房屋租赁所得税怎么计算-法师兄

房屋租赁所得税怎么计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-26 09:01:26 294 人看过

依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

一、房产税新政策

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

二、房产税与契税的区别

房产税与契税的区别：房产税是以房屋为征税对象，然后按照房屋的计税余值，或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。契税是以所有权变动的房地产为征税对象，向产权人征收的一种财产税。房产税每年都要交，而契税只在房屋转让时缴纳。房地产税税率一般为12%和1.2%，契税税率为3%到5%。

三、重庆房产税征收标准是多少

重庆房产税征收分两种：1、从价计征：依照房产原值一次减除10%到30%后的余值计算缴纳。税率1.2%；2、从租计征：按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。重庆市个人住房房产税税率征收标准为：独栋商品住宅和高档住房建筑面积交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0.5%；3倍（含3倍）至4倍的，税率为1%；4倍（含4倍）以上的税率为1.2%。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多收房相关文章

预付款
出租房屋所得税

一、房屋出租个人所得税怎么交个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%；2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除；3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。二、房屋出租需缴纳哪些税费1、据国家税收法律法规和税收政策规定，单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款。主要涉及的税收有以下几种：房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。2、出租经营性房屋的需全额计税：（1）房产税：以租金收入12%计算缴纳。（2）营业税：以租金收入的5%计算缴纳。（3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。（4）印花税：按财产租赁合同按租赁金额千

2023-03-04

303人看过
增值税
增值税税率：租赁房屋如何计算？

1. 个人出租非住房，税率为5% 。应交增值税=（含税租金× 1+5% ）× 5% =含税租金的5% 。2. 城建税=应交增值税税额的7% 。3. 教育附加=应交增值税税额的3% 。4. 地方附加=应交增值税税额的2% 。1.个人出租非住房，税率为5%。应交增值税=（含税租金×1+5%）×5%=含税租金的5%。2.城建税=应交增值税税额的7%。3.教育附加=应交增值税税额的3%。4.地方附加=应交增值税税额的2%。5.房产税=不含税租金的12%。6.所得税=（不含税租金-合理成本）×20%。个人出租非居住用房需要交哪些税？个人出租非居住用房需要缴纳如上税费。需要注意的是，税率总和并非5％的营业税、12％的房产税和20％的个人所得税的简单相加所得的37％的税率，因为它们的计算基数不同。其中，5％的营业税，其缴纳的基数即为租金的收入；12％的房产税，其缴纳的基

2023-09-22

499人看过
个人所得税
个人所得税各应税项目的计算说明之财产租赁所得

1、应税项目为财产租赁所得。2、分摊月份为1个月的：当含税收入额＝4000元，“标准扣除费用”默认为（含税收入额×20%）；分摊月份为多个月的：当[含税收入额÷分摊月份数]的计算结果小于4000元，“标准扣除费用”默认为800，当[含税收入额÷分摊月份数]的计算结果大于等于4000元，“标准扣除费用”默认为（[含税收入额÷分摊月份数]×20%）；3、分摊月份数应大于等于1，小于等于720个月（相当于60年）。4、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额÷分摊月份数－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为0。6、税率为20%。7、应扣缴税额＝[应纳税所得额（计税金额）×20%]×分摊月份数；8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则

2023-04-24

88人看过
房产税
财产租赁所得计算说明

个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：(1)财产租赁过程中缴纳的税费;税费包括营业税(增值税)、城建税、房产税、教育费附加。(2)向出租方支付的租金。(转租业务)(3)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用：每次800元为限，一次扣不完的，可无限期在以后期扣除。(4)税法规定的费用扣除标准。800元或20%(5)适用税率：20%。个人按市场价出租居民住房，税率10%三、财产租赁所得个税的计算公式每次收入不超4000元的：应纳税所得额=收入-税-修缮费用(800为限)-800(费用额)每次收入超过4000元的：应纳税所得额=(收入-税-修缮费用)×(1-20%)例如：王强2017年1月份将县城内一处住房出租给他人居住，租期2年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定损耗扣除比例为30%。可提供实际缴纳出租环节营业税等完税凭证(每月140元

2023-03-09

217人看过

房产税
房屋租赁中的房产税计算问题

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1．按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1．2％；2．第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（12％）。房屋出租标准版协议＜p＞出租方（以下简称甲方）：＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞承租方（以下简称乙方）：＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞甲、乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议：＜／p＞＜p＞第一条房屋基本情况。＜／p＞＜p＞甲方房屋（以下简称该房屋）坐落于；共层第层。＜／p＞＜p＞第二条房屋用途。＜／p＞＜p＞该房屋用途为租赁住房。＜／p＞＜p＞除双方另有约定外，乙方不得

2023-07-07

362人看过
房改房
怎么计算房屋租赁维修基金

一、产品住所的业主、非住所的业主依照所具有物业的修建面积交存住所专项修理资金，每平方米修建面积交存首期住所专项修理资金的数额为当地住所修建安装工程每平方米造价的5%至8%。直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部分应当依据本区域状况，合理断定、发布每平方米修建面积交存首期住所专项修理资金的数额，并当令调整。二、出售公有住所的，依照下列政策交存住所专项修理资金：1、业主依照所具有物业的修建面积交存住所专项修理资金，每平方米修建面积交存首期住所专项修理资金的数额为当地房改成本价的2%。2、售房单位依照多层住所不低于售房款的20%、高层住所不低于售房款的30%，从售房款中一次性提取住所专项修理资金。产品房出售时，购房者与售房单位应当签定有关房产修理基金交缴约好，购房者应当按购房款2-3%的份额向售房单位交纳房产修理基金。售房单位代为收取的修理基金属整体业主大家共有，不计入住所出售收入。首期专项

