股权转让收益的影响-法师兄

股权转让收益的影响

来源：互联网时间： 2023-05-07 18:35:33 409 人看过

就税法通则而言，与其他财产转让一样，股权转让收益的性质属于资本利得。根据国家税务总局的文件，资本利得的计税基础是转让财产所得与转让财产取得成本的差额[4]，股权转让收入为“股权转让收入减去股权投资成本的差额”或“股权转让价格减去股权投资成本的差额”

但股权转让收入与其他财产转让收入存在较大差异，即不仅是财产处置收入，还包含“持有收益”，即转让方在持有股权期间，根据被投资企业经营活动的利润应享有的权益增加部分。如果被投资企业将新增利润全部分配给股东，将成为股东的分红收益。但是，基于法律的要求和企业的需要，企业不会做出充分的分配。未分配盈余留存被投资企业的，在资产负债表中构成“盈余公积金”或“未分配利润”。对于股权持有人来说，这些留存收益通常增加了股权的内在价值，在处置股权时可以变现，这是以资本利得的形式表现出来的

根据我国现行企业所得税法，股利所得和财产转让所得的税收处理是完全不同的。股利收入是投资者从被投资单位取得的税后利润，属于企业所得税。原则上，国内企业对这部分收入实行税收抵免，只按差额税率缴纳所得税[9]外商投资企业从其他企业获得的红利完全免税。相反，财产转让所得需要全部纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。股权转让所得，相当于股权转让所得中的股利部分（持有所得）在股利和资本利得税负不同的情况下承担双重税收，税法如何规定股权转让所得的计算口径以及是否确认可能持有的所得，直接影响到企业纳税人在股权转让中的行为，特别是转让时机的选择。具体来说，如果税法没有区分“持有所得”和“处置所得”，而是要求将股权转让价款与成本价款之间的差额作为应纳税所得额，则股权持有人倾向于在被投资企业分配全部留存收益后转让股权，从而最大限度地发挥股息免税的效益。相反，如果税法规定股权转让所得中的“持有所得”部分可视为分红，那么股权持有人就不会太在意被投资企业的利润分配。无论被投资企业是否分配，股权转让方都可以从股权转让收入中剔除被投资企业留存收益对应的“持有收益”作为计税依据

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权转让相关文章

股权转让
影响股权转让合同的因素

(一)、法律依据我国《公司法》第七十二条对股东出资的转让作了规定：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。(二)、法律限制1，《公司法》第七十二条第二款的规定对股东向股东以外的人转让股权作出了限制。即股东向非股东转让出资时，必须经全体股东过半数同意。但是有一点，不同意转让的股东又不愿意购买该股权的，视为同意转让。2，对发起人所

2023-06-09

119人看过
股权转让协议
股权转让协议的具体条款如何影响股权转让？

股权转让协议的条款如下；1、知情条款，主要用于保护转让方的权益；2、优先条款，公司其他股东对股权转让的优先购买权是法定权利；3、转让标的条款，转让的目标应当明确为目标公司的股权；4、确定价格的方法；5、股权内部登记，内部登记的重要性在于它是确认投资者股东身份的主要依据；6、风险转移与追偿，建议在股权转让合同中约定投资风险转让条款；7、违约责任。股权转让，是公司股东依法将股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让协议无效的情形有哪些股权转让协议无效的情形：1、因缺乏合同订立的意思自治要件而被认定为无效；2、因股权性质为国有产权，转让不符合相应“应当”规定被认定为无效；3、因股权转让违反公司法规定被认定为无效有限责任公司在股权转让时应在依据该规定进行转让，尤其对外转让股权时，应当经其他股东过半数同意，且经股东同意转让的股权在同等条件下，其他股东有优先购买权。《中华人民共和国

2023-07-05

79人看过
优先购买权
股权收益转让是合法的吗

公司法规定，公司的股东可以分配公司的经营利润，而法律对股权收益不否能转让是没有规定的，所以可以转让，但需要符合公司章程的规定。一、股东是否有权要求收回股份在出现法定情形时，股东有权要求公司回购股份。《中华人民共和国公司法》第七十四条规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。二、股权转让后原股东是否有权分配转让前的公司股东转让股权后，对转让前的未分配利润要区分对待。如果股权转让前，公

2023-04-06

286人看过
股权转让
股东股权瑕疵对股权转让的风险影响

瑕疵股权转让后，必然产生，瑕疵出资的补足问题，原股东未完全履行义务的责任问题。受让人明知或应知股权瑕疵而接受转让的：（1）受让人要承担因注册资本不到位而产生的民事责任，因为受让人接受了瑕疵股权，受让人就应承担补足注册资金的义务。应为这是受让人接受股权后，承接的原股东的权利义务。（2）出让人转让后因注册资本不到位承担补充赔偿责任。因为虽然出让人已不是股东，但公司设立时的法定义务，不因股权转让而免除。（3）出让人与受让人之间是否有追偿权，要依据双方转让合同约定。（4）受让人以欺诈为由主张股权转让的撤销权，一旦股权转让合同被撤销，因出资瑕疵而产生的法律责任，应由出让人承担。隐名股东股权转让是否是合法的1、隐名股东股权转让是合法的，属于有权处分。根据相关法律规定，隐名股东的股东权利能不能通过实际出资以及代持股协议来确认。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。2、法律依据：《公司

