一次性支付的租金可否在支付当年度全额税前扣除-法师兄

一次性支付的租金可否在支付当年度全额税前扣除

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 08:12:29 306 人看过

问：我企业租用私人房屋一间，签订租赁合同租期为三年，每年租金为10000元，业主要求一次支付全部租金共30000元，问可否列入当期费用？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发［1997］191号）第七条纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费之规定，你单位一次支付租期三年的全部租金，不得列入支付当年的费用，应按规定分期摊销。已列入当年费用的，应进行税务调整。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多业主相关文章

约定解除
租金能否提前支付

一、租金能否提前支付不一定都是提前付款的，租金交付日期一般是由租赁双方协商一致，并在租赁合同中约定好。提前一周交下一季度的房租，是比较普遍采用的一种付款方式，此外还有提前一个月付款的，再少点有提前两三天付款的。二、房屋租赁合同的内容根据《商品房屋租赁管理办法》第七条规定，房屋租赁当事人应当依法订立租赁合同。房屋租赁合同的内容由当事人双方约定，一般应当包括以下内容：（一）房屋租赁当事人的姓名（名称）和住所；（二）房屋的坐落、面积、结构、附属设施，家具和家电等室内设施状况；（三）租金和押金数额、支付方式；（四）租赁用途和房屋使用要求；（五）房屋和室内设施的安全性能；（六）租赁期限；（七）房屋维修责任；（八）物业服务、水、电、燃气等相关费用的缴纳；（九）争议解决办法和违约责任；（十）其他约定。房屋租赁当事人应当在房屋租赁合同中约定房屋被征收或者拆迁时的处理办法。三、房屋租赁合同的解除条件合同解除

2023-05-03

374人看过
缓刑
是否要一次性支付缓刑罚金？

判缓刑的罚金是否必须一次交清，是根据案情来确定罚金的数额的。罚金有以下五种执行方式：（1）一次缴纳，即要求犯罪人在判决指定的期限内一次性缴纳完所判罚金的数额。（2）分期缴纳，即要求犯罪人在判决确定的期限以内分期缴纳所判罚金的方式。（3）强制缴纳，指在判决确定的期限届满以后，犯罪人未缴纳或未全部缴纳的，由人民法院强制其缴纳的方法。（4）随时追缴，指对于不能全部缴纳罚金的犯罪人，人民法院在任何时候发现其有可以执行的财产的，应随时予以追缴的方法。（5）减免缴纳，即如果由于遭遇不能抗拒的灾祸使犯罪人缴纳确实有困难的，可以酌情减少或免除其缴纳数额的方法。具体还是要看法院如何判决。判缓刑罚金什么时候交判缓刑罚金在判决书规定的期限内缴纳。判缓刑交罚金的标准：1、判缓刑要交罚金，一般按照犯罪情节决定罚金数额；2、缓刑适用于3年以下有期徒刑、拘役、剥夺政治权利以及死刑两个刑度带之间，3年以上有期徒刑或无期徒

2023-07-05

266人看过
集团公司
赞助奥运支出可全额税前扣除

日前，国家税务总局下发《关于中国移动通信集团公司和中国移动（香港）有限公司内地子公司对奥运会提供通信相关服务赞助有关税收问题的通知》（国税函[2006]671号）明确，对移动公司向北京奥组委提供的按照市场价格确认的移动通信相关服务形式的赞助支出，可以按照《财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号）第二条第四款的规定，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。此外，对移动公司向北京奥组委提供移动通信相关服务形式赞助的过程中发生的各项通信及相关劳务不征收营业税。

2023-06-07

97人看过
病退
病退结算一次性支付的金额是多少

病退和退休的工资有区别，所谓因病退休是指不到退休年龄，因个人病情不能工作而提早退休，这样他的交养老金的年份会比较少，个人养老金账户的钱也少，由于退休金的计算主要是基于这两块而决定，所以病退的工资肯定比较少，至于少多少数目，根据具体情况计算决定，不能给出统一答案。病退医院鉴定程序申报病退鉴定按照本人申请，用人单位或者档案托管机构审查同意，管委会劳动能力鉴定机构审核，省劳动能力鉴定机构批准的程序办理；在县（市、区）申报的，由县（市、区）人社局受理，报市（州）劳动能力鉴定机构审核；中省直机关和企事业单位，驻吉部队申报的，原则上由省劳动能力鉴定机构受理，也可由属地劳动能力鉴定机构受理。1、申报病退鉴定应当填写劳动能力鉴定表，用人单位审核后加盖公章，并提供缴纳养老保险费证明。2、职工因病（含非因工负伤）完全丧失劳动能力需办理病退的必须经省劳动鉴定委员会鉴定，经省鉴定属于完全丧失劳动能力的，方可办理退

