什么是纳税申报?应如何办理纳税申报-法师兄

什么是纳税申报?应如何办理纳税申报

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:44:13 171 人看过

纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，在法定期限内就纳税事项向税务机关提出书面报告的法定行为。

《税收征管法》第25条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以经税务机关批准，采取邮寄申报、数据电文申报(税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式)。

纳税人、扣缴义务人应如实填写纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表，其主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

纳税申报
纳税申报的流程是什么样的？为什么要纳税申报

一、纳税申报的方式有哪些第一，直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。第二，邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。第三，数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。第四，简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。二、纳税申报的流程是什么样的申报网上纳税的流程：1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正

2023-06-07

298人看过
纳税申报
纳税申报管理办法

湖北省地方税收纳税申报管理办法第一条为加强全省地方税收征收管理，规范纳税申报行为和管理行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局的有关规定，制定本办法。第二条各项地方税收的申报及对纳税申报的管理，均适用本办法。第三条负有缴纳各项地方税收义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴各项地方税收义务的扣缴义务人，必须按照税收法律、行政法规、规章的规定，向主管地方税务机关办理纳税申报。第四条地方税务机关应依据税收法律、行政法规、规章的规定，实施地方税收纳税申报管理。第五条纳税人、扣缴义务人应在法定的申报期限内，按照规定的申报内容，如实办理纳税申报，并对申报的真实性、及时性承担法律责任。第六条纳税申报的具体期限和具体内容，按照法律、行政法规的规定执行，或由市、县地方税务局按照法律、行政法规的规定确定。第七条纳税人办理纳税申报，应报送纳税申报表、财务会

2023-06-07

235人看过
纳税人
纳税人办理纳税申报有困难怎么办

一、纳税人办理纳税申报有困难的怎么处理纳税人办理纳税申报有困难的可以延期办理应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十七条纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。二、哪些情况下纳税人可以延期缴纳税款1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十

2023-04-30

130人看过
纳税申报
税收优惠项目应如何纳税申报

“不征税收入”填报纳税人计入利润总额但属于税法规定不征税的收入。“不征税收入”都应该纳入企业所得税的“收入总额”进行申报。一般企业直接在《纳税调整项目明细表》(附表三)第14行和《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(下称《主表》)的第16行填报，事业单位、社会团体、民办非企业单位分别先在《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》(附表一(3))的第10行至第14行填报，然后再在《纳税调整项目明细表》(附表三)第14行和《主表》的第16行填报。但不包括《增值税暂行条例实施细则》第十二条、《营业税暂行条例实施细则》第十三条、《消费税暂行条例实施细则》第十四条规定同时符合3个条件代收的政府性基金或者行政事业性收费。“免税收入”填报纳税人计入利润总额但属于税法规定免税的收入或收益。包括：国债利息收入;居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益。不包括连续持有居民企业公开

2023-05-05

221人看过

纳税申报
如何申请纳税延期申报

(1)纳税人、扣缴义务人需办理延期申报或报送的，须向主管税务机关领取《延期申报申请审批表》(一式两份)。按要求填列并附送以下资料：①申请延期申报的书面报告；②地方税税务登记证副本原件及复印件；③最近一期的纳税申报表；④相关证明资料(如灾情报告、公安机关出具的事故证明等)原件及复印件(复印件要加盖公章并注明“此件与原件相符”)。(2)主管税务机关视纳税人、扣缴义务人的困难程度，按有关规定批准其延期申报或报送的期限，延期的期限一般在一个申报期限内，最长不超过3个月。(3)延期申报或报送申请受理并审批后，主管税务机关应通知纳税人、扣缴义务人凭《受理回执》领取延期申报批件。(4)经核准延期办理申报或报送的纳税人、扣缴义务人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。(5)纳税人、扣缴义务人未按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告