2023-07-03

247人看过

股权转让
离婚会影响股权转让吗

一、离婚会影响股权转让吗对于律师而言，在处理夫妻单方转让股权效力案件时，根据经验，应从以下几个方面掌握：受让方与转让方的关系亲密程度。比如，受让方是否系配偶一方的亲属、同学、朋友，是否知道或应当知道配偶一方与另一方的夫妻感情状态。受让方是否支付了合理对价。股权转让的价款，是法院评判此类案件中，股权受让一方是否存在主观恶意、衡量股权交易的真实性的一个参照依据。股权转让合同签订与履行与夫妻关系深化的对比。在配偶一方进行股权转让的签订、履行过程中，是否与夫妻关系的恶化程度当对应，从而间接判断其在转让时主观是否有转移、隐匿财产的主观可能。二、夫妻双方持股但一方将股权转让问题在离婚案件中，若夫妻一方主张分割双方名下在公司的股权，法院一般将夫妻双方均视为公司股东，不强调夫妻之间特定的身份关系。也就是说会按照股东关系来处理。法院处理夫妻双方持股的通常方法，一般是适用调解解决，在双方对股权达成一致意见之后

2023-05-06

303人看过
股权转让协议
股权转让限制对股权转让协议效力的法律影响

1、封闭性限制。这是对有限责任公司股权转让的特殊限制。2、发起人持股时间的限制。3、董事、监事、经理任职条件的限制。我国《公司法》规定：公司董事、监事、经理所持股份于任职期内不得转让。4、取得自己股份的限制。股权转让协议公证有效力吗股权转让协议公证有效力。但是一般不需要的，但出现以下情况时，一般会采取公证来防范风险：1．转让双方对有关事项存疑时（如对转让比例、转让出资时限等）；2．当事人一方不到亲自到场签约委托他人代办时；3．双方认为有必要公证时；4．立据公证为其他用途时；股权转让协议进行公证，是对该协议法律效力的加强，具有能够直接证明所公证行为的合法性，文书和事实的真实性及合法的效力。如果新旧股东因股权转让事项发生纠纷，经过公证的协议具有效力优先性。《公司法》第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其

2023-07-23

287人看过
股权赠与
股权赠与与股权转让的区别及影响

股权转让是指公司股东依据法律规定，将其股东权益有偿转让给他人，从而使他人取得股权的民事法律行为。股权赠与就是享有股权的股东将股权无偿转让给他人的一种股权转让方式。《中华人民共和国公司法》并未设置有关股权赠与的直接相关条款。但实际上，股权赠与与股权继承一样属于特殊形式的股权转让。股权转让是指公司股东依据法律规定，将其股东权益有偿转让给他人，从而使他人取得股权的民事法律行为。股权赠与就是享有股权的股东将股权无偿转让给他人的一种股权转让方式。《中华人民共和国公司法》并未设置有关股权赠与的直接相关条款。但实际上，股权赠与与股权继承一样属于特殊形式的股权转让，股权赠与应当看成是一种无偿的股权转让。股权赠与和股权转让的法律规定股权赠与和股权转让是两种不同的股权变更形式。股权赠与是指股东将其所持有的股权无偿转让给他人，而股权转让则是指股东将其所持有的股权有偿或非有偿地转让给

2023-09-22

442人看过
股权转让
“干股”股东转让股权对股权转让合同效力的影响是什么

委托代理人：受让方：(以下简称乙方)委托代理人：______公司(以下简称合营公司)，于____年____月____日成立，由甲方与______合资经营，注册资金为_____币_____万元，投资总额______币______万元，实际已投资_____币_____万元。甲方愿将其占合营公司____%的股权转让给乙方;经公司董事会通过，并征得他方股东的同意，现甲乙双方协商，就转让股权一事，达成协议如下：(一)股权转让的价格、期限及方式1、甲方占有公司____%的股权，根据原合营公司合同书规定，甲方应投资____币_____万元。现甲方将其占公司____%的股权以____币____万元转让给乙方。2、乙方应于本协议生效之日起____天内按第一条第一款规定的货币和金额以银行转帐方式分____次付清给甲方。(二)甲方保证对其拟转让给乙方的股权拥有完全、有效的处分权，保证该股权没有质押，并免遭第三人

2023-06-14

492人看过

股权转让
股权转让税款是否缴纳对转让的影响

股权转让税未缴可转让。股权转让是否纳税不影响合同的效力。当然，如果转让合同中存在其他无效因素，如未经股东大会表决手续，损害其他股东的优先权；例如，签署过程中存在缺陷。股权转让的转让人是纳税人。如果预期不纳税，税务机关可以限期缴纳并征收滞纳金。因此，合同的有效性不能简单地通过是否纳税来判断。股权转让税费如何缴纳股权转让的交税办法：若给个人的，则属于财产所得，按20％税率缴纳个人所得税。股权转让给公司应当交纳企业所得税、印花税和契税。转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不

