为规范代扣代缴营业税及其附加核算。建设项目业主承担建设项目时,实行源头控制,即项目资金拨付建设单位时,由委托付款人代扣代缴营业税及其附加。具体的会计处理应是在项目资金拨付时按适用税率计算应代扣代缴的营业税金及附加。会计分录:
借方:预付工程款-×(全额提取)
贷方:应交税金-代扣代缴营业税
(按规定税率应交营业税)。贷款:应交税金-代扣城建税(应交营业税×7%)
贷款:应交税金-代扣个人所得税
[工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)]
贷款:应交税金-代扣企业所得税
(全额拨款×1%).我区对建筑安装企业实行所得税附加办法。)
贷款:其他应付账款-预扣教育费附加。(应交营业税×3%)
贷款:其他应付款-代扣代缴工程附加费。(应交营业税×4%)
贷款:银行存款[(全额拨款-(营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交通建设费附加之和)]
缴纳税金及附加时的会计分录:
贷款:应交税金(各种)预扣税)贷款:其他应付款(教育费附加和交通建设费附加)贷款:银行存款(各种预扣税)示例如下:一个施工承包商,根据施工单位的施工进度,项目合同资料审核通过,领导签字,拨付项目资金200万元。应代扣建筑安装业营业税200万元×3%=6万元;城建税6万元×7%=4200.00元;教育费附加6万元×3%=1800.00元;交通建设费附加6万元×4%=2400.00元;个人所得税200万元×1.5%=3万元;企业所得税200万元×1%=2万元,代扣所得税合计11.84万元。在拨款时,会计分录如下:
借方:预付款200万元
贷方:应交税金-代扣代缴营业税6万元
贷方:应交税金-代扣代缴城建税4200元
贷方:应交税金-代扣代缴个人所得税3万元
贷:应交税金-代扣企业所得税20000元贷:其他应交税金-代扣企业所得税20000元贷:代扣教育费附加1800元贷:其他应交税金-代扣建筑费附加2400元贷:银行缴税时存款1881600元,会计分录如下:
借款:应交税金-代扣营业税60000元
借款:应交税金-代扣城建税4200元
借款:应交税金-代扣个人所得税30000元
借款:应交税金-代扣企业所得税20000元元
借款:其他应付款-代扣教育费附加1800元
借款:其他应付款-代扣建筑费附加2400元
借款:银行存款118400元
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融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
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公司增资会计分录是怎么样的上海在线咨询 2022-06-30对公司增资会计分录的回复是:1.接受投资者追加投资 企业成立时收到的投资与经营期间收到的投资,在性质与对企业的重要性上有很大的区别,但是其会计处理原则是完全一致的。 投资者以现金或非现金资产投入的资本,应当按照投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额作为实收资本(或股本)入账,实际收到的现金金额或非现金资产评估价值与相关税费之和超过实收资本(或股本)的差额计入资本公积。 对于一般企业而言,在企业
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股票质押融资会计分录浙江在线咨询 2022-08-21它主要是以取得现金为目的,公司通过股票质押融资取得的资金通常用来弥补流动资金不足,股票质押融资不是一种标准化产品,在本质上更体现了一种民事合同关系,在具体的融资细节上由当事人双方合意约定。正常情况下,无论股票是否处于限售期,均可作为质押标的。限售股质押,在限售期先于行权时间结束的,应当认定质押合同有效。 [1] 2008年10月,中国证监会颁布了《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》。符合条件
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公司增资的会计分录是怎样做的呢?新疆在线咨询 2022-07-25本来呢你说的这个方法是可以的,只是金额这么大,谁都能看出是抽逃资金,金额太大,风险太大,另外你朋友肯帮你写这么大金额的欠条,这朋友够哥们。 如果用这个方法1000万元以后是要你还回来的,分录如下: 借:其他应收款1000万 贷:现金1000万 如果能有别的公司帮你过账最好了,表示你向他们买东西,你把钱汇给他们,再让他们帮你取出来,汇出去的钱也自然做为买材料的成本了。或者你开发票进来,表示你买了材料