手册核销后的税务处理-法师兄

手册核销后的税务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-29 21:42:40 234 人看过

生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

特许经营手册

《特许经营手册》的图书简介

“这是一本非常全面的手册，它涵盖了在开始一个特许经营时所会遇到的几乎全部问题。我真希望能在12年前开创SpeeDee汽车维护公司时就拥有它。”

——SpeeDee汽车维护公司董事长GaryCopp

“建议特许经营的新手与经验丰富的老手都来阅读它。”

——美国江博影像有限公司董事长与首席执行官CliffHorowitz

“《特许经营手册》切入了特许经营的核心本质，特别是特许人一受许人关系。专家提供了所有基本方面的通俗易懂的建议，如果听从这些建议，那么特许人将走上一条正确的道路。”

——《世界贸易》专栏作家CarolSteinberg

“《特许经营手册》是一本理想的案头参考书，它帮我进行计划、组织和管理特许经营运营及发展，我也用其中的一些章节来作为推荐给我们受许人的文章和演讲稿。”

——美国迪纳马克保安有限公司高级副总裁MaxieR．Ptnam

特许经营手册特许经营手册

《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》

第九条生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

（一）生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

生产企业将获取的反馈数据与进料加工手册（账册）实际发生的进口和出口情况核对后，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）向主管税务机关申请核销。如果核对发现，实际业务与反馈数据不一致的，生产企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。

（二）主管税务机关应将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》及证明资料进行审核。

（三）主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。同时，应在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整；应在确认核销后的首次免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。

（四）生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项的有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多特许经营相关文章

营业执照
公司税务注销后，工商未注销如何处理？

会被依法吊销营业执照。公司被吊销营业执照的后果：1、根据《企业名称登记管理办法》中规定，被吊销营业执照的企业名称，未满3年的将不被允许使用。2、担任被吊销营业执照的公司法定代表人，需对该公司的违法行为负个人责任。自公司被吊销营业执照之日起3年内，不能担任其他公司的高层管理人员。3、被吊销营业执照企业的公司其出资人或股东，应当依法履行组织清算义务，拒不清算的，将要承担由此产生的法律后果。4、公司法定代表人将被列入“黑名单”，不能贷款、限制出行及不能领取养老金等。工商公司注销流程（1）先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字，、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书；（2）拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书；（3）拿着两张通知书，销银行账户；（4）拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局

2023-07-15

63人看过
法律综合知识
药品销售运费的税务处理

【案例】某市制药有限公司是一家以葡萄糖输液生产、销售为主的药品生产企业，产品远销全国，1999年初被所在地国税机关认定为增值税一般纳税人。2002年3月，所在地国税局稽查局对其1999年～2001年增值税纳税情况进行稽查时发现，该企业将随药品销售一并收取的运费2171017元，作冲减本企业当期“销售费用”账务处理，当期未按规定计提销项税额315446．90元〔2171017÷（1＋17％）×17％〕。因此，稽查局作出补税和罚款的处理决定。对此，制药公司领导认为，之所以被稽查局补税和罚款，是因为财务部门的账务处理有问题。于是，公司领导专门向某税务师事务所进行了税收筹划方面的请教。不久，该事务所提供的筹划方案就“闪亮”出台：（1）设立一个不对外承运货物运输业务的二级非独立核算运输公司，主要负责运送制药公司对外销售的药品，核算运送药品所取得的运输收入以及运输过程中发生的支出；负责按月向地税部门申

2023-12-08

468人看过
营业执照
注册公司后未登记税务怎么注销

未登记税务需先到国地税所缴纳罚款，办理国地税的注销手续，然后拿着国地税的注销单去工商办理营业执照的注销手续!(1)先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字,、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。(2)拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。(3)拿着两张通知书，销银行账户。(4)拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局，然后吊销营业执照。

2023-05-30

456人看过
账款催收
核销贷款税务申报流程

一、核销贷款税务申报流程坏账损失核销需要到税务局备案，资料全了可自行核销。企业实际发生?应收账款坏账损失的，须经当地税务机关审核认可对企业的应收账款，凡符合规定条件的，可以作为企业的坏账损失，在计算企业应纳税所得额时给予扣除。在报送季度或年度企业所得税申报表时，应就当期扣除的坏账损失的原因作出说明并提供有效的证明资料，并区别不同情况，附送下列资料：1、因债务人破产或死亡而形成的坏账损失，应附送有关账册凭证及债务人所在地司法机关出具的债务人破产或死亡的法律文件、债务人的破产财产或遗产偿还欠款情况的法律文件、上年末坏账准备金情况;2、因债务人逾期未履行偿债义务，应收账款超过两年仍不能收回而形成的坏账损失，应附送销售合同、劳务合同、销售发票或发出商品、提供劳务的证明及有关账册复印件和企业的应收账款催收记录或司法机关的判决资料、上年末坏账准备金情况等;3、对金融企业发生的坏账损失，应附送坏账核销汇