2023-07-04

282人看过

违约金
延期交房支付的违约金能否税前扣除呢

问题咨询：房产商延期交房，承诺由其关联物业公司直接减免业主若干月的物业费，物业公司直接开具发票给房地产公司，房地产公司是否可以据此税前列支，并计入土地增值税扣除项目?专家解答：会计核算方面，如果开发商直接支付业主交房违约金，依据违约赔偿协议和支付证明，一般处理为借记“营业外支出”。那么，这笔违约金能否税前扣除呢?《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十三条规定，《企业所得税法》第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。因此，开发商依据合同约定支付的经济合同违约金作为与生产经营活动有关的、合理的支出，可以在税前扣除。交房违约，开发商多是收钱痛快出钱难，往往会以自己控制的物业公司减免物业费的方式化

2023-05-03

278人看过
佣金
保险企业支付的佣金如何在所得税税前扣除

问：保险企业支付的佣金如何在所得税税前扣除？答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函[2002]960号）的规定：二、保险企业营销员佣金支出税前扣除问题（一）保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。（二）保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除；对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除。保险企业应如实向当地主管税务机关提供当年的佣金计算分配表和其他相关资料。

2023-04-24

194人看过
劳动者
遣散费是否一次性支付

无论遣散费是否一次性支付根据我国相关法律规定，当用人单位与职工解除劳动合同时，用人单位应当一次性支付职工工资，包括经济补偿工资支付暂行规定第九条劳动关系双方依法解除或者终止劳动合同，雇主应在解除或终止劳动合同时一次性支付工人的工资公司能否与员工协商经济补偿P>在员工无过错的前提下，公司提出解除劳动合同后，应当依法支付经济补偿金。但是，为了尽快终止与员工的劳动合同，或者利用员工对经济补偿标准的不确定性来减少支付的补偿，一些公司会要求员工协商并同意另一个支付经济补偿的标准，根据“意思自治原则”，公司不受法律限制与员工协商经济补偿金其次，公司与员工协商补偿金后，应根据实际情况确定是否支持。明确地经济补偿协议的法律效力将根据以下情况确定：1.低于公司与员工协商约定的法律标准的经济补偿，属于公司免除自身法律责任，排除员工的经济补偿权利。原则上，本协议无效员工在收到约定的经济补偿金后，发现公司未按照法

2023-05-07

107人看过
借款
向股东借钱所支付的利息可否税前扣除

问：我公司向股东借钱作为公司的经营周转，利息跟银行的贷款利息一样，这些借款的利息能否在税前扣除？答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照金融实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。因此你公司向股东借钱，只要支付利息的利率与银行的贷款利率一致，则所支出的利息就允许在所得税税前扣除。

2023-04-24

462人看过

抚养费
抚养费支付方式：一次性支付的情况

下列情况下可要求一次性支付抚养费：1、涉及夫妻共同财产的大量分割；2、对方存在吸毒、赌博或其他违法行为，将来可能挥霍财产或产生重大债务；3、支付抚养费的一方涉及刑事案件，在逃或者限制人身自由；4、支付抚养费的一方是外国人或者可能移居国外；5、双方协商一致，支付一方愿意一次性支付抚养费。根据法律相关规定，离婚后，子女由一方直接抚养的，另一方应当负担部分或者全部抚养费，负担费用的多少和期限的长短，由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。有什么特殊的情况下也要支付抚养费？一些特殊情况下虽然子女成年，但如果父母有经济负担能力，仍要负担其抚养费，其停止期限视具体情况而定，包括以下三种情况：1、成年子女丧失劳动能力或虽未完全丧失劳动能力，但其收入不足以维持生活的；2、成年子女尚在校就读的；3、成年子女确无生活能力和条件的。如果有上述特殊情况之一的子女，有负担能力的父母仍要负担抚养费，这也是为了合理维护

