税务听证和税务行政复议有哪些区别-法师兄

税务听证和税务行政复议有哪些区别

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-13 11:33:00 191 人看过

税务听证是在税务机关作出罚款的行政处罚之前，纳税人不需缴纳罚款即可要求举行听证，而纳税人要申请税务行政复议必须先依法履行全部纳税义务，未履行义务的复议申请，税务机关不予受理。

听证受理范围窄，只有税务机关对纳税人作出罚款的处罚决定时，纳税人才可要求听证。复议的范围则较宽，纳税人对税务机关作出的征税行为、提交纳税保证金或提供纳税担保行为、阻止出境行为、税收强制执行措施、行政处罚行为、拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复的行为和法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行为不服的，都可申请复议。

要求听证有罚款数额限制，如对公民罚款2000元以上，法人或其他组织罚款1万元以上，才能要求举行听证;而申请复议没有数额限制。举行听证后，纳税人对作出的处罚决定仍然不服，在缴纳罚款后仍可申请行政复议。国家税务总局发[1997]125号文件第三条也明确规定：纳税人接到税务处理决定书后，在决定书规定的期限内没有缴纳或没有缴清税款及滞纳金，过期后被税务机关采取强制执行措施而缴清了税款和滞纳金的，在这种情况下，纳税人对纳税问题提出的复议申请，复议机关不予受理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务行政复议相关文章

税务行政复议
税务行政复议与行政行为复议比较

1、性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。2、管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。3、审理方式和程序不同。税务行政复议审查和决定第十四条行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：（一）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（二）行政许可、行政审批行为。（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。（四）税收保全措施、强制执行措施。（五）行政处罚行为：1．罚款；2．没收财物和违法所得；3．停止出口退税权。（六）不依法履行下列职责

2023-07-12

323人看过
税务行政复议
税务行政复议委员会

税务复议机关的专门职能机构，代表所属税务复议机关以合议的形式对复议案件进行审理或作出裁决。复议委员会由主任委员、副主任委员以及委员5人以上组成。主任委员、副主任委员由复议机关领导担任，委员由各业务部门领导或者有关人员担任。其职责包括：（1）审查复议申请是否符合法定条件；（2）调查取证；（3）组织审理复议案件；（4）拟定复议决定；（5）受复议机关法定代表人的委托，在税务行政诉讼中办理应诉事宜；（6）法律、法规规定复议机关交办的其他职责。

2023-06-07

97人看过
税务行政复议
税务行政复议机关可以受理哪些行政复议案件

我国税务行政复议的受案范围是：(1)税务机关作出的征税行为。包括：征收税款的行为;加收滞纳金的行为;审批减免税和出口退税的行为;税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款的行为。(2)税务机关作出的责令纳税人提供纳税保证金或纳税担保的行为。(3)税务机关作出的税收保全措施。包括：①书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款;②扣押、查封商品、货物或其他财产。(4)税务机关对欠缴税款没有结清或没有提供纳税担保的纳税人通知出人境管理机关阻止其出境的行为。(5)税务机关作出的税收强制执行措施。包括：书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款;拍卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产以抵缴税款。(6)税务机关作出的行政处罚行为。包括：罚款;销毁非法印制的发票，没收违法所得;对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的，没收其非法所得。(7)税务机关拒

2023-06-13

155人看过
税务行政复议
完善税务行政复议的建议

1．税务行政复议委员会独立于税务局。税务行政复议委员会的人财物必须脱离税务局，摆脱既当运动员又当裁判员的尴尬，成为独立的裁判者，为税务行政复议公正公平奠定坚实的基础。2．规定开庭式审查或听证式审查的程序与规则，使非书面审查有法可依。一是建立完备的税收行政执法档案制度。每个具体行政行为不但要有调查事实，收集证据，使用依据，作决定的事实过程，而且还要有对这些事实过程的完整记录档案，客观地记载和反映执法事实。二是建立行政证据制度，明确规定行政程序中证据的主要种类，证明力，可采性，采集过程，使复议决定建立在科学的证据基础上。非书面审查方式更集中体现了争讼的特点，更具有司法化的特征，更能体现当事人主义的精神，能有效的减少暗箱操作，既有利于维护当事人的合法权益，又有助于提高税务行政复议的水平。3.设立税务法院。依据法律规范的阶梯式结构来看，从税法的立法到税法的执行均在以宪法为最高法律之下进行的。在采用

2023-04-24

173人看过

税务行政复议
如何区分税务行政复议与诉讼

税务行政复议和税务行政诉讼作为两种不同的权利救济制度，是解决税务行政争议，规范税务行政行为，维护和监督税务机关依法行使行政执法权的重要途径。(1)性质和审查原则不同税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或作出具体行政行为的税务机关所属地方人民政府(复议机关)提出申请，复议机关经审理依法作出裁决解决税务行政争议的活动，是税务机关一种内部纠纷解决机制。税务行政诉讼是指税务当事人认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审理并作出裁决的司法活动。税务行政诉讼通过司法途径保护税务当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权，是一种司法救济制度。两者在行为性质和审查原则方面有以下两点区别：第一，从行为

2023-06-13

159人看过
税务行政复议
税务行政复议、行政复议及行政复议程序的探讨

性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。审理方式和程序不同。人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判、两审终审和辩论制度；而税务复议机关审查税务复议案件以书面审查为原则（必要时才采取其他方式），且实行一级复议制度。效力不同。人民法院对税务行政案件的判决和裁定具有终局性，当事人对裁决和裁定不服只能进行申诉，且申诉不影响法院裁决的执行力；税务行政复议则不同，除国务院所作的裁决外，其他复议机关所作的税务行政复议决定不具有终局性，申请人对复议决定不服可向人民法院提起诉讼。税务行政复议决定（一）行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者税务机关内部负责行政复议的工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，

