房屋转租收入税率怎么算？-法师兄

房屋转租收入税率怎么算？

来源：互联网时间： 2023-04-14 15:42:12 452 人看过

一、房屋转租收入税率怎么算?

1、房屋转租收入税率等于“租金收入×11%”

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，不动产租赁服务税率为11%。

一般纳税人出租其取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、如果租赁的是廉租房，则会按照3%税率的基础上减半征收营业税。

根据《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》

第二条支持住房租赁市场发展的税收政策

(1)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

(2)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

(3)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

(4)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

二、房屋租赁需要向房产管理部门登记备案吗?

1、房屋租赁需要向房产管理部门登记备案

《中华人民共和国房地产法》第五十四条房屋租赁，出租人和承租人应当签订书面租赁合同，约定租赁期限、租赁用途、租赁价格、修缮责任等条款，以及双方的其他权利和义务，并向房产管理部门登记备案。

2、房屋租赁需要遵守的其他规定

《中华人民共和国房地产法》第五十三条房屋租赁，是指房屋所有权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。

第五十五条住宅用房的租赁，应当执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策。租用房屋从事生产、经营活动的，由租赁双方协商议定租金和其他租赁条款。

第五十六条以营利为目的，房屋所有权人将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋出租的，应当将租金中所含土地收益上缴国家。具体办法由国务院规定。

3、承租人、租赁人的义务

《民法典》

第七百零八条【出租人交付租赁物义务和适租义务】出租人应当按照约定将租赁物交付承租人，并在租赁期限内保持租赁物符合约定的用途。

第七百零九条

【承租人按约定使用租赁物的义务】承租人应当按照约定的方法使用租赁物。对租赁物的使用方法没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，应当根据租赁物的性质使用。

第七百一十条【承租人按约定使用租赁物的免责义务】承租人按照约定的方法或者根据租赁物的性质使用租赁物，致使租赁物受到损耗的，不承担赔偿责任。

第七百一十一条

【租赁人未按约定使用租赁物的责任】承租人未按照约定的方法或者未根据租赁物的性质使用租赁物，致使租赁物受到损失的，出租人可以解除合同并请求赔偿损失。

第七百一十二条【出租人维修义务】出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。

第七百一十四条【承租人妥善保管租赁物义务】承租人应当妥善保管租赁物，因保管不善造成租赁物毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。

第七百二十三条【出租人权利瑕疵担保责任】因第三人主张权利，致使承租人不能对租赁物使用、收益的，承租人可以请求减少租金或者不支付租金。

第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。

承租人在租赁房屋、出租人在租赁房屋之后，都是需要按照现行法的规定缴纳税率的，在向税务机关提出税额的缴纳请求时，需要提交的材料包括房屋租赁合同、证明自己身份等的材料。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房屋转租相关文章

营业税
房产转租收入应缴营业税

近日，笔者接到一位会计的咨询电话。她说其公司与A企业签订了5年合同，租赁企业厂房从事经营活动。但是，由于生意不景气，她们公司只好将部分车间转租他人作仓储使用，且每月能取得2万元的房产转租收入。公司财务人员认为应缴营业税，财务总监却说该缴房产税，她们到底谁说的对呢？笔者听完，对她讲财务人员说得是对的，房产转租收入应缴营业税，不缴房产税。根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未明确及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，该公司取得的房产转租收入不缴纳房产税。根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。因此，该公司取得的房产转租收入应全额按“服务业———租赁业”依5税率

2023-06-07

460人看过
房屋出租
房租发票税率是多少房租税率如何计算

房屋租金开增值税专用发票的税率是11%，征收率是5%。一、场地租赁税率计算营改增以后,不动产租赁的税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。二、租金发票的税率是多少租金发票税率是多少首先取决于纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人纳税，一般纳税人的租金发票税率又分两种情况，一种是不动产的租金，增值税的税率是11%；一种是动产的租金，增值税税率是17%。小规模纳税人出租非住房类不动产的税率是5%，如果是个人出租住房的，增值税税率按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。三、个人房屋出租发票税率个人房屋租赁开具增值税发票税率是10%，房屋租赁小规模纳税人的征收率为5%。另外个人出租居民住房，按3%的税率缴纳营业税。个人出租居民住房，