2023-07-07

458人看过
工资
实际支付的工资薪金能跨年度扣除吗

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定：“《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。”文件规定“实际发放”而不是“实际发生”，前者是收付实现制，后者是权责发生制，即企业2015年1月发放2014年12月的工资，该工资不能在2014年度扣除，应在2015年度扣除。现在大多数企业是下发工资制，即次月发放上个月工资，因此企业会计上计入利润总额的工资薪金支出是每年1至12月的工资薪金支出，允许税前扣除的工资薪金支出是上年12月至次年11月的工资薪金支出，每年均须纳税调整。这种扣除方法在前几年是严格执行的，但后来有所松动。有的税务机关也可以按照权责发生制扣除，有的税务机关仍严格按照收付实现制扣除，导致各地税务机关执行不一，有损税法严肃性，也

2023-04-29

235人看过
企业所得税
企业在支付离职补偿金时可以进行税前扣除吗

《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。从上述规定可以看出，《企业所得税实施条例》对工资薪金列举不包括员工辞退福利，并且被辞退员工显然已经不是“任职或者受雇”。职工辞退福利既不属于工资薪金也不属于职工福利费，而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。但由于辞退福利分为职工有选择权和没有选择权两种情况，因此在企业所得税前扣除时也有所不同。如果职工没有继续在职的选择权，那么辞退福利被视同因与职工解除劳动关系给予的补偿。企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出(包括

2023-05-04

115人看过
仲裁机构
先行支付适当的金额

受理救助款项请求的法院或者仲裁机构，根据具体情况，在合理的条件下，可以裁定或者裁决被救助方向救助方先行支付适当的金额。被救助方根据前款规定先行支付金额后，其根据规定提供的担保金额应当相应扣减。被救助方不支付救助款项也不提供满意的担保，怎么办?对于获救满九十日的船舶和其他财产，如果被救助方不支付救助款项也不提供满意的担保，救助方可以申请法院裁定强制拍卖;对于无法保管、不易保管或者保管费用可能超过其价值的获救的船舶和其他财产，可以申请提前拍卖。拍卖所得价款，在扣除保管和拍卖过程中的一切费用后，依照本法规定支付救助款项;剩余的金额，退还被救助方;无法退还、自拍卖之日起满一年又无人认领的，上缴国库;不足的金额，救助方有权向被救助方追偿。

2023-06-06

497人看过

股权分置
股权分置改革支付的对价可税前扣除

2005年6月，财政部和国家税务总局下发了《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）。《通知》指出，为促进资本市场发展和股市全流通，推动股权分置改革试点的顺利实施，经国务院批准，就股权分置试点改革中有关税收政策问题规定两点为：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。那么，税收上对对价的支付和获得该如何处理？首先，我们应该清楚什么是股权分置。股权分置改革是当前我国资本市场一项重要的制度改革。所谓股权分置，是指向社会公开发行的、在证券交易所上市交易的股份，称为流通股，而公开发行前以及发行后仍有部分股份暂不上市交易，称为非流通股。这种同一上市公司股份分为流通股和非流通股的股权分置状况，就是股权分置

2023-04-24

370人看过
住房公积金
北京市民房租可公积金全额支付

今后,市民租房提取公积金的额度限制将放宽。由只可提取超出工资收入5%的部分,改为提取总额不超过实际发生房租。这意味着,只要账户余额充足,市民可以用公积金来支付全部房租。北京公积金管理中心昨天发布,调整提取公积金支付房租的政策,支持市民的租房消费。按照新规定,支付房租的职工及配偶可以提取本人账户内的住房公积金,提取总额不得超过实际发生的房租支出。而以往,提取公积金支付房租的额度,限制为超出家庭工资收入5%的部分。比如一个人的年工资收入是5万元,5%的比例就是2500元。如果一年需要付的房租在2500元以下,是不能支取公积金的,如果是2500元以上,超出的部分则可以支取公积金。“出台新政策,是为了加强对市民租房消费的支持。”北京公积金管理中心新闻发言人李持樱昨天说,新规定执行后,市民办理租房提取公积金的手续也简便了。以往提取限额,需要提取人提交收入证明,今后就不需要了。李持樱介绍,此前,北京租

2023-06-09

111人看过