税务如何监控小微企业-法师兄

税务如何监控小微企业

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-30 15:34:05 433 人看过

税务局如何监控小微企业

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)。税负率不是我们企业核定的各种税种的税率，而是一个行业平均税负水平，各行业的税负率是不同的。

增值税税负率

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%

以下是各行业平均税负率

1、食品饮料行业4.50

2、纺织品(化纤)2.25

3、造纸及纸制品业5.00

4、建材产品4.98

5、化工产品3.35

6、农副食品加工3.5

7、纺织服装、皮革羽毛及制品2.91

8、卷烟加工12.50

9、塑料制品业3.50

10、医药制造业8.50

11、电子通信设备2.65

12、金属制品业2.20

13、非金属矿物制品业5.50

14、机械交通运输设备3.70

15、工艺品及其他制造业3.5

16、电力、热力上产和供应4.95

17、电器机械及器材3.70

18、商业批发0.90

19、商业零售2.50

20、其他3.50

从上面可以看出来，税负率和税率是不同的，税负率是企业当期缴纳的增值税占当期销售收入的比例：税负率=当期缴纳增值税/当期销售收入。

由于小规模纳税人进项不能抵扣，所以小规模纳税人的征收率就很接近行业平均税负率，就是为了不增加小企业的纳税负担。增值税是在流通环节控制行业的税负水平。

企业所得税部分行业预警税负率

1、专用设备制造业2.00

2、专用技术服务业2.50

3、租赁业1.50

4、造纸及纸制品业1.00

5、专业机械制造业2.00

6、印刷业1.00

7、饮料制造业2.00

8、医药制造业2.50

9、通信设备等电子设备制造业2.00

10、通用设备制造业2.00

11、畜牧业1.20

12.食品制造业1.00

13、商业服务业2.50

14、塑料制品业3.00

15、其他制造业1.50

16、其他服务业4.00

17、其他建筑业1.50

18、批发业1.00

19、皮革毛皮制品业1.00

20、农副产品加工业1.00

21、农、林、牧、渔服务业1.10

22、零售业1.50

23、建筑材料制造业3.00

24、建筑安装业1.50

25、计算机服务业2.00

26、房地产业4.00

27、道路运输业2.00

企业所得税是按税率25%计算出来的，但是这个是净利润之后计算的数值，各个行业的成本以及费用的水平有所不同。税务系统就是通过预警税负率来检查企业的缴纳税收的水平是不是正常，如果一个纳税季度企业的税负率水平低于预警税负率，那么受到税务稽查的可能性就大幅的提升。

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