税收保全和税收强制措施的区别-法师兄

税收保全和税收强制措施的区别

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-20 22:00:16 224 人看过

税收保全和税收强制执行的区别如下：1.适用对象不同。保全措施的实施对象是从事生产、经营的纳税人。强制执行的实施对象是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。2.内容不同。保全措施的内容：

（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。强制执行措施的内容：

（1）书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款；

（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

一、税收保全违法行为怎么申请行政复议

税收保全措施不服可以依法申请行政复议或者起诉人民法院。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条：

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关发生纳税纠纷时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保，再依法申请行政复议；

2、对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；

3、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议或者起诉人民法院；

4、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议、不向人民法院起诉、不履行的，税务机关作出处罚决定的，可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

二、税收滞纳金的计算方法是什么

根据规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税人或者其代理人，应当自海关出具完税通知书之日起15日内向指定银行缴纳税款。逾期不缴的，海关在原应纳税额的基础上，依法按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税收保全相关文章

保全
税务保全强制措施算纳税吗

1、税务部门对缴纳人财产进行保全，然后采取强制措施的，属于强制缴纳税费，如从银行账户中划扣税费；拍卖、变卖财产等。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。一、税务争议申请复议要满足哪些条件根据《税务行政复议规则》的规定，申请人向复议

2023-02-23

244人看过
执行措施
税收强制执行措施实施程序

税收强制执行措施实施程序主要内容有：(一)税款、滞纳金的强制执行程序1.一般程序(第40条)第一，责令限期缴纳。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在规定的期限未缴纳或解缴税款或提供纳税担保的，主管税务机关应责令其限期缴纳。第二，县以上税务机关批准。责令限期期满，仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长审查批准，可执行强制措施。第三，实施前述两项措施扣缴或抵缴税款、滞纳金。在强制执行措施中，扣押、查封、依法拍卖或者变卖等行为具有连续性，即扣押、查封后，不再给纳税人自动履行纳税义务的时间，税务机关可直接拍卖或者变卖，以其所得抵缴税款。需要注意的是，税务机关实施扣押、查封时，必须有2人以上在场，并通知被执行人或者他的成年家属到场，否则不能直接采取扣押和查封措施。但被执行人或者成年家属接到通知后拒不到场的，不影响执行。同时，税务机关应当通知有关单位和基层组织。他们是扣押、查封财产的见证人，也是税务机关执

2023-06-06

485人看过
分公司
陕西国税局强化措施确保税收信息安全的主要措施

近年来，市国家税务局认真落实国务院和国家税务总局关于网络与信息系统安全工作的要求和部署，紧密结合商洛国税实际，强化措施，确保金税工程网络信息安全，为商洛国税突破发展做出了积极贡献。随着税收征管软件的成功上线运行，以及税收各执法系统软件的应用，使税收手段实现了由传统型向信息化的转变，这对税收信息安全提出了新的更高要求。他们把提高全员税收信息安全防范意识作为税收管理工作重要内容，常抓不懈，特别以开展信息安全宣传月活动为契机，邀请有关信息安全专家讲课，组织全体人员收看上级举办的信息安全专题讲座，向全体人员发放信息安全手册，组织信息安全知识考试，开展“信息安全、人人有责”征文活动，通过形式多样的活动，增强税务干部网络安全防范意识和信息业务操作技能，提高全市国税系统网络安全防御能力。为了排除网络系统信息安全隐患、查补安全漏洞，9月份两次进行北*源补丁分发下发工作，并坚持每天对北*源桌面防护系统和瑞星

2023-05-04

428人看过
税收保全
税收保全措施的法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第38条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所

2023-06-07

281人看过

保全
税收强制措施文书谁做出

税收强制措施文书是有税务机关作出的。根据新《税收征管法》，税务机关可以采取的强制执行措施有两种：一是书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金或者罚款；二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款、滞纳金或者罚款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金或者罚款。一、税收强制措施的实施程序1、一般程序第一，责令限期缴纳。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在规定的期限未缴纳或解缴税款或提供纳税担保的，主管税务机关应责令其限期缴纳。第二，县以上税务机关批准。责令限期期满，仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长审查批准，可执行强制措施。第三，实施前述两项措施扣缴或抵缴税款、滞纳金。在强制执行措施中，扣押、查封、依法拍卖或者变卖等行为具有连续性，即扣押、查封后，不再给纳税人自动履行纳税义务的时间，税务机关可直接拍卖或者变卖，以其所得抵缴税款。需要注意的是，税务机关实

2023-03-02

220人看过
税收保全
税收保全措施的示例分析

1.税收保全措施的两种主要形式：①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。【提示】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。2.税收保全措施的适用范围——仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。3.税收保全措施的前提是：从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。采取税收保全措施时，应符合下列两个条件：①纳税人有逃避纳税义务的行为；②必须是在规定的纳税期之前和责令期限缴纳应纳税款的期限内。4.税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价

