增值税扩大抵扣范围政策解读-法师兄

增值税扩大抵扣范围政策解读

来源：互联网时间： 2023-05-03 18:04:28 258 人看过

一、基本原则

三个税收文件中，156号文件规定的是扩大抵扣范围的总原则，包括扩大抵扣行业范围、固定资产进项税额抵扣的条件、视同销售行为的确认等等;168号文件规定的是2004年具体实施的过渡办法，包括抵减欠税、退税的原则、抵扣凭证认证申报以及退库的要求等等;1111号文件则规定的是如何加强扩大抵扣范围管理的原则，包括税务机关审核和换票的要求等等。11号文件则对扩大抵扣范围企业如何正确核算、扩大抵扣的增值税会计处理等问题进行了明确。

二、扩大抵扣条件

(一)扩大抵扣企业范围

扩大抵扣范围企业必须符合“扩大抵扣地区”和“扩大抵扣行业”两大条件才能扩大抵扣。

1、“扩大抵扣地区”是指黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市等东北地区;

2、“扩大抵扣行业”是指在“扩大抵扣地区”内从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值税一般纳税人(简称六大行业)。

“为主”是指纳税人生产销售“六大行业”产品年销售额占全部销售额50%(含50%)以上。

(二)固定资产进项税额抵扣范围

1.固定资产定义

参与扩大抵扣范围的固定资产(即使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具;单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品。)，用于自制(含改扩建、安装)固定资产的购进货物或应税劳务以及取得出租方应缴纳增值税的融资租赁固定资产也属于扩大抵扣范围的固定资产范围，但纳税人外购和自制的“不动产”不属于扩大扣除范围。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

扩大增值税抵扣范围企业认定表
365人看过
进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策紧急通知
316人看过
东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法
413人看过
增值税抵扣怎么算，增值税抵扣范围是多少
478人看过
出口货物退税申报（生产企业对外实物投资）——非扩大增值税抵扣范围政策的企业
260人看过
增值税抵扣范围具体哪些可以抵扣
60人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
国家税务总局关于修订扩大增值税抵扣范围相关报表的通知

山西、辽宁、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南省国家税务局，大连市国家税务局：网校为了进一步做好扩大增值税抵扣范围工作，提高申报质量和管理效率，税务总局对《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》（国税发〔2007〕62号）附件3《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》和附件5《扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表》进行了修订。现将修订后的报表（见附件）印发给你们。本通知自2008年1月1日起执行。附件：略1.固定资产进项税额计算抵（退）税申报表2.扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表3.扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表（有税收增量企业/无税收增量企业）4.扩大增值税抵扣范围企业收入情况分析表二○○七年十二月十日

2023-06-07

322人看过
增值税
又一批企业获准享受增值税扩抵政策

财政部、国家税务总局9月26日发出通知，对沈阳通用软件有限公司等164家军品和高新技术产品生产企业允许实行扩大增值税抵扣范围政策。据了解，此次进入扩大增值税抵扣范围的164家生产企业分属辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市，其中辽宁省23家、吉林省8家、黑龙江省29家、大连市104家。财政部有关人士表示，这164家军品和高新技术产品生产企业是获准实行扩大增值税抵扣范围政策的第二批企业，2004年，财政部、国家税务总局就曾批准了249家军品和高新技术产品生产企业实行扩大增值税抵扣范围政策。有关人士指出，由于军品和高新技术产品生产企业行业界定较为困难，此前对于从事军品或高新技术产品生产的增值税一般纳税人，如需实行扩大增值税抵扣范围政策，均要由省级财税部门按照适用的军品或高新技术产品的具体条件进行审核，并将符合条件的企业名单报财政部和国家税务总局研究后批准。根据本次下发的通知，自2006年起，对纳入