2023-05-09

183人看过
印花税
如何申报纳税？印花税能网上申报吗

一、印花税纳税如何操作1、发票认证在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣（但当期必须申报）。2、抄税是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘（税控盘，下同）或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。3、报税是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，网上报税需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘（或税控盘）用户不适用。4、一般纳税人可以选择网上申报或上门申报方式。其中，网上申报增值税需要使用数字证书。需要通过“广东企业电子申报管理系统”制作申报数据文件。5、当申报表“本期应补（退）税额”一栏大于0时，需要在申报期限内清缴税款，可采用上门缴税和网上缴税两种形式，其中，网上缴税需要使用数字证书。6、返写监控数据（清卡），是指在纳税人完成报税，且申报表通过（包括比对异常

2023-04-04

350人看过
纳税人
纳税人如何进行报税更正申报？

登录国家税务总局上海市税务局－－电子税务局－－【我要办税】－－【税费申报及缴纳】－－【申报错误更正】选择需更正的记录，点击【更正】；弹出选择框，【标准版】和【创新版】，均可选择；选择需要更正的表单名，点击【重填】或【修改】，修改好之后点击【保存】，依次保存之后点申报即可；纳税人更正申报后，如需补税，系统将根据更正数据进行后续税款缴扣操作；如需退税，纳税人可在电子税务局根据情况填报资料在线办理退税。公司年终奖不给报税怎么办公司发年终奖是需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展

2023-07-18

166人看过
法律综合知识
纳税人申报纳税应提供的资料

一、纳税人申报纳税应提供的资料（一）非定期定额户：1、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；2、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》；3、小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料；4、主管税务机关规定的其他资料。（二）定期定额户《增值税纳税申报表（适用于定期定额户）》。二、什么是纳税申报表增值税纳税申报表是增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》等三个附表。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。新的《增

2022-02-16

189人看过

契税
纳税申报时契税如何征收

在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。税率契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。本市契税的适用税率为3%。计税依据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。纳税申报时间契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关

2023-05-04

129人看过
营业执照
如何在税务机关申报纳税？

1、自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证和副本（纳税人领取零食工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）2、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、纳税人未办理工商营业执照也未经有管部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内

2023-07-12

356人看过
纳税申报
什么是纳税申报，有何规定

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。律师补充：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

2023-05-06

489人看过
纳税申报
保税区纳税申报

一、纳税申报对象纳税人、代扣代缴义务人、代征人应当按期向主管税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;在纳税期间没有应纳税款的纳税人，也应当按照规定办理纳税申报;享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。二、纳税申报时间依法已向主管税务机关办理税务登记的纳税人、扣缴义务人、委托代征人，均应从办理税务登记的次月15日内(含公休、节假日，另行规定的除外)向主管税务机关税收服务厅办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不能按时到税务机关申报的，可向主管税务机关提出书面申请，办理延期申报。经主管国税机关核准后，纳税人在核准的期限内申报。三、纳税申报期限缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期的，自期满之日起十五日内申报;缴纳企业所得税的纳税人，以一个季度为一期的，于季度终了后十五日内申报，向主管国税机关报送季度企业所得税申报表;年度终

2023-06-07

311人看过

法律综合知识
未申报纳税如何处罚

一、未申报纳税如何处罚个人独资企业没有报税的处罚标准由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。二、没报税罚金可以税前扣除吗不可以，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）：第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。三、罚金与罚款的区别有哪些罚款和罚金都是国家机关强制违法行为者在一定期限内向国家缴纳一定数量现金的处罚方法，但两者存在以下区别：1、法律性质不同。罚款属于行政处罚，而罚金则属于刑事处罚；2、执法机关不同。罚款一般由行政执法机关决定，而罚金则由人民法院依法判决；3、适

2021-09-28

402人看过
法律综合知识
如何正确申报纳税人

一、如何正确申报纳税人纳税人要按法律、法规的规定，在规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等的材料。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。二、纳税申报所需材料有哪些纳税申报所需材料有：1．财务会计报表及其说明材料；2．与纳税有关的合同、协议书及凭证；3．税控装置的电子报税资料；4．外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；5．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

2023-11-17

134人看过