与行业会计制度和股份有限公司原会计制度相比,新制度下资产负债表的一个重要特点是许多资产项目以净值反映,大部分资产减值准备反映在附表“计提明细表”中对于资产减值”,而相应的资产原值(系统中称为“账面余额”)在所有报表中是相同的,这是一部电影。这样,在资产负债表中填写资产项目就比较困难。资产负债表作为一种静态报表,一般应按会计科目期末余额(以下简称余额)编制。由于本制度规定的报表项目与相应的会计科目在名称、覆盖范围等方面存在较大差异,具体项目的填报方法也不尽相同。
1。直接按总账科目余额填写
有些报表项目与总账科目名称、覆盖范围完全相同,所以制表时只需将总账科目余额直接传递到报表项目中(如果余额与正常余额相反,填“-”。本制度的科目(项目)为:应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴、工程材料、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清算、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利、应付股利、应交税费,其他应付款、其他应付款、预计负债及特别应付款、实收资本(股本)、归还投资、资本公积及盈余公积。
固定资产科目对应资产负债表上的“固定资产原价”项目,也属于直接按总账科目余额填报的类型。
2。按总分类账多个科目余额之和填写
货币资金项目应按“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总余额填写;未分配利润项目按“当年利润”和“利润分配”项目的总余额填写;如借方余额合计,以“-”号填列。三是根据部分子公司账户余额总额填写“一年内到期的长期负债”项目,在“长期借款”、“应付债券”和“长期应付款”项目中,根据一年内到期的子公司账户余额总额填写。“长期借款”、“应付债券”和“长期应付账款”项目中的“递延所得税借方”和“递延所得税贷方”项目,按一年内到期的子公司账款余额合计填写。四是剔除部分明细账余额后,按金额填写长期借款、应付债券和长期应付账款余额。本账户中除各明细账户一年内到期余额外的金额为长期借款、应付债券和长期应付账款。
“长期待摊费用”项目按“长期待摊费用”科目的余额减去一年内到期的摊销额后的余额填写。
v.根据总账账户余额减去备抵账户余额,填写“其他应收款”和“长期股权投资”项目。按各科目余额减去与其他应收款相关的“坏账准备”和“长期投资减值准备”余额或股权投资减值准备后的余额填报。
“在建工程”和“无形资产”应按“在建工程”和“无形资产”的余额减去“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”的余额填写。6按多个科目(或子科目)余额增减后的金额填写资产负债表部分项目。按多个科目或子科目余额增减后的金额填写。计算公式为:
“短期投资”项目金额=“短期投资”科目余额-“短期投资减值准备”科目余额+1年至本期委托贷款明细科目(本息)合计余额-资产减值准备余额一年内到期的委托贷款在“委托贷款减值准备”科目中
“应收账款”项金额=“应收账款”科目余额-明细科目在“应收账款”科目中的贷方余额合计-相关应收账款在“坏账准备”科目中已计提预提应收账款坏账准备总额+预提应收账款子科目借方余额总额
预付款金额item=“预付款”科目余额-预付款科目子科目贷方余额总额+借方余额总额应付账款子科目余额
增值易耗品、自制半成品、库存商品、包装材料、分期收款发出商品、委托加工材料等项目的“存货”项=“材料采购”、“原材料”、“低成本”合计余额,代销商品、代销商品、生产成本等+季节性生产企业停产期间“制造费用”期末余额-代销商品付款-“存货跌价准备”科目余额±材料(商品)成本差异±商品价差
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应付账款期末余额在借方,在资产负债表内可以用负数黑龙江在线咨询 2022-10-31不可以。填列资产负债表时,应付账款明细科目有借方余额,则填入资产负债表的预付账款科目;预付账款明细科目有贷方余额的填入资产负债表的应付账款科目。
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长期待摊费用的余额在借方在资产负债表中应该怎么填黑龙江在线咨询 2022-10-31一、“长期待摊费用”的余额一定在借方,在资产负债表中分两部分处理。其中在一年内(含一年)摊销的部分,在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列,“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额在“长期待摊费用”项目填列。二、说明1、“长期待摊费用”科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
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怎么填写报税资产负债表是正确的?云南在线咨询 2023-02-19一、报税按企业实际业务发生情况填写资产负债表。 二、资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益,下同)之间的勾稽关系,按照一定的分类标准和顺序,把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构,即:资产有多少;资产中,流动资产、固定资产各有多少;流动资产中,货币资金有多少,应收账款有多少,存货有多少等等。所有者权益有多少;所有者权