2023-06-07

83人看过
增值税
增值税抵扣全攻略：最新年版解读

这段文字讲述了一个老王购买甘蔗种苗，并种植成功后，想将甘蔗卖给厂商，但厂商要求带增值税专用发票，老王于是申请了一般纳税人，开出了增值税专用发票，但需要缴纳17%的税，最终厂商花1170元买了老王的甘蔗，并通过这批糖制糖，得到2000元，如果买糖的人要求开增值税专用发票，厂商需要开价多少呢？老王购买了甘蔗种苗,由于种苗价格较低,因此可以先将其视为不计入成本,以便于计算。老王辛苦了八九个月，终于等到甘蔗成熟，老王想把这一批甘蔗卖1000块钱。此时，有一个做糖的厂商过来，要买老王的甘蔗回去做原料，并且要求带增值税专用发票。老王想，那不是要我缴税？那就得加价了！申请了一般纳税人的老王，可以开增值税专用发票，但是要交17％的税，这样的话，如果想要到手1000块，就需要开价1170元，其中1000是利润，170是税。（备注：实际情况中，自产自销农产品是免税的，这里只是为了举例子，用了最常见的17％税率

2023-08-25

380人看过
增值税
解读《关于增值税若干政策的通知》

财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号，以下简称财税[2005]165号文件)第五条规定，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)转为小规模纳税人有关问题：纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。对于满足各项条件并经过严格的辅导转为正式一般纳税人的增值税纳税人，如果在以后的经营发展中，经营不善或市场滑坡，导致业务萎缩，最后不再满足一般纳税人的各项标准，是否应该转为小规模纳税人?按照财税[2005]165号文件规定不得再转为一般纳税人又当如何处理呢?有人认为，根据财税[2005]165号文件通知精神，正式认定后的一般纳税人享受一般纳税人终身制待遇，这与当前的征管实际不相适应，存在着很多弊端与不足，比如对一些失踪户税务机关列入非正常户但却保留着一般纳税人资格，不符合征管的需要，也给税收的统计及日常管理带来不实与不便，等等。其实，给予一般纳税人终

2023-06-07

492人看过

增值税
2023年增值税发票抵扣政策有哪些？

增值税发票抵扣指的是计算增值税的时候准予扣除增值税进项税额。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。增值税发票抵扣期限有效期是多久增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问

2023-07-18

149人看过
法律综合知识
政策解读：上海扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围

为支持小型微利企业发展，近日，国家税务总局印发了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(以下简称公告)。现解读如下：一、本公告出台的主要背景是什么今年以来，国际经济形势较为复杂，我国经济处于“三期叠加”阶段，经济下行压力较大。为此，国家实施定向调控,进一步加大对小微企业的税收扶持，让积极财政政策更大发力，为创业创新减负，让今天的小微企业赢得发展的大未来，以此进一步涵养就业潜力和经济发展的持久耐力。继今年2月25日国务院常务会议将小微企业所得税减半征税范围由10万元调整为20万元后，今年8月19日，国务院第102次常务会议决定，自2015年10月1日起，将减半征税范围扩大到年应纳税所得额30万元(含)以下的小微企业。9月2日，财政部和税务总局发布《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2015〕99号)，明确了小型微利企业减半征税范围扩大

2022-12-12

135人看过
增值税
税控设备抵减增值税政策

具体抵扣进项税额还是抵减增值税应纳税额分以下几种情况：(1)纳税人初次购买专用设备支付的费用，全额抵减增值税应纳税额，不得进行申报抵扣进项税额,不足抵减的可结转下期继续抵减;(2)纳税人非初次购买专用设备支付的费用，按规定进行申报抵扣进项税额，不得全额抵减增值税应纳税额;(3)购买非增值税税控系统专用设备(如打印机和电脑)，按规定进行申报抵扣进项税额，不得全额抵减增值税应纳税额;(4)缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。一、一般纳税人公司哪些项目可以抵扣一般纳税人公司以下项目可以抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。4、一般纳

2023-03-26

330人看过
增值税
“抵扣增值税”怎么理解？

增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵消增值税抵扣：应交的税费＝销项税－进项税抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，必须按一定税率缴纳税金。有17％、13％、6％等。这就是增值税的销售税。加油票可以抵扣增值税吗加油费的增值税进项税可以抵扣。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇发生的修理费用和油料费用，其进项税额准予抵扣，企业自用的应征消费税汽车发生的修理费用的进项税额可以抵扣。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则不予抵扣进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

