零税率应税服务办理出口退(免)税规定-法师兄

零税率应税服务办理出口退(免)税规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 06:50:19 112 人看过

对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日(国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准)起6个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。

税务机关对6个月内各月审核无误的应退税额在当月暂不办理退库，在第7个月将各月累计审核无误的应退税额一次性办理退库。自第7个月起，新零税率应税服务提供者提供的零税率应税服务，实行按月申报办理免抵退税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

应税服务增值税零税率免税的规定有哪些
61人看过
出口免税是否等于退税率为零
385人看过
零税率应税服务免抵退税如何作进行会计账务核算
117人看过
国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告
241人看过
适用零税率的应税服务有哪些
319人看过
零税率应税服务的范围是怎样的
222人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

产品
出口零退税率产品入区按征税率享受退税有调整

自2008年以来，由于我国出口退税率的多次调整以及海关商品编码版本的逐步升级，使得海关特殊监管区内生产企业采购国内取消退税率的产品（财税[2008]10号文件所列清单货物），入区按征税率办理退税的情况发生了变化。因此，财政部、海关总署、国家税务总局联合下发《关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2009]107号）进行了明确与调整。一、零退税调为有退税产品入区不再执行原规定上述产品入区是指进入保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠海跨境工业园区、霍尔果斯边境合作区、保税物流中心（A型）、保税物流中心（B型）等在内的各个海关特殊监管区域的货物。根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2008]10号）和《国家税务总局关于境内区外货物进入海关特殊监管区域有关问题的通知》（国税发

2023-06-07

120人看过
纳税人
电子商务零售出口可享退免税

财政部、国家税务总局近日发出《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》，今年1月1日起，符合条件的跨境电子商务零售出口(简称电子商务出口)企业可与普通外贸企业一样，享受增值税、消费税退免税政策。根据《通知》规定，除不予出口退(免)税或免税的货物外，电子商务出口企业出口的货物，只要同时符合四项条件即可享受增值税、消费税退(免)税政策，包括：第一，电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定;第二，出口货物取得海关出口货物报关单，且与海关出口货物报关单电子信息一致;第三，出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇;第四，电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。不能同时满足上述条件的电子商务出口企业出口货物，如能符合另外三项条件，则

2023-06-07

443人看过
增值税
出口货物、劳务及应税服务增值税免税政策是如何规定的

一、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策：(一)适用范围：1、出口企业或其他单位出口规定的货物，列举15项，如：(1)增值税小规模纳税人出口货物。(2)避孕药品和用具，古旧图书。(3)软件产品。(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。(5)国家计划内出口的卷烟。(6)非出口企业委托出口的货物。(7)非列名生产企业出口的非视同自产货物。(8)农业生产者自产农产品。(9)规定的出口免税的货物，如油、花生果仁、黑大豆等。(10)外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。(11)来料加工复出口货物。(12)特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。(13)以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省(自治区)的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。(14)以旅游购物贸易方式报关出口的货物(6)已使用过的设备。2、出口企业或其他单位视同出口的下列货物和

2023-05-04

444人看过
会计核算
免税和零税率的区别

“营改增”后，部分试点纳税人对“零税率”和“免税”优惠区分不清，认为免税和零税率都不需缴税，为何要加以区分?本文依据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》，讲解两者差异。【适用范围】零税率1.中华人民共和国境内(以下简称境内)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务。2.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务(以下简称港澳台运输服务)。3.自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率;境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。4.自2013年8月1日起，

2023-05-04

467人看过

会计核算
零税率和免税的异同点

根据我国目前的相关法律规定，零税率与免税的主要区别在于：纳税人在销售零税率商品时有税法规定的纳税义务，但是，由于规定税率为零，纳税人没有纳税义务。而免税主要是指国家根据政策需要，免除部分纳税人纳税义务。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。＆＆＆零税率和免税有什么区别零税率和免税的区别如下：1、在进项税额上，如果选择的是免税，那么哪怕取得的是增值税专用发票的进项税额不能抵扣，如果选择的是0税率，为了保证最终的税负为0，所以在购进时候取得的增值税专用发票所缴纳的增值税也是能够抵扣的；2、计税。零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0％的税率计算，进项税额允许抵扣；增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣；3、核算。

2023-07-01

443人看过
纳税申报
应税服务退（免）税应注意哪些事项

随着“营改增”的不断扩围，企业出口适用增值税零税率的应税服务退(免)税已经提上议事日程，为减少出口退(免)税申报的差错，进一步提高申报和审批效率，加快出口退税进度，建议注意以下几点。需注意以下三个文件内容应税服务退(免)税管理主要涉及以下几个税收政策：1、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号);2、《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第47号);3、《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)。厘清适用零税率的范围除国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率外，对境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务，即港澳台运输服务适用增