2023-03-08

378人看过
房产税
房产税与转租收入的关系

转租收入不交房产税。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有，由经营管理的单位缴纳。产权出典，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地，或者产权未确定及租典纠纷未解决，由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。转租收入应全额缴纳营业税案情简介：税务部门在对某有限公司进行检查时发现，该企业于2011年租赁一房产，年租金25万元，该房产2012年度转租他人，年租金收入30万元，该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元，税务机关认为这种做法存在不妥，责令其补缴营业税12500元。税法分析：根据《营业税暂行条例》第五条的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣

2023-07-10

460人看过
拆迁安置房
房租个税收入

房租收入个税：如果是是对个人出租住房，对于个人的取得的租赁所得减按照10%的税率征收个人所得税，如果是向其他的事业单位或者社会组织出租住房还要另行征收4%的房产税。一、一万元工资个税多少一万元工资个税290元。正常情况下在计算个人所得税时，应缴纳所得额要减去社保扣除和专项附加扣除的，所以应纳税额为应纳税所得额等于月收入减五险一金减起征点减依法确定的其他扣除减专项附加扣除乘适用税率减速算扣除数。一、税率的情况如下：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级；3、比

2023-03-22

376人看过

土地使用税
征收土地使用税，房屋租赁税怎么计算

租赁土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定的税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。每平方米土地使用税年税额如下：（1）大城市1、5元至30元；（2）中等城市1、2元至24元；（3）小城市0．9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。最新企业房屋租赁税率打比方说租金是2000元，然后根据自己企业性质和房屋取得时间，有如下税率：假设是一般纳税人，房子是15年4月30号之前取得的，增值税＝2000／（1＋5％）＊5％＝95、24假设是一般纳税人，房子是15年5月1号之后取得的，增值税＝2000／（1＋11％）＊11％＝198、20假设是小规模纳税人，增值税＝2000／（1＋5％）＊5％＝95、24假设是小规模或者个人，出租的房屋是住房，增值税＝2000／（1＋5％）＊1、5％＝28、57。《中华人民共和国城镇土地使用

2023-08-06

246人看过
土地使用权
居间收入如何计算税率

中介费用属于咨询服务类，适用税率一般纳税人企业增值税率为6％，小规模纳税人为3％。计算方法：小规模纳税人应支付增值税＝含税收入（13％）3％一般纳税人，销售税＝含税收入（1％）6％的增值税＝销售税－进项税小规模纳税人月销售不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。居间收入税率是多少居间费用属于咨询服务类，适用税率一般纳税人企业增值税税率6％，小规模纳税人3％。计算方法：小规模纳税人，应交增值税＝含税收入（1＋3％）3％；一般纳税人，销项税＝含税收入（1＋6％）6％；应交增值税＝销项税－进项税；小规模纳税人月销售不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让

2023-08-05

481人看过
契税
房屋契税税率怎么计算,房产契税是多少?

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税.税率幅度(3%-5%)各地不一样.计税依据一般是成交价格契税是在土地、房屋权属发生转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。因此，契税应由取得土地使用权、房屋所有权的一方缴纳，且税率等政策对商品房、二手房“一视同仁”。房屋契税计算方法应纳税额=计税依据×税率房屋契税税率怎么计算，房产契税是多少？说道税率具体是多少，国家根据购买的房屋类型不同，所定下的税率也是不一样的，主要分为以下三种房屋契税税率。1、第一次购房契税税率第一次购房契税减半征收标准：个人第一次购买普通住宅契税的税率为3%，享受减半征收的税收优惠，即按1.5%征收。计算公式：应纳的契税=成交价格(或市场指导价)×征收率1.5%计税依据：成交价格(包括煤气费、光纤费以及厨卫整修和铝钢门窗安装款)如果成交价格明显低于市场价格而无正当理由的，由

2023-06-28

169人看过
关税
什么是房屋租赁费税率？

这段内容描述了房屋租赁费的税率规定。个人所得税按照10%的税率征收，如果租金收入少于4000元，则可以从应纳税所得额中减除800元的费用。如果租金收入超过4000元，则需要从应纳税所得额中减除20%的费用。房产税以租金收入4%缴纳。增值税在3%税率的基础上减半缴纳。城市维护建设税及费附加按增值税税额乘以城建税率缴纳，费附加率按3%缴纳。房屋租赁费的税率规定如下:个人所得税按照10%的税率征收。如果租金收入少于4000元,则可以从应纳税所得额中减除800元的费用。如果租金收入超过4000元,则需要从应纳税所得额中减除20%的费用。其余额即为应纳税所得额。房产税以租金收入4％缴纳。增值税在3％税率的基础上减半缴纳。城市维护建设税及费附加按增值税税额乘以城建税率缴纳，费附加率按3％缴纳。房屋租赁费的房产税、增值税及城市维护建设税如何缴纳？根据