2023-04-15

163人看过
房产税
在2020年房屋租赁房产税怎么算

一、房屋租赁房产税怎么算？1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%2、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。二、租房前要明确哪些问题？(一)业主身份。如果签订合同之人不是产权人，则可能存在代理关系或者转租关系。若存在代理关系的，则需有业主本人委托代理人的授权委托书原件；若存在转租关系的，则需要业主本人同意转租的书面证明文件原件。(二)明确租金和“押金”支付方式。“押金”主要用于抵充承租人应当承担但未缴付的费用。押金应支付多少，应当按照租期长短、装修程度、家具家电数量和价值等因素来确定，押金数额越高，对出租人保障性能越强。(三)家具、家电等设施约定清楚。并且对于这些附属设施设备的维修义务也应当明确约定。(四)水费、电费、电话费、物业

2023-03-01

178人看过
房产税
房屋租赁要交哪些税？如何计算？

一、以月租5000元为例计算各税额？个人出租计算：(1)营业税=5000*3%/2=75元(2)城建税=75*7%=5.25元(3)教育费附加=75*3%=2.25元(4)房产税=5000*4%=200元单位出租计算：(1)营业税=5000*5%=250元(2)城建税=250*7%=17.5元(3)教育费附加=250*3%=7.5元(4)房产税=5000*12%=600元1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元；(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2023-03-31

495人看过

房屋出租
房屋租赁需要缴纳的税费计算

本文介绍了个人出租房屋根据不同情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税(或城市房地产税)、个人所得税、印花税。房屋租赁也应该纳税，但是许多人却不知道纳税之事。几乎有80%的出租人不到房管部门去办理租赁登记，同时也不向国家交纳房屋出租应该纳的税。因为房屋租赁是一个大市场，如果这个市场不向国家纳税，国家的税收损失将是巨大的。房屋租赁要交纳下列税：(1)要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。(2)印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。(3)营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税。(4)所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税;如出租方为个人，应交纳个人所得税。所缴纳税费比率：1、营业税，按租金的3%收取。2、城建税，按营业税的7%收取。3、教育附加，按营业税的3%收取。

2023-04-22

117人看过
土地租赁
土地租赁所得税按什么所得？

《企业所得税法实施条例》第十九条界定了租金收入的定义，即：指企业提供固定资产、包装物或其它有形资产的使用权取得的收入。土地使用权作为无形资产的类属，显然不属于有形资产的界定，那么根据排它原则，土地租赁收入只能在销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入与其他收入中归类，而这些分类中又只有特许权使用费具有可能，实施条例第二十条规定：特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。首先，《个人所得税法实施条例》与《企业所得税法实施条例》出现了不一致，个人所得税法实施条例第八条八款将财产租赁所得界定为：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得。而六款将特许权使用费所得界定为：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。显而易见同为所得税法系

2023-06-17

230人看过
法律综合知识
佛山财产租赁所得应纳税额计算公式

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得的应纳税额计算公式：1、每次收入在4000元以下的应纳税额=[每次收入额–向出租方支付的租金-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×20%。2、每次收入在4000元以上的应纳税额=[每次收入额-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%。注：出租财产实际开支的修缮费用是指：能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限。财产转让所得的应纳税额计算公式：应纳税额=(每次转让财产收入额-财产原值-合理费用)×20%。

2023-05-10

495人看过
房屋出租
房屋租赁税率计算是如何规定的

一、根据不同房屋性质的计算(一)出租用于居住的：房产税=租金收入*4%；印花税=租金收入*0.1%；个人所得税=租金收入*1%；土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。月租金超过起征点的还需要征收：营业税=租金收入*3%；城建税与教育费附加=营业税*10%。(二)出租用于经营的：房产税=租金收入*12%；印花税=租金收入*0.1%；个人所得税=租金收入*1%；土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。月租金超过起征点的还需要征收：营业税=租金收入*5%；城建税与教育费附加=营业税*10%。城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米)；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。房产税、城镇土地使用税，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。房屋出租(经营用)每月应纳税款：营业税及附加为租金收入5.5%，房产税为租金收入的12%，个人所得税为[

2023-04-03

128人看过

房屋出租
个人房屋租赁税计算的举例说明

以每月租金2000元计算。印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0．1％＝24元，即每月应缴印花税2元。1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×4％＝80元营业税：2000×3％＝60元城市维护建设税：60×7％＝4．2元教育费附加：60×3％＝1．8元地方教育费附加：60×1％＝0．6元个人所得税：（2000－800－80－60－2－4．2－1．8－0．6）×10％＝105．14元以上六项合计：251．74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253．74元。2、经营性房屋出租，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×12％＝240元营业税：2000×5％＝100元城市维护建设税：100×7％＝7元教育费附加：100×3％＝3元地方教育费附加：100×1％＝1元个人所得税：（2000－800－240－100－2－7－3－1）×20％

2023-06-20

411人看过
纳税人
一般纳税人公司如何计算房屋租赁税？

房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12％在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5％缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。小规模公司和一般纳税人公司区别小规模公司和一般纳税人

2023-07-15

442人看过