2023-08-06

451人看过

廉租房
扩大住房保障政策覆盖范围

记者从天津市国土房管局获悉，作为本市新二十项民心工程中的全市住房保障工程日前全面启动。据介绍，今年本市廉租住房供应凸显新特点，廉租住房实物配租保障范围由拆迁中最低收入住房困难家庭，扩大到非拆迁最低收入住房困难家庭中的孤、老、病、残家庭。到年底，本市将向3000户住房困难家庭提供实物廉租住房。本市自2004年7月1日开始，向市内六区2003年1月1日以后住房拆迁、人均住房使用面积低于7.5平方米的低保和优抚家庭配租廉租房，本市廉租房建设规模和资金投入国内居首。目前，廉租房政策分为住房补贴、实物配租和租金核减三种形式实施，要求新建廉租住房单套建筑面积控制在50平方米以内。根据住房保障实施方案，到今年年底，本市将向1000户拆迁中最低收入住房困难家庭、2000户非拆迁最低收入住房困难的孤老病残家庭提供实物廉租住房，向1.7万户低收入家庭提供廉租住房租房补贴，为2.37万户承租公有住房的低保和优抚

2023-04-25

281人看过
增值税
增值税留底退税政策详解

留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。2019年3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。增值税退税政策2023目前国家相关机构提出，首先在全国范围内开展道路货运企业网络平台，开具增值税专用发票试点工作。然后提出将原增值税发票选择确认平台，正式升级为增值税发票综合服务平台。最后取消特价机票三百六十天的认证期以及申报扣除期。对于试点企业应该和会员，签订委托代开增值税专用发票的协议。《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1．自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按

2023-07-06

229人看过
土地评估
不动产进项税抵扣政策的详细解读

对不动产进项税抵扣规定是怎样的问题，下面我做简要分析2019年4月1日，税务总局发布两份公告，对不动产进项税抵扣政策作出最新规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。二、2019年4月1日前已经抵扣进项税额的不动产，发生用途改变或者非正常损失，需要转出不得抵扣的进项税额；2019年4月1日前未抵扣进项税额的不动产，用途改变后用于允许抵扣进项税额项目的，需要转入允许抵扣的进项税额。不动产进项税额如何转进、转出，参见《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的细化规定。不动产抵押的程序是怎样的？不动产抵押的程序较为复杂，通常的情况是抵押人一方面是借款人，同时又是抵押担保人。即借款人向金融机构借款，为了表示能够按期履行

2023-08-14

347人看过
增值税
企业重组的土地增值税处理税收政策解读（4）

企业改制重组涉及的税收政策解读四之企业重组的土地增值税处理。《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]第048号)的第二条关于企业兼并转让房地产的征免税问题时规定：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。基于此规定，企业合并过程中，被合并企业将房地产转让到合并企业中的，暂免征收土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]第138号)第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应依照本条例缴纳土地增值税。企业分立涉及的土地所有权转移不属于土地增值税征税范围，并非被分立企业将土地转让给新成立企业，而是被分立企业的股东将该资产换股，因此，企业分立涉及的土地转移不征收土地增值税。

2023-06-05

95人看过

行政复议范围
行政复议范围扩大

本把讯（记者李-钢）昨天，广州市政府举行新闻发布会并宣布，《广州市行政复议规定》经过市政府常务会议讨论通过后，于昨天开始正式实施。《规定》共分14章104条，它是在《中华人民共和国》和《广东省行政复议工作规定》的基础上，结合广州行政复议几年来的工作实践而制定的。市政府副秘书长崔*泉在介绍该《规定》时说，该规定有很多创新之处，如《规定》在第三章以排除的形式规定了行政复议的范围，即只要不是明确规定不属于行政复议范围的事项都可以申请复议。这大大降低了复议门槛。再如《规定》把公务员的录用行为明确界定为不属于内部行政行为，将更有效保护当事人公平竞任公职权。

2023-06-11

337人看过
工资
工资扣税1600的政策解读

工资1600元不需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》第六条的相关规定，工资3500元为个人所得税的起征点。应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从

2023-07-05

443人看过