简化纳税程序，降低小微企业税收负担-法师兄

简化纳税程序，降低小微企业税收负担

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 10:13:43 484 人看过

关于小微企业减免所得税的相关规定，企业所得税法：第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20％的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25％，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额＊15％计算的。

小微企业所得税汇算清缴有哪些注意事项

（一）符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料，不符合规定条件的，不得按照小型微利企业优惠政策预缴税款。

（二）纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已经按照小型微利企业条件减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

（三）《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）明确，非居民企业不适用小型微利企业税收优惠政策；《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，小型微利企业适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

商业保险
企业如何降低个人劳务费的税收负担？

第一，化整为零：如果一次性收入数额较大的话，人也会比较开心，但是数额越大，税点也会越高噢，所以税点点节税筹划给出的合理避税方法就是，拆分工作，从而获得多次付费机会，即某一工作任务，可以拆分为主任务和若干小任务，借此把服务金额降低到税点之下，或者低于原有税点。这样服务质量没有下降，所得劳务费也不用过多缴税。第二，先散再合：还是和上点相同，只是承担人变了，即与洽谈公司将一个人的服务分为多人服务。只需找几个信得过的人挂名就可以了，劳务过程结束后，多人分摊劳务费，最后汇集到本人手里，数额就不会达到缴税基础。或者降低税点点。第三，提高福利：不管是自由职业者还是企业员工，如果薪资较高，而且没有负担的话，可以与公司洽谈提高社保和公积金的缴纳数额，这样相当于是一种合理避税的节税筹划方式。劳务费个人所得税能退税吗如果只是单纯一次性劳务报酬，不涉及退税的．现在，劳务报酬所得已经跟工资薪金所得、稿酬所得、特许杈

2023-07-16

128人看过
营业执照
企业捐赠能否降低企业税负？

企业捐赠100万，不超过年度利润总额12％，则可全部抵扣，如未达到，则按照年度利润总额12％来计算扣除。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。征税对象有以下几点：1、法定对象，个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人；2、居民纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税；3、非居民纳税义务人，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。企业捐赠支出扣除的标准是什么企业捐赠支出扣除的标准是企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

2023-07-06

169人看过
法律综合知识
小微企业应纳税额标准，小微企业2022年税收优惠政策

小微企业应纳税额标准是每年应纳税所得低于六万元的，减去百分之五十如何再计入应纳税额，按照百分之二十的税率缴纳企业所得税。小微企业2022年税收优惠政策有开普通发票的可以免税，开专用发票的按百分之三缴纳等。一、小微企业应纳税额标准小微企业应纳税额标准：年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。税金主要与营业额和利润相关，与注册资金关系不是很大。如果不会算税，可以向税务局核定征税，每个月按税务局核定的方法计算一下（如用销售收入＊税率等）申报交纳税金即可。二、小微企业2022年税收优惠政策小微企业2022年税收优惠政策如下：1．针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3％征收2．针对企业所得税，在100万区间部分2．5％征收，100万到300万区间部分按照5％征收3．针对股东分红个税，这个是在公司股

2022-07-26

397人看过
企业所得税
降低企业所得税负担的有效途径

企业所得税的节税方法大致有二：一是用好税收优惠政策，二是应用好节税技巧。利用税收优惠政策节税，就是充分应用国家的各项减免税政策，来降低企业纳税成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策，如果你满足了高新技术企业的条件，就可以合法享受企业所得税的减免；如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够，那你就应调整人员结构，把科研人员的人数调整上去，达到国家规定的标准，依然可以享受企业所得税的减免优惠。对于国家的各项税收优惠政策，有些企业是“坐享其成”的，那些优惠就是冲着他们去的国家鼓励发展的领域，例如软件企业，国家明文规定鼓励其发展，政策就把其锁定在高新技术企业的范围。有些企业是“靠边”的，例如一个拥有核心技术的企业，由于投入的科研经费没有达到政策规定的比例，够不上高新技术企业的标准，因而就也享受不到税收优惠。这就属于“靠边”的企业，也就是离国家政策的要求“差一点”。对于这样的企业，把“差

2023-07-17

172人看过

增值税
企业怎么降低增值税纳税风险

一、企业怎么降低增值税纳税风险1、在新增值税政策之下，企业要加强对相关的资源进行调配，也需要对增值税政策进行研究，从而进一步为企业形成科学的纳税筹划策略，规避纳税筹划风险，从而提供良好的计划基础。企业需要应该加强人员培训，鼓励财务人员适应当前税务政策的要求，促进企业的科学发展。2、对于纳税人进项税额的计算和会计处理，税务师既要审核原始抵扣凭证，又要结合有关账户审核，防止虚增进项税额多抵销项税额、少缴增值税的问题。二、增值税销项税常见的涉税风险有哪些1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。2、从事货物生产及销售的企业发生除《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合销售行为，应当缴纳增值税。3、处置自己使用过的固定资产，未计算缴纳增值税。4、出售废旧货物未计算缴纳增值税。如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17％税率申报缴纳增值税。

2023-04-30

398人看过
纳税申报
小规模纳税企业能享受小微企业的纳税优惠

小规模纳税企业能不能享受小微企业的纳税优惠根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。小微企业不超过3万元暂免征收增值税的月销售额是否包括3万元?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定：增值税

