个税专项附加扣除细则操作-法师兄

个税专项附加扣除细则操作

来源：法律编辑整理时间： 2021-10-17 07:18:48 455 人看过

一、个税专项附加扣除细则操作

专项附加扣除办理申报流程包括两种途径，分别是由单位办理申报和个人自行申报。

（一）由单位按月发工资预扣税款时办理。除大病医疗以外，对其他五项扣除，您可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。首次享受时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并报送给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为您办理专项附加扣除。

（二）自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；个人所得税专项附加扣除信息随纳税申报表一并报送：

1、不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；

2、没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的；

3、有大病医疗支出项目的；

4、纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除等情形。

如果同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择从其中的一个单位办理扣除。

二、个人所得税专项附加扣除住房贷款规定有哪些

个人所得税专项附加扣除住房贷款的规定如下所述：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十六条规定，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

三、专项附加扣除贷款利息

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。无论如何选择，夫妻两人的最高扣除限额是1000元，要么选择夫妻一方按100％扣除1000元，要么选择夫妻双方各自扣除50％，也就是各自扣除500元。如果选择填“否”，那么相当于选择夫妻一方扣除100％，也就是1000元。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

住房贷款
个税变动：附加六项扣除标准详细说明

新个人所得税增加了6项专项附加扣除是指纳税人有发生子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出，即可享受税费减免。1、子女教育：纳税人的子女年满3周岁，接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2、继续教育：在学历教育期间按照每月400元定额扣除最长扣除时间48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，根据实际超出金额扣除，最高扣除额度为80000元。国家个人所得税扣除标准个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额

2023-07-06

472人看过
商业银行
怎样申请个税专项附加扣除的返还？

个人所得税专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。这些扣除是不能返还的。这是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。个人所得税专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。这些扣除是为了落实新修订的个人所得税法而采取的配套措施之一,也是为了帮助纳税人更好地执行该法。这些扣除项目是不能返还的。【个人所得税】专项扣除政策解读个人所得税专项扣除政策是当前社会关注的热门话题之一。根据我国税法规定，纳税人可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项扣除。这些政策旨在减轻纳税人的税收负担，同时促进社会公平正义。然而，一些纳税人对于这些政策存在疑惑。例如，对于子女教育支出，有些纳税人认为只有年满18周岁才能享受子女教育支出专项扣除。实际上，根据

2023-09-11

79人看过
住房贷款
离婚的可以办个税专项附加扣除吗

可以办个税专项附加扣除，主要在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。相关法律知识《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房

2023-02-18

95人看过
住房贷款
个税专项附加扣除标准的影响因素

个人所得税专项附加扣除标准：1、首套房贷利息：按1000元每月扣除；2、住房租金：按800元到1200元每月扣除；3、赡养老人：按2000元每月扣除；4、子女教育：每个子女按1000元每月扣除；5、继续教育：每人定额扣除3600元到4800元。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。第六条父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除，具体扣

2023-07-05

78人看过

个人所得税
个人所得税六项专项附加扣除保障措施

（一）纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。（二）纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（三）专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。（四）纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。（五）有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：1、公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；2、卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；3、民政部门、外交部门、法院有关婚

2023-03-29

471人看过
个人所得税
个人所得税项扣除附加项的作用是什么

个人所得税扣除专项附加项目是非常有用的，符合条件的，可以帮你省下一笔税金。1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；3、纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；4、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1．2万元（每月1000元）的标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；5、大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1．5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。住房贷款利息个人所得税专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除，是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五章对住房贷款利息专项附加扣除作

2023-07-22

489人看过
法律综合知识
个税专项附加扣除申请什么时候结束

一、个税专项附加扣除申请什么时候结束个税专项附加扣除的实施始于2018年12月13日，自2019年1月1日起正式执行。1．依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，该政策包括子女教育、继续教育、大病医疗等六项扣除。2．专项附加扣除的调整依据教育、医疗等民生支出变化情况，确保公平合理、利于民生、简便易行的原则。二、申报方式及责任专项附加扣除的申报方式有两种：单位申报和个人自行申报。1．单位负责每月发工资时预扣税款，而个人则在进行汇算清缴时自行申报。2．《个人所得税专项扣除暂行办法》第二十五条明确规定，纳税人首次享受专项附加扣除时应提交相关信息，并对信息真实性、准确性、完整性负责。3．信息变化时，需及时更新。纳税人必须留存与专项附加扣除相关的资料五年备查。三、专项扣除的调整原则专项附加扣除的范围和标准会根据实际情况适时调整。1．这样的调整遵循民生支出变化，确保扣除政策的公平合