2023-05-11

190人看过

公司减资
公司减资税务处理的税务处理

一、公司减资税务处理的税务处理《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）第五条规定，投资企业撤回或减少投资的税务处理：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。二、公司减资税务处理《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）第五条规定，投资企业撤回或减少投资的税务处理：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。三、公司增资和减资的规定公司增资和减资的规定：1、公司法第一百

2023-04-14

164人看过
增值税
增值税核算账务的处理方法有哪些

一、进项税额转出的核算所谓进项税额转出是指企业购进的货物改变用途或发生非正常损失等原因时，将其已作抵扣的进项税额从当期发生的进项税额中扣减，转入相关科目。具体包括下列四种情况：1、用于非应税项目如固定资产基建工程等;2、用于免税项目;3、用于集体福利或个人消费;4、发生非正常损失。其中，前三项属于企业购进货物改变用途。理由是：购进货物改变用途或发生非正常损失等原因后，不会再产生销项税额，进项税额抵扣链条从此中断。具体账务处理：凡购进货物时，不能直接认定其用途是否用于不能抵扣进项税额项目的，可先将增值税专用发票上注明的增值税额作为当期的进项税额，记入“进项税额”项目，允许抵扣当期的销项税额。如果该批货物以后改变用途，用于企业内部不得抵扣进项税额项目的，则应将原已抵扣的进项税额转出，记入“进项税额转出”项目，并转入相关科目。用于什么项目，进项税额转到什么项目上。借记“在建工程”、“应付福利费”

2023-05-04

459人看过
纳税人
混合销售及其税务处理

一、混合销售及其税务处理一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。混合销售，包括交纳增值税的混合销售和交纳营业税的混合销售。除有特殊规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，货物的销售额和收取的服务费一并缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，统一交纳营业税。实践中，通常以纳税人登记的主营业务来区分“从事货物的生产、批发或者零售的纳税人”和“其他纳税人”。如以设备生产为主业的纳税人在销售货物的同时提供安装服务，就属于交纳增值税的混合销售行为。而作为营业税应税服务领域的邮政局，提供邮政服务的同时销售集邮商品(如邮票)，则属于交纳营业税的混合销售。其他行业销售集邮商品的行为，则属于纯粹的货物销售行为，应交纳增值税。邮局非在提供邮寄服务过程中销售集邮商品的行为，本质上是一种“兼营行为”，但法

2023-05-05

84人看过
税务登记
税务登记证丢失后该怎么办理注销手续

税务登记证丢了注销有四个程序。1、到主管税务机关领取注销税务登记申请表并填写；2、将表送交到主管税务机关，并且提供相关的证件、证明和资料；3、原主管税务机关对纳税人已经提供的上述证件和资料核实无误以后，清理收缴纳税人的原税务登记证件正副本及其他的税收票证；4、结清纳税人的应纳税款、滞纳金和罚款，并把签注审核意见后的申请表退还一份给纳税人。税务登记证注销程序税务登记证注销程序：领取注销税务登记申请表并填写；将申请表送交主管税务机关，并提供有关证件、证明、资料；原主管税务机关对纳税人提供的上述证件、证明、资料核实无误后，清理收缴纳税人的原税务登记证件；结清纳税人的应纳税款、滞纳金、罚款，并将签注审核意见后的《注销税务登记申请表》退还一份给纳税人。《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、

2023-07-01

405人看过

法律综合知识
如何处理增值税免税项目的“免税销售额”的税务

案例境内某化工企业系香港一家科技公司(在我国境内无机构场所的非居民企业)投资的全资子公司。2014年2月，香港母公司将一项符合免征增值税条件的专利使用权，转让给该化工企业，收取技术转让费100万元。该化工企业财务人员咨询：如果香港母公司的技术转让收入，符合我国免征增值税条件且成功申请免征增值税，该如何计算扣缴企业所得税?分析自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业在全国开始实施“营改增”试点，技术转让属于部分现代服务业中的研发和技术服务，2013年8月1日后由营业税改征增值税。因此，“营改增”后，案例中的香港科技公司取得的技术转让收入在我国缴纳企业所得税的计算方式会有所变化。“营改增”前，以全额收入100万元作为应纳税所得额，缴纳企业所得税10万元(100万元*10%);“营改增”后，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总