2023-07-16

258人看过
税务行政复议
税务行政复议制度概述

直接税务行政复议有关规定是：1．复议机关受理行政复议申请不得向申请人收取任何费用。复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。2．复议机关在受理、审查、决定复议申请过程中，可使用复议专用章。不予受理决定书和复议决定书等重要法律文书应加盖复议机关印章。税务行政复议1、税务行政复议范围（1）复议机关受理申请人对下列不服提出的行政复议申请：第一，税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。v第二，税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。第三，税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行

2023-07-12

413人看过
税务行政复议
税务行政复议申请纳税人应提供哪些资料

纳税人应提供《口头申请复议登记表》1份，纳税人书面申请，2份。纳税人还应提供如下资料：1.代理人参加复议活动，必须向税务行政复议机关递交由申请人签名或盖章的授权委托书，2.税务机关做出具体行政行为的文书。在办理该业务时：1.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。2.申请人申请复议前，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应担保的，在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到做出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

2023-06-13

126人看过

税务行政复议
税务行政复议管辖制度有哪些具体内容？

根据《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》的规定，我国税务行政复议管辖的基本制度原则上是实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度。具体内容如下：(一)对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。(二)对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议；对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。(三)对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。应该注意的是，向国务院申请二级复议审理是特殊规定，只适用于纳税人不服，由国家税务总局直接作出的具体税务行政行为的情况。对纳税人不服省级国税机关、地税机关

2023-05-03

85人看过
税务行政复议
属于税务行政复议范围的有

属于税务行政复议范围的有：1、税务机关作出的征税行为；2、税务机关作出的税务行政处罚行为；3、税务机关作出的行政许可，行政审批行为；4、税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。行政复议的特征如下：1、行政复议所要处理的是行政相对人与行政机关之间发生的行政争议；2、行政复议所要审查的对象是具体行政行为，同时附带审查部分抽象行政行为；3、行政复议所采用的方式原则上是书面审查，必要时也可以采取听证的方式。问：税务行政复议范围有哪些根据《规则》的第二章第七条的规定：复议机关受理申请人对下列税务具体行政行为不服提出的行政复议申请：税务机关作出的征税行为：1、征收税款、加收滞纳金；2、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为。税务机关作出的税收保全措施：1、书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款；2、扣押、查封商品、货物或其他财

2023-08-11

484人看过
行政复议受理
税务局行政复议受理的法律是哪些

税务局行政复议管辖的法律规定：1、对税务机关作出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请复议；2、对税务机关的派出机构依法以自已的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议；3、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；4、对受税务机关委托的单位作出代征税款行为不服的，向委托的税务机关的上一级税务机关申请复议。对税务局行政复议如何申请纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法提出行政复议申请。申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。申请人可以在得知税务机关作出具

2023-07-22

160人看过
税务行政复议
税务行政复议的当事人包括哪些人？

行政复议当事人，即因发生行政争议，为保护自己的合法权益，依法以自己的名义参加行政复议，并受行政机关复议决定约束的组织或个人。复议当事人通常指申请人和被申请人，在某些情况下，还包括复议中的第三人。(一)申请人行政复议申请人的范围是相当广泛的。《行政复议法》第10条规定：1、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议。2、有权申请复议的法人或者其他组织终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请复议。(二)被申请人被申请人是指申请人的对方当事人，即因申请人提起行政复议而由复议机关通知其参加复议的当事人。在行政复议中，被申请人的特点在于，它一概是行政主体。但是，由于行政活动的复杂性，被申请人在实践中也相当复杂。一般有以下几种情形：1、相对人对行政机关的具体行政行为不服申请复议的，该行政

2023-03-20

451人看过

税务行政复议
帮姐姐问一下税务行政复议规则有哪些

税务行政复议规则第一条为了进一步发挥行政复议解决税务行政争议的作用，保护公民、法人和其他组织的合法权益，监督和保障税务机关依法行使职权，根据《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》，结合税收工作实际，制定本规则。第二条公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向税务行政复议机关申请行政复议，税务行政复议机关办理行政复议事项，适用本规则。第三条本规则所称税务行政复议机关，指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关。第四条行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。行政复议机关应当树立依法行政观念，强化责任意识和服务意识，认真履行行政复议职责，坚持有错必纠，确保法律正确实施。第五条行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。第六条申请人对

2023-02-17

282人看过
税务行政复议
第二章税务行政复议机构和人员

第十一条各级行政复议机关负责法制工作的机构(以下简称行政复议机构)依法办理行政复议事项，履行下列职责：(一)受理行政复议申请。(二)向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。(三)审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行政复议决定。(四)处理或者转送对本规则第十五条所列有关规定的审查申请。(五)对被申请人违反行政复议法及其实施条例和本规则规定的行为，依照规定的权限和程序向相关部门提出处理建议。(六)研究行政复议工作中发现的问题，及时向有关机关或者部门提出改进建议，重大问题及时向行政复议机关报告。(七)指导和监督下级税务机关的行政复议工作。(八)办理或者组织办理行政诉讼案件应诉事项。(九)办理行政复议案件的赔偿事项。(十)办理行政复议、诉讼、赔偿等案件的统计、报告、归档工作和重大行政复议决定备案事项。(十一)其他与行政复议工作有关的事项。第十二条各级行政复议机关可以成立行政复议委

2023-04-04

304人看过