南》是对财务报表附注的基本规定。除此之外，无论上述规章是否有明确规定，凡对报表使用者有重大影响的财务会计信息，公司均应予以充分披露。附注项目金额异常或年度间变动异常的报表项目(如占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上，且两个期间的数据变动幅度达30%以上的)，应具体说明原因。第四条对附注中的资产负债表项目注释期末期初比较数据，一般最左侧为期末数;对附注中的利润表项目注释本期与上期比较数据，一般最左侧为本期数。第五条公司应披露公允价值确定、金融资产分类

2023-06-09

110人看过
履行职责
证券常识:信息公开制度

证券常识：信息公开制度。信息公开制度是指上市公司在证券发行和交易过程中，必须真实、准确、完整、及时地按照法律规定的形式向公众投资者公开一切有关公司重要信息的制度。从而使上市公司的证券能够在有效、公开、知情的市场中进行交易。(一)公开文件1.发行股票、公司债券的公司，必须依照公司法的规定，经中国证监会批准后，公开具备的文件，发行人必须根据真买、完整的原则公告招股说明书、公司债券募集办法，依法发行新股或者公司债券的，还应当公告财务会计报告。发行人在此过程中，不得在文件上有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。2.招股说明书。股份有限公司发行股票应按规定编制招股说明书，向社会公开披露有关信息，其股票获准在证券交易所上市时，上市公司应当编制上市公告书，向社会公开披露有关信息。(1)发行人编制招股说明书应当符合中国证监会的相关规定。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当在招股说明书中披露。公开

2023-05-02

451人看过
证券公司
证券公司保荐人制度存在哪些弊端

保荐人资格获得方式是考试，而且保荐代表人资格考试的通过率一直控制在5%左右的低水平上，使新保荐代表人产生的难度很大。而为什么要控制保荐人资格考试的通过合格率?目的是为了控制股票发行项目上报的速度和数量，试图用保荐人数量的方式来控制股市发行的节奏。这是用行政的方式调控股市供求关系的必然结果，这和2004年之前实施的“通道制”没有什么两样。这种“通过率”控制造成“物以稀为贵”，使得保荐人成为证券公司的“特权阶层”，增加了证券公司的运营成本，这从保荐人收入行情可以窥见一斑，其工资待遇自该制度推出之日始就一路上涨，至今还没有见顶的迹象。目前保荐代表人市场年薪已达到150万元左右，每签一家项目还有几十万元的签字费。除以上经常性待遇外，往往还给跳槽的保荐代表人准备了300万—500万元的一次性安家费。目前保荐人缺乏对保荐代表人进行约束的有效机制，使得保荐人根本无法对保荐代表人实施有效管理。不少保荐代表

2023-06-13

310人看过
佣金
我国证券公司佣金制度的基本情况

我国现行的证券交易佣金制度，所依据的是2002年证监会发布的《关于调整证券交易佣金收取标准的通知》。根据该规定，我国实行的是最高限额内向下浮动的佣金制度。从我国证券公司的情况看，经纪业务收入仍是其收入的主要来源，客户的多少成为决定证券公司盈利水平的重要因素。经纪人在这个市场中所扮演的角色就是为各证券公司带来客户并得到相应返佣。虽然我国在2007年出台的《关于证券公司依法合规经营，进一步加强投资者教育有关工作的通知》中明确规定“证券公司不得违反规定委托其他机构或者个人进行客户招揽、客户服务、产品销售活动。证券公司应当加强证券经纪业务营销行为的规范，将营销人员纳入公司员工范畴统一管理。”但我们在对证券公司的审计调查中发现，现在的经纪人仍缺乏规范管理，甚至与证券公司之间不签订任何协议。证券公司间的激烈竞争和规范经纪人制度的缺乏造成返佣现象泛滥。该现象的存在带来很多弊端：首先，造成了证券公司间的恶

2023-06-23

442人看过

公证机构
公证制度是国家司法证明制度

公证制度是国家为保证法律的正确实施，稳定社会经济、民事流转秩序，预防纠纷，减少诉讼，保护人民、法人和非法人组织的合法权益而设立的一种预防性的司法证明制度。公证是指国家专门设立的公证机构根据法律的规定和当事人的申请，按照法定的程序证明法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性的非诉讼活动。《中华人民共和国公证暂行条例》第二条规定：“公证是国家公证机构根据当事人的申请，依法证明法律行为、有法律意义的文书和事实的真实性、合法性，以保护公民身份上、财产上的权利和合法权益。”第三条规定：“公证处是国家公证机构。公证处应当通过公证活动，教育公民遵守法律，维护社会主义法制。”