2023-05-04

194人看过
纳税人
减轻小规模纳税人的税收负担

转小规模纳税人没有实现规定，符合相关条件即可转为小规模纳税人。符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元的一般纳税人可以按照规定当向其机构所在地主管税务机关选择转登记为小规模纳税人。纳税人填报内容与税务登记、纳税信息一致的，主管税务机关当场办结并反馈办理结果。纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。一般纳税人如何转小规模纳税人需要具体分析，如果是尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。如果是代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率

2023-07-08

151人看过
法律综合知识
化肥行业：化肥出口关税税率微降

国家近日发布关税实施方案，新关税方案中，尿素、磷酸氢二铵、磷酸二氢铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物将继续实行淡旺季不同关税政策，淡季时间长度相对保持不变，淡季出口价格不高于基准价格时税率由09年的10％降至7％，旺季仍执行110％的关税税率。下半年国内化肥出口形势略好，7－10月尿素出口164万吨，DAP出口88万吨，较去年同期的51万吨和7万吨分别增长113万吨和81万吨，对缓解国内供需关系起到积极作用。1－10月份，尿素共计出口234万吨，较08年同期减少195万吨；DAP共计出口166万吨，较08年同期增加94万吨。新关税税率下，淡季出口价格不高于基准价格时税率降低3％，以目前尿素、DAP价格计算，出口关税分别减少50元、70元左右，以今年1－10月尿素、DAP淡季出口量计算，可增加化肥出口企业利润约1．4亿元。磷肥产能1950万吨／年，国内表观消费量1158万吨，过剩40．6％，

2022-12-02

384人看过

法律综合知识
怎样算小型微利企业，小微企业纳税标准

一、怎样算小型微利企业小型微利企业的标准：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、小微企业纳税标准小微企业纳税标准：1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3.允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育

2022-07-04

300人看过
税收筹划
税收筹划可降低纳税成本

纳税成本，是指纳税人在纳税过程中发生的直接或间接费用，包括经济、时间等方面的成本。纳税成本既包括正常税收负担，也包括咨询费用、办税费用、滞纳金和罚款等费用。纳税成本的特征一、金额：据权威人士分析，正常税负占纳税人收益总额的50％左右。除此之外，纳税人的咨询费用、办税费用、滞纳金和罚款等也相当可观。二、范围：纳税成本除了包括正常的税收负担外，还包括税收滞纳金、罚款、办税费用、咨询费、税务代理费用、额外税收负担等。三、风险：纳税人为了降低税收负担，减少纳税成本，常常采取一定的方法进行税收筹划，一旦筹划失败，很有可能变成偷税，纳税人要付出很大的代价。同时，正常税收负担外的纳税成本又往往为纳税人忽略，忽略的代价就是多支出各种费用。如何筹划降低纳税成本要降低纳税成本，需要深入分析影响纳税成本的各种因素，找到相应的解决途径。影响纳税成本的因素主要有以下几种：一、正常税收负担。纳税人取得收入除了要缴纳流

2023-06-07

66人看过
纳税人
一般纳税人如何办理小微企业（一般纳税人可以是小微企业）

一般纳税人可以是小微企业一般纳税人可以是小微企业。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(工业企业每年销售收入50万元，其他企业80万元)，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。小微企业是从企业规模及盈利情况确定的。工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小微企业和一般纳税人认定标准不同，有很大一部分重合。

2023-05-30

122人看过
小额贷款
什么是小微企业税收

从2018年1月1日到2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税收入上限从50万元上升到100万元，年应纳税收入低于100万元（包括100万元）的小型微利企业的收入减少从50％计入应纳税收入，以20％的税率缴纳企业所得税。小微企业税收优惠政策2023为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：1、2020年4月27日，财政部、税务总局公布2020小微企业税收优惠政策，小微企业税收优惠延长4年；2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税；3、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微

2023-08-18

275人看过

纳税人
怎样降低企业生产应税消费品的税负

企业生产应税消费品，可以选择自行加工，也可以选择委托加工：自行加工应税消费品由生产企业按照销售收入和规定的税率计算缴纳消费税。纳税人连续生产自产自用的应税消费品的，不用缴纳消费税。用外购的已纳消费税的产品连续生产应税消费品时，可以扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。委托加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税;委托加工的应税消费品收回后，可以在本企业继续加工成应税产成品，也可以直接对外销售。继续加工再对外销售的，原支付给受托方的消费税可以抵扣;直接对外销售的，不再缴纳消费税。企业进行生产应税消费品筹划时按应税消费品加工方式进行测算，选择消费税负最低的方案，现举例分析对比如下：(一)选择自行加工应税消费品方案1、选择自行购进原材料，自行生产应税消费品对外销售方案【例1】A卷烟厂购进一批烟叶价值200万元，准备由一车间加工成烟丝，预计加工费为220万元，然后由二车间加工成甲类卷烟，预计加工费

2023-05-05

295人看过
纳税人
＆＆＆小微企业是一般纳税人还是小规模纳税人

小微企业可以是一般纳税人。符合下列条件的是小微企业：1、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；3、在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过30万元。小微企业注册，申请人必须是小微企业所在城市的户籍，并且属于大中专毕业生、下岗失业人员、信息技术人员等九类人群；申请人具有一定的创业能力，保证小微企业能够运转；申请人名下无在办企业；除了申请人之外，创办的小微企业能够保障的就业人数不低于3人。法律依据：《中华人民共和国公司法》第三条【公司界定及股东责任】公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应

2023-08-11

487人看过