一、合同违约金递延所得税是指什么
合同违约金递延所得税是指当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式,合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零。通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。
二、递延所得税特殊处理:
(一),直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债,计入资本公积(其他资本公积)。
(二),企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同,可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常应调整企业合并中所确认的商誉。
(三),按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
有关合同违约金的递延所得税的交纳和管理应当根据相关法律的规定来进行,需要明确的是,递延所得税并不一种税费的类型,而是在税费交纳过程中出现的一种管理方式行为,在进行相关税费交纳时,当事人需要按照相关的标准和规定来设置递延所得税的交纳时限和范围。
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合同违约金递延所得税是指什么
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递延所得税是什么意思湖南在线咨询 2022-03-30递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为:递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)需要说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应
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合同违约金要交所得税么江西在线咨询 2022-05-081,合同违约金的收款方如果是单位,应该提供相关的合同和合法的收付款票据。 2,合同违约金的收款方如果是个人,应该提供相关的合同和收款人有效的收款证明,根据合同违约金实际发生额计入营业外支出。 3,经济合同的违约金可以在扣除企业所得税。 4,《企业所得税税前扣除办法》规定: 第六条除条例第七条的规定以外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;