结构性减税新政：软件产品增值税优惠政策解读-法师兄

结构性减税新政：软件产品增值税优惠政策解读

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:35:29 106 人看过

一、软件产品增值税政策主要内容

自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

二、制定相关政策的目的

为贯彻落实《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发［2000］18号）的精神，推动我国软件产业的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争力。

三、执行相关政策的要点

1、增值税一般纳税人在销售计算机软件的同时销售其他货物，其计算机软件难以单独核算进项税额的，应按照开发生产计算机软件的实际成本或销售收入比例确定其应分摊的进项税额。

2、经有权部门（信息产业部门）认定登记并公布的软件产品，方可享受增值税即征即退优惠政策。

3、纳税人销售软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的名称及版本号一致。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多产品相关文章

产品
即征即退政策：软件产品的税收优惠

软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。纳税人应提供计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。软件产品增值税即征即退税额的计算1、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销

2023-07-13

449人看过
增值税
珠海市国税局增值税税收优惠政策

一、优惠税率(一)一般纳税人销售或者进口下列货物，按13%的低税率计征增值税：农产品;粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;音像制品;电子出版物;二甲醚。(二)一般纳税人，除了依据销项税额和进项税额计算应纳增值税税额外，可按简易办法征收：6%征收率的有：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。4%的征收率有：1、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内

2023-05-05

222人看过
增值税
增值税税收优惠政策及管理指南

第一章总则第一条为规范执行增值税税收优惠政策，维护增值税税基，发挥税收政策的宏观调控作用，支持云南经济社会的发展，明晰征纳双方的各项权利义务，强化减免退税基础管理，进一步提升纳税服务水平，依据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《税收减免管理办法(试行)》，以及相关法律、法规、规章、规范性文件，特制定本《指南》。第二条本《指南》中所指增值税税收优惠主要是指依据国家相关法律、法规、规章及规范性文件规定(以下简称税法规定)而给予增值税纳税人的税收利益。具体是指增值税免征、减征、即征即退、先征后退、先征后返(财政办理)、起征点调整和增值税以税还贷等。第三条本《指南》所列举增值税优惠政策如国家有更新规定的，应按最新规定执行。第二章增值税优惠项目第四条一般纳税人按简易办法征税项目。销售下列货物的一般纳税人，可按简易办法

2023-05-05

318人看过
增值税
增值税优惠政策——免征税收的范围

1．农业生产者销售的自产农业产品。具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品。2．避孕药品和用具。3．古旧图书。具体是指向社会收购的古书和旧书。4．直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。6．对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外。）7．和残疾人有关的征免增值税项目（1）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。（2）残疾人员个人提供的加工和修理修配劳务。（3）供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器。8．关于国有粮食企业的征免增值税项目（1）国有粮食购销储运企业，如农村粮管所（粮站）、军粮供应站、粮库、转运站等，按照国家统一规定的作价办法经营（包括批发、调拨、加工、零售）的政策性粮食免征增值税。进口粮、购进议价粮转作政策性粮食，按

2023-06-07

299人看过

企业所得税
软件企业和高新技术企业所得税优惠政策（优惠政策）

一、依据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》、《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)二、适用对象及内容1、《通知》第一条第二款新办软件生产企业，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新办的软件生产企业。2000年7月1日以前成立的软件生产企业，不享受新办软件生产企业的免征或减征企业所得税优惠政策。如经过认定属于国家规划布局内的重点软件生产企业，可以按照《通知》第一条第三款规定执行。2、软件生产企业的开始获利年度，是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。3、享受《通知》第一条第二款第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税政

2023-04-24

440人看过
增值税
软件开发企业可享受的增值税优惠政策有哪些

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定，软件产品增值税政策规定如下：(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。(三)纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。第三条规定，满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：(一)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出

2023-05-04

395人看过
增值税
退役士兵享受增值税优惠政策

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。退役士兵试用期是怎样试用期是针对用人单位从劳动力市场上招收的普通劳动者，根据《退伍义务兵安置条例》规定：原是城镇户口的退伍义务兵，服役前没有参加工作的，由国家统一分配工作，实行按系统分配任务、包干安置办法，各接收单位必须妥善安排。该规定意味着退伍兵的工作由国家统一安排，用人单位必须接受，无须经过双项选择。因此，用人单位不得与退伍兵约定试用期。根据《劳动部复关于退伍军人参加工作后的工龄和试用期问题》：关于退伍军人参加工作后的工龄计算和是否需要试用期问题，我们认为根据国务院一九五七年七月二十九日议字34号的有关规定，他们在服兵役期间以及超期服役期间的军龄，都可以计算为本工作单位的连续工龄。至于试