2024-03-14

147人看过
法律综合知识
个人所得税专项附加扣除年度如何选

一、个人所得税专项附加扣除年度如何选关于个税专项附加扣除的年度选择流程如下所述：1、若填报的专项附加扣除信息并无变动，此时只需要在个人所得税手机应用程序（以下简称＂个税app＂）中予以相应的确认处理即可。首先启动个人所得税app的主界面，然后选择“详尽解析”或者“专项附加扣除资料填写”选项，接下来选定“一键导入”功能，随后将扣除年度设定为2023年。用户可根据屏幕上提示的内容进行确认以及对相关信息进行修改操作，直至最终点击“一键确认”完成。2、若需更改先前所填写的专项附加扣除信息，则可以借助个人所得税app中的“税务处理”功能途径来实现，具体步骤是先点击底部菜单栏的“办税”选项，接着转至“专项附加扣除资料变更及撤销”环节，通过筛选确定欲修改的年份，随后点击对应的专项附加扣除项目，按照提示进行必要的信息修改工作即可。《中华人民共和国个人所得税法》第十五条公安、人民银行、金融监督管理等相关部门

2024-04-07

437人看过

住房贷款
六大专项附加如何抵扣个税

“专项附加扣除”，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出6项。个人所得税=应纳税所得额*对应的税率=（综合所得-三险一金个人缴纳比例-其他扣除-专项附加扣除项-5000元/月）*对应的税率。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费

2023-02-24

400人看过
法律综合知识
专项附加扣除申报后怎么退税

一、专项附加扣除申报后怎么退税首先，我们建议您依照互联网税务服务平台（包括移动端个人所得税应用程序）的指引，顺利完成上一年度的税务汇算申报以及退款和补税手续。面向那些由扣缴义务人代为办理年度汇算业务的客户群体，我们建议您务必于2020年4月30日之前，以书面方式与扣缴义务人进行确认沟通，提供关于您在2019年度内从除本公司之外的地方所获取的综合所得收入、相关扣减费用、税收优惠等有关信息资料，且您需要对你所提交的所有信息的精确度、准确性和完整性负有直接责任。其次，若您决定委托涉税专业服务机构或者其他单位乃至个人（以下统称为“代理人”）来协助办理纳税事宜，那么代理人就必须与您签署授权书。在此基础之上，扣缴义务人或代理人会在完成为您提供的年度汇算服务之后，及时向您通报处理结果。您如发现实际申报信息存在任何错误，您有权要求扣缴义务人或代理人进行更正申报工作，同时，您同样具有自主办理更正申报的权益。

2024-03-23

237人看过
工资
工资税有哪些专项附加项可以扣除

1、子女教育费。子女接受全日制教育的支出，每个月可以扣除1000元的。幼儿园也包括在其中。2、赡养老人费。独生子女赡养老人每个月按照每个月2000元的标准，如果是多子女，每个人1000元的标准。或者分摊。3、租房费。夫妻双方没有买房租房的。按照城市级别，最高每个月扣除1500，最少扣除800。4、成人教育费。个人接受学历再教育的，每个月可以扣除400。5、大病医疗费。在一个自然年度内扣除医保以后，个人累计单付超过15000元，可以扣除8000元。工资税专项扣除的项目有哪些？个税专项附加扣除如下：1、子女教育专项附加扣除：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。2、继续教育专项附加扣除：纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业

2023-08-16

383人看过
住房贷款
专项附加费扣除扣谁的钱？

个人所得税专项附加扣除是抵扣个人所得税的应缴所得额的，也就是抵消计税金额的。例如工资6000需要交纳个人所得税，但如果有专项附加扣除抵扣了1000，应交所得额变成了5000，就不需要交纳个人所得税了。住房贷款利息专项附加费扣除规定是什么纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许

2023-07-21

134人看过

个人所得税
个人所得税专项附加费用如何申报扣除？

根据《个人所得税法》规定，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。这些支出可以在申报纳税时，按照国家规定的标准进行税前扣除。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。根据《个人所得税法》规定,个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。这些支出可以在申报纳税时,按照国家规定的标准进行税前扣除。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。个人所得税专项附加扣除政策解析个人所得税专项附加扣除政策是现代社会中一项重要的税收政策，对于纳税人来说具有重要意义。根据我国税法规定，个人所得税专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。这些政策旨在帮助纳税人减轻生活压力，促进社会和谐稳定。在实际操作中，

2023-09-12

424人看过
个人所得税
个人所得税专项附加扣除是否可以累积？

个税专项扣除可以累计。如果员工未能及时报送，也可在以后月份补报，由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。在一个纳税年度内，员工如果没有及时将专项附加扣除信息报送给扣缴义务人，以致在扣缴义务人预扣预缴工资、薪金所得税时未享受扣除的，员工可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。个税专项扣除可以不填吗没有扣除项的可以先不用填写，等有符合扣除条件的款项后再进行申报填写。如果每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元／月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。对于工薪阶层上班族来讲，在每月工资发放环节，同一个人最多可以享受到4项专项附加扣除——1、子女教育；2、继续教育；3、住房贷款利息或住房租金，二选一；4、赡养老人。申请专项扣除目前有四种填报方式。一是下载手机APP“个人所得税”填写；二是

2023-07-09

99人看过