单位跨年度的发票可以在本年度列支吗-法师兄

单位跨年度的发票可以在本年度列支吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-31 22:05:06 281 人看过

(1)请问单位跨年度的发票可以在本年度列支吗?如2008年的餐费发票可以拿来在2009年度报销吗?对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范?

(2)最新企业会计准则下资产要列入固定资产核算的标准是什么?固定资产明细账采用哪种?

【解答】

(1)会计上是可以列支的，但是不能超过一年，比如2008年10月份的发票，如果2009年来列支一定是不行的。按《企业所得税法实施条例》规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以只能在2008年列支的。

(2)按照《企业会计准则第4号——固定资产》(2006)：

第三条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

2、使用寿命超过一个会计年度。(使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。)

第四条固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

2、该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产明细账采用的就是固定资产卡片账，也就是单独账页的那种。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业会计相关文章

住房公积金
跨年度可以补缴公积金吗

新参加工作或新调入的职工怎样计算月缴存额答：新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。什么情况下单位可申请降低缴存比例或缓缴住房公积金答：单位缴存住房公积金确有困难，有下列情况之一：(1)处于停产半停产状态的;(2)发生严重亏损的;(3)经依法批准缓缴养老和失业保险金的;(4)住房公积金管理委员会规定的其他情形。[4]职工离开原单位，住房公积金账户该怎么办?单位应为该职工办理住房公积金账户封存，可封存在原单位或本市住房公积金管理中心封存户内;有新接收单位的，应为职工办理转移手续。住房公积金跨年度是可以补缴的。当单位发生集体缴存以前年度缓缴住房公积金及应缴未缴的公积金、职工个人漏缴公积金等情况时，可以通过补缴方式完成

2023-05-04

196人看过
会计处理
跨年发票可以入账吗

跨年发票可以入账。跨年发票可以入账的情况如下：1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年；2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报；3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。跨年发票可以红字冲销吗跨年发票可以红字冲销。只要不符合作废条件，跨年发票可以红冲。增值税普通发票和专用发票跨年都不允许作废的，可以开具红字发票。不同的是专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专

2023-08-09

493人看过
合同内容
调整以前年度的发票是否可行？

发现以前年度发票有问题，能要求重新开具不是补票，你到时候是红冲一份，再开一份蓝字的，所以就是平的发现以前年度发票有问题，能要求重新开具不是补票，你到时候是红冲一份，再开一份蓝字的，所以就是平的年报时，弥补以前年度亏损是否必须经税务部门批准，具体需要提供什么资料发票跳号了怎么调整发票跳号，应该在第一时间向税务部门报告，然后申请取消跳号发票，错误发票退回之后，再另行开具一张正确的发票即可。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和

2023-07-18

132人看过
企业所得税
跨年度取得发票所得税怎么处理

我国《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十九条规定，《企业所得税法》第八条所称成本，是指企业在生产经营活动过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时，应当补充提供该成本、费用的有效凭证。该公告自2011年7月1日起施行。该公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照该公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与该公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照该公告规定调减应纳税所得额的，应当在该公告施行后相应调减2011年度企业

2023-06-14

345人看过

纳税申报
红字发票跨年可以开吗

增值税专用发票跨年是可以开红字发票的。一、虚开和逃税可以同时成立犯罪吗虚开增值税专用发票罪和逃税罪可以同时成立犯罪，虚开增值税专用发票罪是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的行为。二、已抵扣发票需要开红字发票吗已经抵扣的发票需要开红字发票。和没有抵扣的是一样的操作方式，根据相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的。对方开的增值税专用发票，付出去的款项是价格加进项税；卖出商品，给对方开的增值税票，也是价格加销项税，纳税额只有增值税专用发票才可以抵扣，普通发票是无法抵扣的。发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。三、不能抵扣的增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一是对于那些年销售额低于500万元的小规

2023-06-24

453人看过
纳税人
定额发票跨年可以用吗

可以跨年入账，但是，不能税前扣除，在企业所得税汇算清缴时，作纳税调整事项，调增应纳税所得税一、大病医疗个税扣除大病医疗专项附加扣除是指从2019年1月1日起，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累积超过15000元的部分，由纳税人在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税，并需提供医疗服务收费相关票据复印件。二、个税租房应该怎么申报个税租房申报方式是，通过扣缴义务人申报，在单位按月发放工资预扣税款时办理扣除；纳税人自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得

2023-04-03

270人看过
公司名称
发票可不可以跨年报销

发票可以跨年报销。发票可以跨年度报销，但是不能超过一年，单位跨年度的发票可以在本年度列支，但是不能超过一年。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。跨年发票多久不能报销跨年发票报销是需要做纳税调整，最好在半年内报销完毕。一般来说，发票的报销应该是开出发票的当月或越及时越好。理论上，只要是当年的发票，都可以报销。收取的各种发票，一定要字迹清晰，不能出现手工涂改，发票上开具的内容要与实际发生业务的内容相一致，而且发生金额要与开票金额一致。其次盖的发票专用章要清晰可见，发票专用章的名称要与开票企业的公司名称