2023-05-04

489人看过
农业生产
出口免税不退税的规定有哪些

1.从企业角度进行规定(1)属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。(2)外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。(3)外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。2.从货物角度进行规定(1)来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。(2)避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。(3)出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。(4)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。(5)国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。注：出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项

2023-05-04

363人看过
纳税人
免税与零税率有什么区别

零税率和免税的区别是，零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款；而免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。一、餐饮行业税收是多少餐饮行业需要缴纳的税款主要有：1、增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、城市维护建设税：应纳税额为实际缴纳增值税额的7%；4、教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额的3%；5、地方教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额2%；6、企业所得税：应纳税额为企业应纳税所得额的25%，小型微利企业企业所得税税率为20%。税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的

2023-06-19

351人看过

会计核算
＆＆＆零税率和免税有什么区别

零税率和免税的区别如下：1、在进项税额上，如果选择的是免税，那么哪怕取得的是增值税专用发票的进项税额不能抵扣，如果选择的是0税率，为了保证最终的税负为0，所以在购进时候取得的增值税专用发票所缴纳的增值税也是能够抵扣的；2、计税。零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0％的税率计算，进项税额允许抵扣；增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣；3、核算。实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还；进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定

2023-08-11

500人看过
法律综合知识
零税率和免税有哪些不同

一、零税率和免税有哪些不同零税率和免税的区别是，零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款；而免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。二、零税率的适用范围1．纳税人出口货物，一般都适用零税率。它主要包括两类：（1）报关出境货物；（2）输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。2．对于国务院另有规定的少数出口货物，目前为止

2023-08-14

252人看过
会计处理
出口应税消费品免税和退税的账务处理问题有哪些

出口应税消费品免税和退税的账务处理问题出口应税消费品的消费税应分别以下不同情况进行会计处理：(1)生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。(2)无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法，应按通过外贸企业出口的不同方式，进行不同的账务处理。①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委托外贸企业代理出口方式的，应由生产企业先交消费税，待外贸企业办理报关出口后再向税务机关申请退税，所退税款应由外贸企业退还给生产企业。委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会

2023-05-04

94人看过
法律综合知识
外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税，退税率是多少

外贸企业出口退税计算方法是免退税，因为我国外贸企业出口货物的增值税适用的是免退税政策。外贸企业出口退税没有固定的税率，需要分情况确定，退税方式主要分为税率和单位税额两种。一、外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税外贸企业出口退税计算方法是免退税，我国对出口货物实行增值税退（免）税办法。根据出口企业的不同，生产型企业适用增值税免抵退税政策，外贸企业适用增值税免退税政策。二、外贸企业出口退税率是多少外贸企业出口退税没有固定的税率。出口的消费税应退税货物完全实行零税率，即征多少退多少。退税方式主要分为税率和单位税额两种方式，特殊商品存在同时采用两种方式计征、两种方式计算退税的情况。一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的，如果显示退税已完成表示已完成退税的申报，此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核，税务审核通过后，等待退款即可。

2022-05-10

386人看过

出口退税
出口退税税率有哪些改变

从今年开始，中国的出口退税税率平均水平将降低三个百分点。对此，为许多跨国企业提供服务的**会计师事务所在接受采访时表示，外资企业希望政府能提供一个比较稳定的机制，以使其在出口工业上能继续有所发展。中国的出口退税税率与增值税税率一直存在着差异，从而增加了出口企业的成本。近年来，当出口退税与增值税最终持平，即两者都达到百分之十七的水平时，今年却再次降低了出口退税税率。他们认为这将影响到中国在国际市场上的竞争力。作为一种国际惯例，同时根据WTO规则，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内，各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。近年来，中国出口迅速增长，出口规模越来越大。中国自一九八五年开始实行出口退税政策后，中央财政需要支付的出口退税税额也在迅速增加。一九九四年实行的税制，将增值税定为中央与地方共享

2023-05-04

50人看过
营业执照
出口退（免）税备案办理指南

出口退（免）税备案办理条件：试点纳税人如果存在《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定之情形办理材料：需提供以下资料：（1）《出口退（免）税备案表2份及电子数据（2）根据所提供的适用增值税零税率应税服务，应提供以下对应资料的原件及复印件：——提供国际运输服务。以水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经营许可证；以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证；以公路运输方式的，应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证和《国际汽车运输行车许可证；以铁路运输方式的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料；提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照或其他具有提供商业卫星发射服务资质

2023-05-10

140人看过