2023-07-12

258人看过
质押
限制转让对股权质押的影响？

依据相关法律规定：“以股份有限公司的股份出质的，适用《中华人民共和国公司法》有关股份转让的规定”。由此可见，最高人民法院对“依法可以转让的股份、股票”可以质押解释为：除《公司法》明确限制转让的股份外，上市公司的其他股份均可用于质押。股权转让完了多久可以质押没有时间限制，只要是可以转让的股权，就可以质押。以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。基金份额、股权出质后，不得转让，但是出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让基金份额、股权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。根据《民法典》第426条规定：法律、行政法规禁止转让的动产不得出质。

2023-07-06

479人看过
股权转让
转让股权转让款能不能计入收益

取得部分股权转让款的通常能确认其合法收益。确认股权转让收益的条件包括：已签订股权转让协议；双方当事人履行各自的义务，办理必要的财产交接手续；已取得部分股权转让款（一般应超过50％）。一、如何处理股权转让后债权债务与第三方签订《股权转让协议》，约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜，转让方与受让方在《股权转让协议》上签字盖章。股权转让的债权债务一般由转让方与受让方在《股权转让协议》中进行详细约定。二、自然人股权转让协议需要什么手续自然人股权转让协议包括的内容如下：1、当事人双方基本情况；2、公司简况及股权结构；3、转让方的告知义务；4、股权转让的份额，股权转让价款及支付方式；5、股权转让的交割期限及方式；6、股东身份的取得时间约定；等等。三、股权转让是违法吗股权转让遵守相关法律和公司章程的规定是不违法的。股权转让是股东与他人双方当事人意思表示一致而发生的股权转移，由于股权转

2023-06-27

205人看过
可转换公司债券
可转换公司债券对每股收益的影响

只要以前年度发行的可转债没有触发回售、提前赎回等前提条件下，存在可转债未转股的债券票面余额所潜在的可转股数量时，无论是何时在计算稀释每股收益时必须把这些潜在可转股数量考虑进去，也就是说你所说的去年所发的可转债，虽然已经进入转股期，但一般情况下这些可转债还是会有转债持有者就算到了转股期也不一定会立刻转股的，这些未转股可转债票面余额是存在潜在转股的，这些潜在的可转股数量是必须要考虑进去。可转换债券可转换债券是债券的一种，可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。特征可转换债券具有债权和股权的双重特性。可转换债券兼有债券和股票的特征，具有以下三个特点：债权性与其他债券一样，可转换债券也有规定的利率和期限，投资者可以选择持有债券到期，收取本息。股权性可转换债券在

2023-06-13

335人看过

股东权益
影响股东权益的因素

1、小股东可以要求公司回购自己的股份，或者将现有股份转让。2、这种利用自己对公司的控制权，将公司资产转移到自己名下的行为属于违反公司法规定的违法行为。小股东可以以自己名义起诉甲，要求其将已经转移的公司资产，归还公司。这就是我国公司法所确定的股东派生诉讼制度，即大股东、公司高管或实际控制人恶意损害公司利益时，中小股东有权以自己名义起诉侵害公司利益者，维护公司利益，进而保护自己的投资权益。矛盾焦点：大股东滥权为小股东维权设障本案涉及到的问题是有限责任公司小股东合法公益的保护问题，小股东遭受大股东不公行为的影响，小股东如何应对？根据公司法的规定，股东享有自益权和共益权，自益权主要指股东获取出资证明、转让股资请求权、分配股息红利请求权，分配公司剩余财产请求权；以自身利益兼公司利益为目标而行使的权利叫共益权，比如行使表决权、查阅公司账册权，宣告董事会决议无效权，自益权主要针对的是财产权，共益权主要是

2023-07-11

184人看过
债务人
转让股权收益权属于合法吗

股权收益权转让不违反法律规定的情况下，就认定是合法的。公司股东依法享有收益权，收益权是指获取基于所有者财产而产生的经济利益的可能性，是人们因获取追加财产而产生的权利义务关系。一、抵押财产被依法扣押的孳息如何处理抵押财产被人民法院依法扣押的孳息的处理是：1、(抵押)财产的孳息分为天然孳息和法定孳息。天然孳息指物依照自然规律产生的收益，如树木结的果实、牲畜产的幼畜;法定孳息指依照法律工资产生的收益，如出租人收取的租金等。2、抵押权设立后，抵押财产的占有权、使用权和收益权仍由抵押人行使。无疑，其孳息应归抵押人所有。3、但是，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人们法院依法扣押的，此时的孳息不能归抵押人所有。4、抵押财产被扣押后，天然孳息取得不涉及第三人，但法定孳息的取得，却依赖于义务人的给付行为。如果抵押权人未将扣押事实通知应当偿付法定孳息的义务人，则义务人无

2023-04-06

474人看过