2023-07-22

370人看过
工资
跨年度补发的工资如何计税

一、补发工资的计税：1、合并发放多个月的工资。先向税局说明情况，最好有书面说明，向税局说明情况之后，正常申报未按时发放的工资，合并发放工资的当月，把以往应发而未发放的工资剔除，再申报剩余工资的个人所得税。2、补发以前的工资。需要向税局书面说明，然后把补发的工资，摊回到以前的工资，再计算应缴纳的个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个

2023-03-05

172人看过

法律综合知识
2024带薪年休假是否可以跨年度安排

一、带薪年休假是否可以跨年度安排1、带薪年休假一般不可以跨年度安排，需要由单位在1个年度内集中安排或者分段安排；但是因单位生产工作特点，如果确有必要跨年度安排年假的，则可以跨1个年度。2、法律依据：《职工带薪年休假条例》第五条单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。单位确因工作需要不能安排职工休年假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年假。对职工应休未休假天数，单位应当按照该职工日工资收入的300％支付年休假工资报酬。二、带薪年休假的法定标准有哪些1、带薪年休假的法定标准，具体的年假日期要按工作年限来算。2、工作一到十年的，年休假5天；十到二十年的，年休假10天；超过20年的，年休假15天等。国家法定休假日、休息日不计入年休

2023-12-07

98人看过
纳税人
隔季度的发票可以冲红吗

在六个月以内的可以隔红冲，不能超过认证期和冲红期。超过认证期专用发票，不能开具红字专用发票。普通发票可以开具红字发票。相关法律知识根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定：第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2023-06-14

131人看过
工资
实际支付的工资能否跨年度扣除

《国家税务总局关于减除工资的通知》第一条，《企业工资及职工福利费》（国税函[2009]3号）规定：“实施条例第三十四条所称合理工资，是指按照股东大会、董事会、，薪酬委员会或相关管理机构制定的薪酬制度规定了实际支付给员工的工资。”文件规定，“实际支付”不是“实际发生”。前者为收付实现制，后者为权责发生制，即企业在2014年12月支付的工资在2015年1月支付，2014年不能扣除，但应在2015年扣除，目前大部分企业实行工资制，即上个月的工资在下个月支付。因此，在企业会计核算中计入利润总额的工资费用为每年1月至12月的工资费用，允许税前扣除的工资费用为去年12月至次年11月的工资费用，每年都要进行纳税调整，这一扣除办法过去几年严格执行，但后来有所放松。有的税务机关也可以按权责发生制扣除，有的税务机关仍严格按收付实现制扣除。因此，各地税务机关的执行不一致，破坏了税法的严肃性，让纳税人无所适从现在

2023-05-07

212人看过
消费者
支付宝年度对账单941万仅在无锡排第26位

本文核心：支付宝年度对账单2013年1月15日，支付宝对外发布了个人年度账单和全民年度账单。用户可以在登陆支付宝后查看自己在2012年的网络消费情况。同时，支付宝还公布了全民年度账单。面对自己支付宝年度对账单上显示的金额，很多网友都觉得不可思议。随着支付宝个人年度电子对账单的爆红，有网友根据消费金额给出了标准：年度网络消费500元以下为勤俭持家型;500元至5000元为普通青年型;5000元至10000元为铺张浪费型;10000元至30000元为剁手型;30000元至50000元的为应该拉出去枪毙型;而年消费超过50000元的，被网友咬牙切齿地列为枪毙10分钟不为过型。一时间，网友纷纷拉出账单对号入座。更有发誓再网购就剁手的网友感叹：千手观音的手也不敷剁的呀!详情浙江省居首位哪个地区的网上消费最火爆?支付宝方面的数据显示，从地区来看，2012年江浙沪以及北京、广东等省市依然是网上消费的主力

2023-06-07

357人看过

法律综合知识
带薪年休假能跨年度安排吗

带薪年休假由用人单位根据生产经营特点自主安排，属用人单位的用工自主权的范畴，带薪年休假可以集中安排，也可以分段安排。但一般不能跨年度。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。《职工带薪年休假条例》第五条单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。

2024-04-25

372人看过
个人所得税
个人抬头的通讯费发票可以在税前列支吗

问：手机实名制登记以后，个人抬头发票能否税前列支?对此是否有列支的相关标准?答：个人通信费，通常不能在税前列支，如果能充分证明确实因工作需要发生的费用，个人抬头的发票可以作为企业发生的费用在税前列支。以下地方规定供参考：《江西省地方税务局所得税处关于印发的通知》(赣地税所便函〔2011〕3号)：十三、交通补贴(按月计入工资，或按月以公交IC卡票报销)，为员工报销电话费(个人名头)，已经并入工资计提了个人所得税，是否可以做为工资总额进行税前列支，不再占用福利费限额?答：企业职工福利费的扣除范围请按照国税函〔2009〕3号文规定执行。对于个人名头的电话费等支出，与取得收入没有直接相关，属于个人消费支出，不允许税前扣除。《北京市国家税务局2009年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》：问：企业为员工个人报销的通讯费是作为职工福利费还是并入工资总额?答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费

2023-05-05

480人看过