2023-09-08

64人看过

房屋转租
税务总局明确个人转租房屋取得收入应征个税

最近，国家税务总局下发《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(以下简称《通知》)，明确了对个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题，现解读如下：当前，一些纳税人出于谋利或者其他目的，将所承租房屋转租给第三方赚取租金差价的情况时有发生，针对这类现象，国家税务总局按照现行个人所得税有关政策规定，对个人转租房屋取得的租金收入如何征收个人所得税，作了明确规定。考虑到个人转租房屋所支付的租金是财产租赁所得的成本，《通知》明确规定，转租房屋所支付的租金允许在个人所得税前扣除。同时，为便于管理和堵塞漏洞，要求纳税人必须提交房屋租赁合同和支付租金的合法凭据，否则，不允许扣除租金。此外，为便于政策衔接，对财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序问题也重新进行了明确，即：在计算财产租赁所得个人所得税时，应首先扣除财产租赁过程中缴纳的税费；其次扣除个人向出租方支付租金；第三扣除由纳税人负担的该出租

2023-04-22

490人看过
房产税
房屋租赁税率包括哪些方面,应该怎么计算

房屋租赁相应的租赁主体具体应该缴纳哪些税费、具体税费应该怎么计算、相应税率是什么?本文就相关租赁的缴纳税费问题作相应分析。希望对您有帮助。个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。根据财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁

2023-06-01

361人看过
公租房
公租房人均收入怎么算

1、公租房人均收入的计算方法，会根据当地的经济发展状况来决定，具体要到相关的部门去咨询一下。2、如果是杭州申请公租房，人均收入是按照年度,每年支配收入，低于56,276元就可以申请公租房。一、公租房与廉租房的区别公租房和廉租房的区别：1、申请对象不同。廉租房的申请对象仅限于本市城镇低收入住房困难家庭，而公租房的申请对象不受区域和户籍限制。2、收入限制标准不同。主城区申请廉租住房的收入限制标准为家庭人均月收入低于450元；申请公租房的收入限制标准为：单身人士月收入不高于2000元，家庭月收入不高于3000元。3、交纳的租金不同。廉租房月租金标准约为0.8-1.2元/平方米。公租房的租金标准按照贷款利息、维护费等因素确定，不超过同类地段、同等品质房屋租金的60%，并动态调整。二、社保满几年可以申请公租房可以申请。公租房申请条件是1.申请人具有本市城镇常住户口,共同申请人具有本市城镇常住户口或持

2023-03-23

215人看过
合同条款
房屋租赁税所含税项的税率

一、房屋租赁税所含税项的税率1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；4、房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收；5、个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次每月收入是否超过4000元。每次每月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次每月收入额扣除住房。二、房屋租赁登记备案证明怎么办理流程房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有

2023-06-04

272人看过

房屋出租
广州市房屋出租税2022税率

一、广州市房屋出租税2022税率出租不动产，税率11%。如果是一般纳税人出租房屋，按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%征收增值税。纳税人开具或者通过税局代开增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，必须按照其适用的税率(11%)或者征收率(5%)开具增值税专用发票。二、房屋租赁纳税的分类是怎样的?（一）、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《营业税暂行条例》税目税率表)。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租

2023-04-04

158人看过
房屋出租
广东省房屋出租税率

根据《转发广东省地方税务局关于进一步加强个人出租房屋税收征管的通知》穗地税发[2006]126号文的规定，（1）、个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的，综合征收房屋出租税率为4%。个人出租住宅房屋月租金收入l000元以上（含1000元）,2000元以下的，综合征收房屋出租税率为8%。个人出租住宅房屋月租金收入2000元以上（含2000元），综合征收房屋出租税率为10%；此外，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，参照广州市国土资源和房屋管理局公布的房屋租金参考价，核定每平方米计税租金收入。另外，还需缴纳土地使用税和印花税。土地使用税：计算土地使用税时，应先确定纳税人占用的应税土地面积，然后在根据土地所处的位置找出适用税额，应税土地面积乘以适用税额为应纳税额。具体计算公式：土地使用税应纳税额=实际占有土地面积（平方米）×适用税额。印花税：（一）纳税人根据

2023-06-10

340人看过