2023-06-06

357人看过
股份
股份证券化制度

股份，是股份有限公司资本的构成单位，即公司的全部资本划分为等额股份;也是股东权的基础和计量单位，是股东在公司中法律地位的象征。股份一般表现为股票这一有价证券的形式，股份的持有与转让一般是通过股票的持有与转让进行的。所以股份是股票的价值内容，股票是股份的存在形式。这就是公司法重要原则之一股份的证券化，其设计目的，在使社会大众零星资金可累计购买公司股份，并透过股票有价证券的自由转让，当作一种投资工具。

2023-06-09

425人看过
债权人
新《公司法》确立了公司财务法定审计制度

为解决公司和投资者、债权人及外部信息使用者等公司相关权益者之间信息不对称的问题，强化公司财务治理，提高信息披露质量，《公司法》确立了财务法定审计制度。一是规定公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，应由股东会、股东大会或者董事会决定，在解聘表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。二是公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。三是监事会（监事）发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。

2023-06-09

66人看过
证券公司
【银行资产管理制度】证券公司进入银行

证券公司进入银行间同业市场管理规定第一条为进一步发展货币市场，适当拓宽政权公司的融资渠道，促进货币市场与资本市场的协调发展，根据《中国人民银行法》、《中华人民共和国证券法》，特制定本规定。第二条本规定适用对象是指经中国人民银行批准成为全国银行间同业市场成员的证券公司。第三条证券公司在全国银行间同业时常的交易、结算活动接受中国人民银行的监管和动态检查。第四条证券公司以法人为单位申请成为全国银行间同业市场成员，其分支机构不得进行交易。第五条根据中国人民银行对全国银行间同业时常管理的有关规定，凡申请进入全国银行间同业市场的证券公司需经中国证券管理委员会(以下简称证监会)推荐。第六条凡申请进入全国银行间同业市场的政权公司须符合以下基本标准：1、本充足率达到法定标准;2、符合《证券法》要求，达到证监会提出的不挪用客户保证金标准;3、业务经营规范、正常，按会计准则核算，实际资产大于实际债务。4、内部管

2023-04-24

104人看过

财产公证
婚姻财产公证制度

第一步：当事人准备材料。应携带以下资料：1、个人的身份证明，如身份证、户口簿等。2、与约定内容有关的财产所有权证明，如房产证、未拿到产权证的购房合同和付款发票等。3、双方已经草拟好的协议书。第二步：亲自到公证处填写有关表格。准备好上述材料后，双方必须亲自到公证处提出公证申请，填写公证的申请表格。第三步：公证人员核对相关信息。第四步：在公证人核对完信息之后，双方当事人当着公证员的面在婚前财产协议书上签名。一、房屋公证的具体流程是怎样的？1、当事人准备材料需携带个人的身份证明，如身份证、户口簿等；与约定内容有关的财产所有权证明，如房产证、未拿到产权证的购房合同和付款发票等；双方已经草拟好的协议书（协议书中双方当事人的签名和日期一般要求空缺，待公证员对协议进行审查和修改后，再在公证员面前签字。）2、填写相关材料准备好上述材料后，双方必须亲自到公证处提出公证申请，填写公证的申请表格。委托他人代理或

2023-03-05

214人看过
上市公司
公开发行证券实行核准制度或者审批制度

《证券法》第十条规定：公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准或者审批;未经依法核准或者审批，任何单位和个人不得向社会公开发行证券。证券发行是指公司为筹集资金而向投资者出售股票、公司债券以及国务院认定的其他证券的活动。证券发行按发行对象的不同，分为私募和公募两种方式。私募又称为不公开发行或内部发行，是指面向少数特定的投资者发行证券的方式。所谓特定的投资者可以概括为三类：一类是公司内部人员如股东、公司员工等以及与公司有联系的人员如公司顾问等;另一类是与发行人有密切联系的公司、金融机构等;第三类是有关的专业机构和个人投资者，如投资基金、保险基金、各种套利者等。私募发行手续比较简单，可以节省发行费用和时间，不足之处主要在于发行对象有限，所发行的证券流通性较差。然而目前在西方成熟的证券市场上，随着养老基金、共同基金和保险公司等专业机构

2023-04-24

301人看过