2023-01-22

490人看过
法律综合知识
销售返利的税务处理如何进行

销售返利与一般的商业折扣相比，主要存在以下几点区别：(1)一般的商业折扣既可以发生在销售前，也可以发生在销售后，但销售返利的承诺发生在销售前，但实际兑现发生在销售后。(2)一般的商业折扣是针对单笔销售业务的，发出货物时有可能收到货款，也有可能没有收到货款，而销售返利是针对年度累计销售数量或金额的，发出货物时必须收到货款。(3)两者虽然在销售前都具有明确的金额和比例，但一般的商业折扣在购买时均能享受，而销售返利采取的是超额累进的奖励办法，如果销售数量或金额达不到最低数额则不能享受，即使超过最低数额，也要根据实际销售数量或金额进行计算，在销售前只能合理预计，不能准确计算。案例某饮料公司的正常批发价为117元/箱(含税)，全年购买数量在10万箱的商业企业可享受销售返利，其中，10万—15万箱享受0.1%，15万—20万箱的部分享受0.15%，B企业全年购买18万箱。饮料公司的相关会计处理：(1)

2022-12-12

321人看过
营业执照
没有注册税务的公司注销流程

一、没有注册税务的公司注销流程没有注册税务，需要注销公司，首先必须注册税务之后再注销税务，即可完成，下面是流程;1、工商注销备案;所需资料：营业执照，公章2、登报声明公司注销公告3、税务注销;首先是注销国税，到国税拿表格然后按照要求规范的填写资料，然后按照那边说的操作，缴销、补税，之后公司的国税税务登记证就会被收回，及时返给你一张国税注销税务登记通知书。注销完国税就是注销地税，拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。不清楚可以问我哦。4、税务注销完成;登报45日后进行营业执照注销，到工商局办理注销申请所需资料有：公司营业执照原件(正副本)、税务注销证明文件、公司股东会决议、公司清算报告、工商局领取的表格，交回工商局，然后吊销营业执照。5、最后销毁印章即可。二、公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届

2023-05-28

99人看过
法律综合知识
独立核算的分公司如何注销税务

公司决定撤销分公司或者分公司依法被责令关闭提交文件：公司法定代表人签署的《分公司注销登记申请书》；公司关于撤销分公司的决议；或者法院破产裁定；或者行政机关责令关闭的文件；分公司《营业执照》正、副本原件。《公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

2024-05-02

434人看过

法律综合知识
退税税务审核怎么审核

首先，我们需要了解的是，对于不同种类的税收，退税流程亦有所区别．以对外贸易企业出口退税之程序为例：由于海关通常会按照月份将出口相关信息传送至税务管理机构，因此对外贸易企业必须在完成报关手续满30天之后方可进行申报，具体而言，出口退税申报流程如下所述：首先，需要确认申报的所属日期区间，即明确所要填写的是哪段时间范围内的出口业务；其次，导入及处理认证增值税专用发票的详细信息；然后，依次输入出口明细申报信息以及进货明细申报数据；随后，审核并对照三项关键信息进行核对验证，包括进货及出口数量、换汇成本以及申报数据的一致性；接下来，核准明细申报数据；再者，填写退税汇总表，并生成退税申报数据；随后启用国家税务总局电子税务服务平台的纳税人端，启动退税预申报功能进行预审，如审核合格便可打印申报文件，最终赴税务大厅提交正式申请．《国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》第八十条外国投

2024-05-09

442人看过
会计处理
如何处理视同销售行为的税务会计处理

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位和个体工商户的8种行为均视为销售货物。《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，交换非货币性资产视为出售。在此基础上，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，企业因资产所有权发生变化，将资产转让给他人的六种情形，不应属于内部处置的资产，应按规定视同销售收入。有四种情况应被视为销售：1。例如，企业将自产、委托加工或购买的商品分配给股东或投资者；将自产、委托加工的商品用于员工个人福利或个人消费；提供自产、委托加工的商品，委托加工或者向其他单位、个体工商户投资购买的货物。例如：a企业向B企业发放一批自产产品，不含税产品价格为10万元，成本为7万元；a企业向生产工人发放一批自产产品作为福利，不含税产品价格为1万元，费用是8000元。不考虑其他税收。则a公司应做如下会计处理：借方：应付利润117000应付职工薪

2023-05-08

304人看过