2023-06-07

489人看过
税收保全
税收保全措施尚待完善

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)赋予了税务机关采取税收保全措施的权力，但是由于法律规定过于原则，有些条款不尽合理，实践中难以操作。本文试就我国现行的税收保全措施谈一些粗浅的看法，希望能起到抛砖引玉的作用。一、税收保全措施的概念种类税收保全措施是一项由税务机关实施的行政强制措施，是指由于纳税人逃避纳税义务的行为或者某种客观原因，可能致使以后税款的征收不能保证或难以保证，税务机关依法采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施有简易程序和一般程序两种：简易程序由《税收征管法》第三十七条规定，适用于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人;一般程序由《税收征管法》第三十八条规定，适用于其他从事生产、经营的纳税人，根据《税收征管法》第五十五条规定，税务机关在税务检查时也可以采用该项税收保全措施。二、关于税收保全措施的适用

2023-06-07

152人看过
税收保全
健全税收保全措施的立法建议

《税收征管法》第二十六条赋予了税务机关采取税收保全措施，但该条对税收保全措施种类、实施程序的规定存在一些不足，建议从以下两个方面在立法上对税收保全措施加以改进和完善，使其发挥更大的效用。一、税收保全措施规定的程序易贻误保全时机，因此各项措施应可选择实施，不必规定先后《税收征管法》第二十六条规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应缴税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局。每一类均需给予纳税人一定的时间去办理。如果纳税人已有意逃避纳税，并已有明显的转移、隐匿迹象，税务机关责成纳税人提供担保无异于通知纳税人加速财产的转移和隐匿，并加强其隐蔽性。然后，纳税人再告知税务机关自己无法提供担保，而此时

2023-06-07

316人看过

扶养
税收强制措施保留个人生活费吗

税收强制措施需要保留被采取强制措施人生活必需的住房和用品，所以个人生活费是生活所必需就需要予以保留。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构

2023-02-16

147人看过
税收保全
海关实施税收保全措施流程

税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的措施。根据保全措施的种类不同，适用流程也就不同。(一)措施之一，海关书面通知金融机构暂停支付1、海关书面通知金融机构暂停支付采取税收保全措施的，海关应当书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构(统称金融机构)暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款。海关通知金融机构暂停支付纳税义务人存款的，应当向金融机构制发《中华人民共和国海关暂停支付通知书》，列明暂停支付的款项和期限。海关确认金融机构已暂停支付相应款项的，应当向纳税义务人制发《中华人民共和国海关暂停支付告知书》。2、解除暂停支付，扣缴相应税款A-纳税义务人在规定的纳税期限内缴纳税款的，海关应当向金融机构制发《中华人民共和国海关暂停支付解除通知书》，解除对纳税义务人相应存款实施的暂停支付

2023-06-07

59人看过
保全
税收强制措施的适用对象是谁?

与税收保全措施只适用于纳税人不同，税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。(一)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人1、从事生产、经营的纳税人。这里有两种情况：一是未按规定期限缴纳税款的;二是在税务机关依法进行检查时，有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的。2、未按照规定期限解缴税款的从事生产、经营的扣缴义务人。(二)未按照规定期限缴纳所担保税款的纳税担保人。(三)对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的当事人。《税收征管法》既有针对纳税人、扣缴义务人的处罚款，也有对其他单位和个人违反税收法律、行政法规的处罚规定。因此，上述当事人的范围是非常广泛的，而不仅限于纳税人、扣缴义务人。税收保全可以申请行政诉讼。税收强制措施适用的对象包括纳税人，扣缴义务人、纳税担保人及其他当

2023-04-10

130人看过
扶养
扣押货物是税收强制措施吗

一、扣押货物是税收强制措施吗1、扣押货物属于税收强制措施，纳税义务人未按规定履行纳税义务的，税务机关有权扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人的商品、货物或者其他财产。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施:(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。二、税务机关查封、扣押纳税人个人

2023-06-16

246人看过

执行措施
正确运用税收强制执行措施

新《税收征管法》赋予税务机关较多的强制执行权力。正确行使税收强制执行权，对增强税收执法刚性和维护税收秩序具有十分重要的作用。但新《税收征管法》对税收强制执行措施只作了一些原则性规定，缺乏相应的配套措施，再加上我国目前对行政强制执行程序的立法还不完善，给税收强制执行措施的操作带来了一些困难。那么，在税收强制执行措施的实际操作中应该注意哪些问题呢?一、把握行政强制执行适用的目的和前提条件，注意税收强制执行措施实际适用的准确性新《税收征管法》规定了可以采取税收强制执行措施的两种情况：一是对未按规定办理税务登记，从事生产经营的纳税人以及临时经营的纳税人，由税务机关核定应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税额的商品、货物。扣押后仍不缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或变卖所得抵缴税款。二是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，未按

2023-06-07

266人看过
强制执行
税收强制执行都有哪些措施

所谓税收强制执行措施，是指纳税人、扣缴义务人不按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人不按照规定的期限缴纳所担保的税款，或者当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，税务机关依法采取的强制追缴手段。它是保障税收安全，维护国家税法尊严的重要措施。新《税收征管法》第40、55、68、88条对强制执行措施进行了明确规定。一、税收强制执行措施的适用对象与税收保全措施只适用于纳税人不同，税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。(一)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人1.从事生产、经营的纳税人。这里有两种情况：一是未按规定期限缴纳税款的(第40条);二是在税务机关依法进行检查时，有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的(第55条)。2.未按照规定期限解缴税款的从事生产、经营的扣缴义务人(第40条)。(二)

2023-06-07

310人看过