在转让股权时该怎样做纳税调整-法师兄

在转让股权时该怎样做纳税调整

来源：互联网时间： 2023-05-03 21:31:37 396 人看过

问：我公司下属两家全资子公司，2009年年底将其中一家的所有股权无偿转让到另外一家，即现在一家为子公司，另一家为孙公司。转让股权时母公司做账，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”，在汇算清缴时投资收益需要做纳税调整吗?

企业所得税处理时涉及两个调整：

一是视同转让财产的处理。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将财产用于捐赠，应当视同转让财产。公司应确认转让股权损益(公允价减账面价值)。

二是不符合规定的资产捐赠的处理。企业的股权捐赠不属于《财政部关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知》(财企[2009]213号)中提到的公益性捐赠，按照《企业所得税法》第九条和第十条(五)的规定，企业发生的公益性捐赠以外的捐赠支出不得税前扣除，公司要将计入“营业外支出”的部分进行纳税调增处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多子公司相关文章

合同转让
专业技术合同转让纳税调整政策是怎样的

1、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。一、对技术转让合同的规定有哪些？《中华人民共和国民法典》第八百六十二条技术转让合同是合法拥有技术的权利人，将现有特定的专利、专利申请、技术秘密的相关权利让与他人所订立的合同。技术许可合同是合法拥有技术的权利人，将现有特定的专利、技术秘密的相关权利许可他人实施、使用所订立的合同。技术转让合同和技术许可合同中关于提供实施技术的专用设备、原材料或者提供有关的技术咨询、技术服务的约定，属于合同的组成部分。第八百六十三条技术转让合同包括专利权转让、专利申请权转让、技术秘密转让等合同。技术许可合同包括专利实施许可、技术秘密使用许可等合同。技术转让合同和技术许可合同应当采用书面形式。第八百六

2023-03-03

415人看过
纳税人
股权转让的纳税人应该是谁？

一、股权转让的纳税人《办法》第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界定，主要包括六种情形：受让方已支付或部分支付股权转让价款的；股权转让协议已签订生效的；受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的；国家有关部门判决、登记或公告生效的；办法第三条第四至第七项行为已完成的；税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。二、股权转让中如何避税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所

2023-03-25

315人看过
外商投资企业
转让股权个税应该是谁缴纳

转让股权个税应该是股权转让者。缴纳股权转让者依然是纳税人，受让者是扣缴的义务人，该种关系是不会以转让者以及受让者所签定的合同的内容而有所变更的。扣缴义务人不可以以不知晓某些涉税状况为由而不履行扣缴的义务。扣缴的义务人依照法规履行代扣代缴的税款义务的时候，以支付所得的单位或是个人为扣缴的义务人。一、临时工工资要申报个税吗临时工工资是否需要申报个税视以下情况而定：1、根据相关规定临时工工资纳入工资薪金支出，如果满足按次计征或按月计征的标准即必须申报缴纳个人所得税；2、如果没达到上述标准即不需要缴纳了。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以

2023-03-27

255人看过
股权转让
股权转让如何纳税

（一）营业税《财政部、国家税务总局关于有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号：对股权转让行为征税重新作出规定，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。（二）企业所得税根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”（三）《中华人民共和国》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税

2023-03-15

157人看过

股权转让
股权转让递延纳税

非上市公司授予本公司员工（主体）的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。一、转让股权需要交纳什么税转让股权需要缴纳的税有：主要是需要缴纳印花税和个人所得税两种税。1、印花税，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税，税率为所载金额万分之五；2、个人所得税，按财产转让所得缴纳，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。二、股权转让要纳税吗？股权转让要纳税。包括以下4种税：1、印花税：需要双方签订股权转让协议或合同，交易合同必须缴纳印花税，双方都需要缴纳，印花税税率为万分之五；2、增值税：非上市公司股权和合伙

2023-04-10

318人看过
公司股权转让
公司股权转让怎么纳税

按照百分之二十五的税率纳税。企业股权转让应当缴纳增值税、企业所得税、印花税等。印花税由当事人就所执的股权转让凭证各自全额贴花。企业所得税的税率为25%，应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。一、股权变更的流程和需要的材料有哪些？(1)股权变更的流程如下：1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)(2)公司股权变更所需资料如下：1、

2023-02-22

415人看过