2023-07-04

68人看过
增值税
普通住宅土地增值税优惠政策

1、增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额＝增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数。2、增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。增值额＝销售收入―扣除项目金额。3、销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。4、扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：（《条例》第六条）扣除项目金额＝土地款＋开发成本＋开发费用＋税金＋其他扣除项目。5、增值税税率：土地增值税税率采用四级超率累进税率，具体税率为30％、40％、50％、60％四个档次。具体应适用哪一级税率应根据增值率大小确定。增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％。一、土地增值税清算扣除项目有哪些第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条规定：“计

2023-02-27

291人看过

增值税
部分增值税优惠政策继续实施

财政部、国家税务总局日前发文对已经到期的部分增值税优惠政策进行了重新明确，除大部分政策继续实施外，两部门也对部分政策进行了调整。据了解，此次重新明确的政策主要包括以农林剩余物为原料的综合利用产品及民贸企业和边销茶的增值税优惠政策。通知明确，自2009年1月1日～2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征即退办法，具体退税比例2009年为100%，2010年为80%。通知同时对申请办理增值税即征即退的纳税人所应具备的条件及纳税人申请退税时所应提交的材料进行了规定。通知明确，自2009年1月1日～9月30日，对民族贸易县内县级及其以下的民族贸易企业和供销社企业销售货物（除石油、烟草外）继续免征增值税。自2009年10月1日起，上述免征增值税政策停止执行，对民贸企业销售货物照章征收增值税。自2009年

2023-06-07

305人看过
增值税
森工企业有增值税优惠政策吗？

经国务院批准，现将“十五”期间对以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策通知如下：1、对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品（产品目录见附件），在2005年12月31日以前由税务部门实行增值税“即征即退”办法。生产上述综合利用产品的企业，应单独核算该综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额，未单独核算或不能准确核算的，不适用“即征即退”政策。2、本通知所指“三剩物”包括：采伐剩余物（指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等）；造材剩余物（指造材截头）；加工剩余物（指板皮、板条、木竹截头、锯沫、碎单板、木芯、刨花、木块、边角余料等）。本通知所指“次小薪材”包括：次加工材（指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木，其中东北、内蒙古地区按ZBB68009－89标准执行，南方及其他地区按ZBB68003－86标准执行）；小径材

2023-04-30

347人看过
增值税
增值税税务筹划可利用的税收优惠政策

关于增值税的减免规定：1、优惠税率纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为17％，这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进口下列货物，按13％的低税率计征增值税：（1）农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料、植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织。（2）粮食、食用植物油。（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（4）图书、报纸、杂志。（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜。（6）金属矿采选产品，包括黑色金属矿和有色金属矿采选产品。（7）非金属矿采选产品，是指从天然矿床中采选的除金属矿采选产品以外的其他非金属矿的矿石、矿砂、矿粉，不包括经过锻烧、焙烧和加工的产品。（8）煤炭，是指直接从地下开采出来的原煤和经过洗选、精选工序生产

2023-05-03

407人看过
法律综合知识
2008版最新税收优惠政策汇编：增值税（农业部分）

第一部分增值税优惠政策1．农业产品1．1销售自产农业产品●下列货物免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。（《暂行条例》）●农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。（《实施细则》）●《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（财税字［1995］第052号）1．2粮食和食用植物油●对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外

2022-11-19

200人看过

产品
超百亿东莞产品可享受软件产品增值税优惠

如果企业能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。东莞在通信设备、计算机及其他电子制造业和电气机械及仪器仪表制造业中所蕴藏的嵌入式软件产品的产值会超过百亿，如果这些企业可以利用好这些税收优惠政策，就可以获得巨大的退税空间。日前，东莞国税联合东莞市信息产业局为30余家东莞软件企业上了一堂税收政策大课。软件产品增值税率仅3%此次国税为软件企业解读的是我国近几年来，中央和地方对于扶持软件产业发展的相关税收优惠政策。其中很多税收优惠政策的优惠力度要远远大于高新技术产业的优惠。例如增值税方面，相关税收政策规定截至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。而所得税方面，政策规定我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税

2023-06-07

62人看过
增值税
民族贸易企业的增值税优惠政策

1、在2005年年底以前，对民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返50%，具体返还办法由财政部驻各地财政监察专员办事机构按财政部、国家税务总局、中国人民银行财预[1994]55号文件的规定执行；对县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免征增值税。上述企业改制后所有制性质发生变化的，仍可享受第一条规定的增值税优惠政策。（财税[2001]69号）2、根据《财政部、国家税务总局关于继续对民族贸易企业执行增值税优惠政策的通知》（财税[2001]69号）精神，在十五期间，国有民贸企业和供销社企业改制后所有制性质发生变化的，仍可享受国家对民贸企业的增值税优惠政策。因此，租赁和承包给他人经营的国有民贸企业和供销社企业，可按文件规定享受国家对民贸企业的有关增值税有关优惠政策。（财税[2001]167号）

2023-06-07

372人看过