个人商铺出租是要交税的。
一、个人商铺出租纳税政策(租金一千元一下):
(1)营业税:根据营业税暂行条例及其实施细则规定,纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,全额计算缴纳营业税。我省目前规定的营业税起征点为:按期纳税的,月营业额20000元;按次纳税的,每次(日)营业额500元。对办理税务登记证的,适用按期纳税标准;对未办理税务登记证,适用按次纳税标准。应纳税额为租赁收入×5%。
(2)个人所得税:按财产租赁所得依照20%的税率计算征收,财产租赁所得一般以个人每次取得收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元,定额减除费用800元。应纳税所得额为每次收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用(800元为限)-定额减除费用(800元)
应纳税额为应纳税所得×20%
(3)房产税:应纳税额为租赁收入×12%
(4)印花税:按租赁合同金额的1‰征收。
(5)城建税、教育费附加、地方教育费附加:分别按照应纳营业税额的7%、3%、2%申报缴纳。
二、房屋租金应缴纳的税:
1、营业税:税率为5%,即按取得收入的5%缴税;
2、城建税:税率在城市为7%(县城、农村分别为5%、1%),按营业税税额的7%缴税;
3、教育费附加:费率为3%,按营业税税额的3%缴费;
4、印花税:税率为千分之一,按房租合同金额的千分之一缴税;
5、个人所得税:税率为20%,计算公式:税额=(收入-800)*20%。有的地方按收入的2%实行附征;
6、房产税:税率为12%,按房屋租金的12%缴税。
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